預(yù)收款管理

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　　預(yù)收款是指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。企業(yè)預(yù)收的貨款待實(shí)際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務(wù)時(shí)再行沖減。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分(或全部) 貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來(lái)償付。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購(gòu)貨定金等。預(yù)收賬款的期限一般不超過(guò)1 年，通常應(yīng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上。

　　一、 化工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)收款管理存在的問(wèn)題

　　1、總賬會(huì)計(jì)的管理意識(shí)不強(qiáng)

　　在化工企業(yè)中，總賬會(huì)計(jì)的管理意識(shí)還有待加強(qiáng)，尤其是一些中小企業(yè)，職位設(shè)置不合理，人員配備不齊全，致使一人身兼多個(gè)不相容的崗位，權(quán)責(zé)不明確，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量無(wú)法得到保證，信息不實(shí)有可能誤導(dǎo)信息使用者及管理者。

　　2、應(yīng)收付賬管理不到位

　　化工企業(yè)內(nèi)部控制不健全，加上業(yè)務(wù)復(fù)雜，且企業(yè)往往不會(huì)有專人關(guān)注應(yīng)收賬款，及時(shí)去催收應(yīng)收賬款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款累計(jì)越來(lái)越多，即便對(duì)方商業(yè)信用下降，還款困難，企業(yè)也很難及時(shí)察覺(jué)。

　　3、成本核算資料不健全

　　化工公司成本核算基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，成本核算資料、管理制度不健全，生產(chǎn)人員、統(tǒng)計(jì)人員、成本核算人員在產(chǎn)成品、半成品產(chǎn)量、材料耗用量、材料退庫(kù)、半成品出入庫(kù)、工時(shí)統(tǒng)計(jì)等各方面存在隨意性，無(wú)基礎(chǔ)臺(tái)賬記錄管理，不能如實(shí)地反映生產(chǎn)過(guò)程的消耗，導(dǎo)致成本核算無(wú)數(shù)據(jù)。

　　4、現(xiàn)金管理意識(shí)薄弱

　　領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于現(xiàn)金流的掌握度不夠，管理意識(shí)不到位。經(jīng)常出現(xiàn)資金閑置，財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金管理缺乏主動(dòng)性，沒(méi)有履行應(yīng)負(fù)的職責(zé)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為，沒(méi)有及時(shí)提出意見(jiàn)及阻止，一味地以領(lǐng)導(dǎo)意志辦事?，F(xiàn)金的隨意使用，造成企業(yè)現(xiàn)金閑置，或因管理不善，需要資金時(shí)卻因缺乏周轉(zhuǎn)資金而陷入困境,更嚴(yán)重的是使會(huì)計(jì)信息失真。

　　二、 泛普軟件-化工財(cái)務(wù)預(yù)收款管理系統(tǒng)的功能

　　1、總賬記錄：主要負(fù)責(zé)處理記賬憑證輸入、登記，輸出日記賬、一般明細(xì)賬及總分類賬，編制主要會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　2、應(yīng)收、付賬：包括發(fā)票管理、客戶管理、付款管理、賬齡分析等功能，與客戶訂單、發(fā)票處理業(yè)務(wù)相聯(lián)系。

　　3、成本計(jì)算：它將依據(jù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、工作中心、工序、采購(gòu)等信息進(jìn)行產(chǎn)品的各種成本的計(jì)算，以便進(jìn)行成本分析和規(guī)劃，以及標(biāo)準(zhǔn)成本或平均成本法按地點(diǎn)維護(hù)成本。

　　4、現(xiàn)金管理：提供票據(jù)維護(hù)、票據(jù)打印、付款維護(hù)、銀行清單打印、付款查詢、銀行查詢和支票查詢等和現(xiàn)金有關(guān)的功能。

　　三、 如何挑選化工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)收款管理系統(tǒng)

　　1、比較價(jià)格：在選擇軟件時(shí)，價(jià)格是最先要考慮的因素之一，通常情況，軟件公司有適應(yīng)于不同規(guī)模企業(yè)的不同價(jià)位的軟件，選擇適用于本企業(yè)的業(yè)務(wù)特征適當(dāng)考慮未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展的軟件即可。購(gòu)買軟件之前應(yīng)充分調(diào)查軟件市場(chǎng)情況，對(duì)多個(gè)軟件提供商進(jìn)行詢價(jià)，要比較不同軟件的功能和價(jià)格情況。

　　2、根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量和規(guī)模選擇：化工企業(yè)應(yīng)根據(jù)每月業(yè)務(wù)量以及業(yè)務(wù)票據(jù)的多少選擇特定結(jié)構(gòu)體系的財(cái)務(wù)預(yù)收款管理系統(tǒng)。如果企業(yè)規(guī)模較大，業(yè)務(wù)量和憑證量較多，應(yīng)考慮選擇基于大型數(shù)據(jù)庫(kù)開(kāi)發(fā)的軟件和客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)體系的財(cái)務(wù)預(yù)收款管理系統(tǒng)。對(duì)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的集團(tuán)型企業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中化管理，在選擇軟件時(shí)還要考慮軟件是否支持互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，可選擇基于廣域網(wǎng)瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)體系的財(cái)務(wù)預(yù)收款管理系統(tǒng)。如果企業(yè)規(guī)模很小，業(yè)務(wù)量很少，可選基于小型數(shù)據(jù)庫(kù)或采用文件/服務(wù)器結(jié)構(gòu)體系的財(cái)務(wù)預(yù)收款管理系統(tǒng)。

　　3、考察軟件的靈活性、開(kāi)放性和可擴(kuò)展性：一方面，當(dāng)業(yè)務(wù)擴(kuò)展時(shí)或者會(huì)計(jì)制度變化時(shí)，軟件能否輕松升級(jí)以適應(yīng)業(yè)務(wù)變革的會(huì)計(jì)制度的需要;另一方面，當(dāng)化工企業(yè)投資其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)或變更其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)收款管理系統(tǒng)與其他信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換或者進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)方面的功能能否輕松實(shí)現(xiàn)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)收款管理系統(tǒng)是指專門用于完成會(huì)計(jì)工作的電子加算計(jì)應(yīng)用軟件，包括采用各種計(jì)算機(jī)語(yǔ)言編制的一系列指揮加算計(jì)完成會(huì)計(jì)工作的程序代碼和有關(guān)的文檔技術(shù)資料。它用于配合計(jì)算機(jī)完成記賬、算賬、報(bào)賬，以及部分的會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)輔助決策等工作，如日常核算工作、量本利分析、投資決策等工作。因此，學(xué)好、用好財(cái)務(wù)預(yù)收款管理系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息化工作的重要前提。