項(xiàng)目部責(zé)任成本操作細(xì)則之（十八）業(yè)績(jī)報(bào)告及編制要求

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第一節(jié)   業(yè)績(jī)報(bào)告及編制要求

業(yè)績(jī)報(bào)告是綜合反映項(xiàng)目部以及項(xiàng)目部各責(zé)任中心經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)的報(bào)告性文件，同時(shí)也是公司經(jīng)營(yíng)管理決策和考核項(xiàng)目部的重要依據(jù)。

一、業(yè)績(jī)報(bào)告組成

業(yè)績(jī)報(bào)告由業(yè)績(jī)報(bào)表、數(shù)據(jù)分析和文字說(shuō)明組成。

二、業(yè)績(jī)報(bào)表種類（業(yè)績(jī)報(bào)表格式見(jiàn)附錄十六）

1、集團(tuán)公司報(bào)表，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)編制。

（1）  表01：責(zé)任預(yù)算編制（調(diào)整）情況統(tǒng)計(jì)表

（2）  表02：責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表

（3）  表03：工資兌現(xiàn)情況統(tǒng)計(jì)表

（4）  表04：項(xiàng)目管理費(fèi)開(kāi)支統(tǒng)計(jì)表

（5）  表05：項(xiàng)目基本情況統(tǒng)計(jì)表

2、公司報(bào)表

（1）  責(zé)管01：責(zé)任中心業(yè)績(jī)報(bào)告，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)編制。

（2）  責(zé)管01表附表：成本費(fèi)用中心業(yè)績(jī)報(bào)告（包括：物資、預(yù)算合同、技術(shù)、項(xiàng)目長(zhǎng)等中心）由各中心負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)編制間接費(fèi)中心業(yè)績(jī)考核表。項(xiàng)目長(zhǎng)中心報(bào)表由預(yù)算合同、財(cái)務(wù)兩家共同編制。

（3）  責(zé)管02：科目余額表，由財(cái)務(wù)科按財(cái)務(wù)報(bào)表格式編制。

（4）  責(zé)管03：利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表，由財(cái)務(wù)科按財(cái)務(wù)報(bào)表格式編制。

三、業(yè)績(jī)報(bào)告編制要求

（一）、總體要求

1、內(nèi)容完整。一是報(bào)表的種類要完整；二是報(bào)表的項(xiàng)目要完整；三是提供的信息要完整；四是各項(xiàng)手續(xù)要完整。

2、數(shù)字真實(shí)。要比照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求，在編制報(bào)表以前，必須按期結(jié)賬和對(duì)賬，保證賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符，不得以估計(jì)數(shù)或預(yù)計(jì)數(shù)代替實(shí)際數(shù)，更不得弄虛作假。

3、計(jì)算準(zhǔn)確。

4、指標(biāo)一致。表間、不同期間之間的指標(biāo)應(yīng)盡可能的保持連貫性和可比性。

5、編報(bào)及時(shí)。各部門必須按照規(guī)定的時(shí)間完成報(bào)表，與財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間一致。

（二）、一般要求

直接費(fèi)部分主要由技術(shù)人員編制，責(zé)任預(yù)算收入與支出由預(yù)算合同、物資部門審核。要求按臺(tái)賬總金額分別按章節(jié)相加匯總，工程量不再要求匯總，物資科只編制周轉(zhuǎn)材料攤銷和材料價(jià)差部分，設(shè)備科依據(jù)自行控制的機(jī)械費(fèi)用編制，其他部門按各自的責(zé)任范圍編制報(bào)表，項(xiàng)目長(zhǎng)基金的支出部分單獨(dú)設(shè)賬據(jù)實(shí)填列，項(xiàng)目長(zhǎng)中心的臺(tái)賬由預(yù)算合同部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)登記，報(bào)表由預(yù)算合同、財(cái)務(wù)兩家共同編制。

（三）、具體要求按報(bào)表各自的編制說(shuō)明執(zhí)行。

四、文字說(shuō)明的主要內(nèi)容

1、責(zé)任會(huì)計(jì)政策，包括責(zé)任預(yù)算收入確認(rèn)的原則，成本差異分配比例確定的方法，特殊賬務(wù)的處理等；

2、責(zé)任預(yù)算的完成情況；

2、各責(zé)任中心責(zé)任利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況及主要的原因；

3、責(zé)任工資、效益工資的分配情況；

4、上交款的完成情況；

5、庫(kù)存材料、預(yù)提費(fèi)用、在建工程的掛賬情況；

6、責(zé)任預(yù)算的調(diào)整情況；

7、下步工作的主要措施；

8、其他需要說(shuō)明的重大事項(xiàng)。