局指揮部財(cái)務(wù)管理制度

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財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 核算模式及職責(zé) 第一條 核算模式 局指和各分部應(yīng)當(dāng)以“內(nèi)部合同”的形式明確各自的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)行“一級(jí)管理兩級(jí)核算”的管理模式，嚴(yán)格執(zhí)行股份公司統(tǒng)一制定的《會(huì)計(jì)核算辦法》，各自獨(dú)立建賬，盈虧自負(fù)。局指核算本級(jí)成本費(fèi)用、業(yè)主往來、集團(tuán)公司往來、各分部往來，局指的損益納入集團(tuán)公司范圍。各分部核算本級(jí)負(fù)擔(dān)施工項(xiàng)目成本費(fèi)用及盈虧，并將損益納入各參建單位范圍。 第二條 職責(zé) 局指指揮長為財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)信息真實(shí)性第一責(zé)任人，總會(huì)計(jì)師為直接責(zé)任人。各分部項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對分部的財(cái)務(wù)管理承擔(dān)直接責(zé)任。局指要對本級(jí)和分部財(cái)務(wù)內(nèi)控、成本控制、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)收支的規(guī)范性及相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)。 第二節(jié) 銀行賬戶和資金的管理 第一條 局指開設(shè)一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，作為對業(yè)主、供貨商、分部、施工單位的結(jié)算賬戶，納入集團(tuán)公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。各分部可以開設(shè)一個(gè)專戶，作為零星開支使用，并按規(guī)定刻制財(cái)務(wù)印章。 第二條 局指對各分部撥付工程款，每月局指對分部驗(yàn)工計(jì)價(jià)后，以計(jì)劃部提供計(jì)價(jià)表為依據(jù)，扣除對各分部預(yù)付款、物資調(diào)撥材料款、固定資產(chǎn)、稅金、質(zhì)保金（如計(jì)價(jià)款中未扣除）及代付各類款項(xiàng)后視情況支付，嚴(yán)禁超撥工程款。每季度末，局指將根據(jù)往來款余額，按銀行同期貸款利率收取資金占用費(fèi)。 第三條 局指對分部資金實(shí)行“集中管控下的撥改代”制度，即：局指對各分部資金實(shí)行集中管理，每月核定一定數(shù)額的備用金，作為各分部的零星開支使用。對材料物資采購、機(jī)械設(shè)備購置、職工工資和應(yīng)上繳的各類社?；?、民工工資、稅金、現(xiàn)場發(fā)生的直接費(fèi)、征地拆遷補(bǔ)償?shù)却箢~支出，各分部必須按程序上報(bào)局指，由局指審核后統(tǒng)一代為支付，并作為各分部的撥付款項(xiàng)。未經(jīng)局指審批，各分部與其上級(jí)機(jī)關(guān)不能發(fā)生資金往來事項(xiàng)。一經(jīng)查出，在局指范圍內(nèi)通報(bào)。 第四條 各分部每月末必須向局指匯報(bào)當(dāng)月資金使用情況及下月資金使用計(jì)劃，并將銀行對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表等資料復(fù)印后報(bào)局指財(cái)務(wù)部存檔。