全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建的關(guān)鍵點

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　風(fēng)險行業(yè)。“在風(fēng)險中推進(jìn)發(fā)展，在發(fā)展中迎接風(fēng)險”是建筑企業(yè)搏擊市場的真實寫照。建筑企業(yè)面臨的風(fēng)險來自于多主體、多方面、多環(huán)節(jié)，而且由于建筑產(chǎn)品投資大、周期長、制約多，涉及到的風(fēng)險也是機會多、金額大、影響廣，稍有不慎，對建筑企業(yè)來說可能就是滅頂之災(zāi)。近年來一些曾獨步一方多年的老牌特級資質(zhì)建筑企業(yè)一夜間破產(chǎn)重組的案例，尤讓人驚心動魄。有效的風(fēng)險管理始終是建筑企業(yè)保持穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展的核心要素，其重要性不言而喻。有效的風(fēng)險管理需要建筑企業(yè)扎實有效地構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系來實現(xiàn)。

　　更新觀念打造全面風(fēng)險管理

　　談到建筑行業(yè)風(fēng)險，一些建筑企業(yè)往往自然會想到那些日常生產(chǎn)經(jīng)營中可能會給企業(yè)帶來安全生產(chǎn)事故、工程質(zhì)量事故等潛在損失的不確定性事件，認(rèn)為所謂的風(fēng)險管理就是要保證在安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量上不出意外，只要工程項目能平安順利地竣工交付也就功德圓滿了。還有人認(rèn)為風(fēng)險管理就是事發(fā)時組織“滅火”或者事發(fā)后進(jìn)行善后處理的工作，風(fēng)險管理的目標(biāo)就是盡可能地減少損失。一些建筑企業(yè)將風(fēng)險管理的職責(zé)分散到市場經(jīng)營、工程管理、財務(wù)管理和法律事務(wù)等幾個所謂的專業(yè)職能部門，對風(fēng)險管理工作進(jìn)行條塊分割，一旦重大風(fēng)險事件發(fā)生，往往相互推諉或亂作一團，造成企業(yè)即刻陷入生產(chǎn)經(jīng)營的無序狀態(tài)或是深深掉進(jìn)社會輿論的急流旋渦。

　　現(xiàn)代風(fēng)險管理理論認(rèn)為，風(fēng)險即不確定性，風(fēng)險具有兩面性，只會帶來損失的不確定性稱為純粹風(fēng)險;可能會帶來損失、也有可能帶來機遇的不確定性稱為機會風(fēng)險。不管是純粹風(fēng)險還是機會風(fēng)險，都可能會使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終結(jié)果偏離企業(yè)預(yù)期目標(biāo)，都要進(jìn)行有效管理。風(fēng)險管理的目標(biāo)在于為企業(yè)價值增值，而不只是發(fā)生費用和減少損失。風(fēng)險管理也不是某些職能部門或某些人的事，而是與企業(yè)的每一個成員都密不可分的事。風(fēng)險管理是全過程的管理，而不是某些方面或某些階段的事。企業(yè)應(yīng)著眼于戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)和企業(yè)運營全局，運用系統(tǒng)方法，實施全面風(fēng)險管理，才能有效防范和利用風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)價值增值。建筑業(yè)之所以是高風(fēng)險的行業(yè)，正是因為建筑企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的不確定性因素很多，風(fēng)險發(fā)生的頻率很高，引起的后果往往也很嚴(yán)重，當(dāng)然也有一些可以善加利用的機會風(fēng)險，處置得當(dāng)也會得到意想不收的收益。因而，建筑企業(yè)的風(fēng)險管理關(guān)鍵在于要更新觀念，走出對建筑企業(yè)風(fēng)險管理的認(rèn)識誤區(qū)，努力打造全面風(fēng)險管理。

　　健全體制規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)

　　有效的全面風(fēng)險管理需要良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。美國COSO于2004年發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理—總體框架》報告中指出，企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程, 它由企業(yè)的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實現(xiàn)的, 應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中, 旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事項, 管理風(fēng)險以使其在該企業(yè)的風(fēng)險容量之內(nèi), 從而為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境及風(fēng)險偏好，而經(jīng)營環(huán)境和風(fēng)險偏好又取決于企業(yè)是否有規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)定了企業(yè)決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)之間的權(quán)利、責(zé)任和利益關(guān)系，是企業(yè)的基礎(chǔ)制度安排，從體制上決定了企業(yè)的發(fā)展方向和業(yè)績，包括對企業(yè)風(fēng)險偏好的選擇等。

　　我國建筑企業(yè)往往忽視法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化建設(shè)，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層在實際運作中關(guān)系混亂，主要表現(xiàn)在董事會決策能力不足或?qū)嶋H缺位，監(jiān)事會形同虛設(shè)，經(jīng)理層要么無所適從、要么因缺少監(jiān)控不作為或亂作為。建筑企業(yè)有效開展全面風(fēng)險管理，必須要重視并推進(jìn)法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化建設(shè)，健全企業(yè)體制，特別是要讓行使股東(大)會委托代理權(quán)的董事會切實承擔(dān)起全面風(fēng)險管理體系的頂層設(shè)計，并從最高層面督促、監(jiān)控經(jīng)理層有效建立和實施全面風(fēng)險管理體系的責(zé)任，為全面風(fēng)險管理營造良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。

　　完善機制科學(xué)構(gòu)建防控體系

　　有效的全面風(fēng)險管理需要建立完善的運作機制，形成一套科學(xué)的全面風(fēng)險防控體系。這樣的防控體系應(yīng)包括風(fēng)險管理目標(biāo)體系、風(fēng)險事項識別體系、企業(yè)風(fēng)險評估體系、風(fēng)險應(yīng)對策略體系、風(fēng)險管理控制體系、風(fēng)險管理信息與溝通體系、風(fēng)險管理監(jiān)控體系等。

　　科學(xué)的全面風(fēng)險防控體系架構(gòu)了完善的風(fēng)險管理運作機制。風(fēng)險管理目標(biāo)體系包括企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理目標(biāo)、報告信息真實性目標(biāo)、企業(yè)行為符合法律法規(guī)目標(biāo)等四個層次的目標(biāo)。建筑企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的程序來明確全面風(fēng)險管理目標(biāo)體系，并確保所選定的目標(biāo)支持和切合企業(yè)使命，符合企業(yè)的風(fēng)險容量。應(yīng)識別目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵因素和風(fēng)險因素，并識別出內(nèi)部和外部風(fēng)險事項，區(qū)分出其中的純粹風(fēng)險和機會風(fēng)險，并將機會反饋到企業(yè)戰(zhàn)略或目標(biāo)制訂過程中加以利用。對識別出的風(fēng)險事項，要結(jié)合發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析，評估企業(yè)固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險，以風(fēng)險評估的結(jié)果作為制訂風(fēng)險應(yīng)對策略的依據(jù)。通過規(guī)避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險等應(yīng)對策略的實施，把風(fēng)險控制在企業(yè)的風(fēng)險容限和風(fēng)險容量以內(nèi)。為確保風(fēng)險應(yīng)對策略的有效實施，企業(yè)要制訂和執(zhí)行相應(yīng)的風(fēng)險控制程序和制度。為確保企業(yè)各級人員履行職責(zé)的方式和時機等信息得到及時的識別、獲取和溝通，應(yīng)建立暢通無阻的信息溝通渠道，使企業(yè)風(fēng)險管理活動形成有機的整體。要對企業(yè)風(fēng)險管理活動采取包括持續(xù)的管理活動、個別評價或者兩者結(jié)合等方式進(jìn)行全面的監(jiān)控，并采取必要的修正措施，以保證企業(yè)風(fēng)險管理的持續(xù)有效性。

　　建筑企業(yè)可參照以上全面風(fēng)險管理運作機制的要求，根據(jù)本企業(yè)現(xiàn)有規(guī)模、管理模式、發(fā)展階段等特點，逐步建立起科學(xué)有效的企業(yè)風(fēng)險防控體系，形成完善的全面風(fēng)險管理運作機制。

　　嚴(yán)控過程及時介入風(fēng)險處置

　　觀念的更新、體制的保障、機制的完善為建筑企業(yè)實施全面風(fēng)險管理奠定了重要的基礎(chǔ)，同時還有賴于建筑企業(yè)結(jié)合行業(yè)特點和企業(yè)自身實際情況對風(fēng)險管理組織實施活動進(jìn)行有針對性的嚴(yán)格控制，讓觀念變成行動，讓體制得以展現(xiàn)，讓機制充分發(fā)揮，建筑企業(yè)的全面風(fēng)險管理才能得到切實有效的實施，從而取得實實在在的企業(yè)價值增值。

　　嚴(yán)控風(fēng)險管理組織機構(gòu)建設(shè)活動。全面風(fēng)險管理的組織領(lǐng)導(dǎo)與具體實施機構(gòu)應(yīng)貫穿董事會、經(jīng)營班子、各級職能部門，還要有專職的風(fēng)險管理綜合協(xié)調(diào)落實機構(gòu)，以形成自上而下的全面風(fēng)險管理組織網(wǎng)絡(luò)。如在董事會設(shè)置企業(yè)風(fēng)險管理委員會，由董事長掛帥并親自組織實施全面風(fēng)險管理的頂層設(shè)計活動，包括設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、明確企業(yè)全面風(fēng)險管理的四大目標(biāo)要求，決定企業(yè)對風(fēng)險極限和風(fēng)險容量等的風(fēng)險選擇偏好，責(zé)令建立全面風(fēng)險管理體系，并監(jiān)督建筑企業(yè)經(jīng)營班子組織實施;在經(jīng)營管理層面，設(shè)置由總經(jīng)理領(lǐng)銜，并指定專職副總經(jīng)理具體組織，從各職能系統(tǒng)抽調(diào)熟悉企業(yè)情況且綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的中高層管理骨干，組成企業(yè)全面風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，作為企業(yè)全面風(fēng)險管理體系日常運作的組織領(lǐng)導(dǎo)和議事決策機構(gòu)?？稍O(shè)置專職的企業(yè)風(fēng)險管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)全面風(fēng)險管理活動的綜合協(xié)調(diào)和組織落實工作。

　　嚴(yán)控風(fēng)險管理計劃制訂活動。每年初要組織制訂企業(yè)全面風(fēng)險管理年度計劃，明確年度風(fēng)險管理的任務(wù)、目標(biāo)、措施、時間節(jié)點、責(zé)任人、檢查標(biāo)準(zhǔn)等要求，并層層部署、分解目標(biāo)、落實責(zé)任。

　　嚴(yán)控風(fēng)險事項識別活動。要以建筑企業(yè)全員、全過程、全時空為識別對象，從戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險幾個方面進(jìn)行全面風(fēng)險識別，并把關(guān)注重點放在一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)上。如戰(zhàn)略風(fēng)險識別，要重點關(guān)注企業(yè)的重大投資決策風(fēng)險的識別，包括建筑企業(yè)跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨國境投資以及建筑產(chǎn)業(yè)新模式投資，如BT、BOT、PPP、住宅產(chǎn)業(yè)化等，這些重大投資占用了重要的企業(yè)資源，如一著不慎，往往就會全盤皆輸;市場風(fēng)險識別，要重點關(guān)注國家政策、經(jīng)濟形勢、市場容量、材料供應(yīng)、人員工資等外部環(huán)境風(fēng)險以及業(yè)主風(fēng)險的識別，其中對業(yè)主風(fēng)險的識別尤為重要;運營風(fēng)險識別，要重點關(guān)注建設(shè)工程承包合同履行、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、成本控制等風(fēng)險;財務(wù)風(fēng)險識別，要重點關(guān)注投資結(jié)構(gòu)風(fēng)險、融資風(fēng)險、資金風(fēng)險、外匯風(fēng)險等;法律風(fēng)險識別，要重點關(guān)注與工程建設(shè)活動各個環(huán)節(jié)相關(guān)的法律適用性和符合性風(fēng)險，包括國家法律法規(guī)、所在地法規(guī)、所在國法律等，特別要關(guān)注重要合同文件條件的法律漏洞或缺陷風(fēng)險識別。以上每類風(fēng)險又可以結(jié)合自然、社會、政治、戰(zhàn)爭等不同因素進(jìn)行細(xì)分識別。

　　嚴(yán)控風(fēng)險評估活動。對識別出的風(fēng)險事項，要從風(fēng)險頻率和影響程度兩個維度采取定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行分析判別，由于建筑業(yè)具有實踐性強的特點，多數(shù)情況下可結(jié)合企業(yè)自身和行業(yè)經(jīng)驗進(jìn)行定性分析得出風(fēng)險評估結(jié)果(風(fēng)險分級)?？蓪L(fēng)險按重要程度分為輕微風(fēng)險、較小風(fēng)險、一般風(fēng)險、較大風(fēng)險和嚴(yán)重風(fēng)險等五個等級。

　　嚴(yán)控風(fēng)險應(yīng)對活動。對于不同級別的風(fēng)險事項，要結(jié)合風(fēng)險重要程度和風(fēng)險處置的成本與效益對比情況來確定不同的應(yīng)對策略。對于輕微風(fēng)險和較小風(fēng)險可以選擇接受，除一般性的提升意識教育之外，可不采取特別的應(yīng)對措施;對于一般風(fēng)險，可采取完善制度、工作交底、監(jiān)督檢查等常規(guī)性措施進(jìn)行約束;對于較大風(fēng)險和嚴(yán)重風(fēng)險應(yīng)列為重大風(fēng)險事項進(jìn)行重點管理，可按照戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險分類列出重大風(fēng)險清單，在每一分類中還應(yīng)根據(jù)活動環(huán)節(jié)或相關(guān)因素進(jìn)一步細(xì)分，逐一列出。將重大風(fēng)險事項列入年度風(fēng)險管理計劃，設(shè)置風(fēng)險預(yù)警界線，采取規(guī)避、轉(zhuǎn)移、分散、降低、利用等策略，落實管理措施，并制訂和實施風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案。相對而言，建筑企業(yè)運營中的重大風(fēng)險數(shù)量應(yīng)是最多的，圍繞工程項目產(chǎn)生的風(fēng)險是最多的，建筑企業(yè)要對以工程項目為中點的風(fēng)險識別活動投入足夠的精力與時間。

　　通過對全面風(fēng)險管理組織實施活動全過程的嚴(yán)格控制，建筑企業(yè)各個層級均能融入全面風(fēng)險管理運作機制，并能及時掌握其實施情況，從而有效落實風(fēng)險事項管理的事先預(yù)防、事中控制和事后處置，保證了風(fēng)險管理的全面覆蓋、重點突出、及時介入、從容應(yīng)對，最大限度地將損失的可能、損失的程度降到最低或有效規(guī)避風(fēng)險事項的發(fā)生，同時又能充分利用好風(fēng)險中的機會因素，將風(fēng)險轉(zhuǎn)換為機遇。及時介入風(fēng)險處置，是全面風(fēng)除管理活動正在有效開展的集中體現(xiàn)，也是全面風(fēng)險管理取得成效的關(guān)鍵所在。

　　落實結(jié)果追究責(zé)任總結(jié)提升

　　建筑企業(yè)的全面風(fēng)險管理最終要關(guān)注結(jié)果的落實。只有重視結(jié)果的落實，全面風(fēng)險管理才有了落腳點和歸宿點。建筑企業(yè)的風(fēng)險事項除了日常生產(chǎn)經(jīng)營中可能產(chǎn)生的各類短期風(fēng)險事項外，還有一些重大風(fēng)險事項具有長期性與復(fù)雜性，如項目業(yè)主更替、項目停工、項目決算爭議、項目承包人逃匿等風(fēng)險事項，會牽扯出一系列的外部與內(nèi)部糾紛，有的經(jīng)年累月久拖不決，成為阻礙企業(yè)發(fā)展的歷史遺留問題，有的甚至導(dǎo)致企業(yè)賬號被封、資金凍結(jié)等直接影響企業(yè)正常經(jīng)營的嚴(yán)重后果。對于這些重大風(fēng)險事項更要注重其階段性成果的落實，步步為營鞏固成果，以最大程度地逐步降低風(fēng)險損失或充分利用機會因素。要以風(fēng)險管理考核為手段，將列入年度風(fēng)險管理計劃的重大風(fēng)險事項作為專項內(nèi)容列入企業(yè)各級組織和個人的績效考核內(nèi)容中，緊盯風(fēng)險管理的最終結(jié)果，進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險管理考核，將考核結(jié)果與獎勵與處罰措施相配套，以促使風(fēng)險事項的落實結(jié)果達(dá)到或最大程度地接近期望目標(biāo)。特別是要注重通過強化階段性成果的考核，促使各級人員努力克服和消除在處置一些老大難的風(fēng)險事項時的畏難情緒、松懈現(xiàn)象或踢皮球現(xiàn)象。

　　對風(fēng)險事項的處置結(jié)果要進(jìn)行嚴(yán)格的獎勵兌現(xiàn)和責(zé)任追究，以進(jìn)一步鞏固風(fēng)險處置成果，并起到警示與震懾作用，減少人為因素造成的潛在風(fēng)險事項的發(fā)生。對于在風(fēng)險事項的處置中，如充分利用風(fēng)險中的機會因素取得了超越預(yù)期的結(jié)果或是為企業(yè)帶來了意外增值的，應(yīng)進(jìn)行正面激勵;如造成企業(yè)直接經(jīng)濟損失或其它嚴(yán)重負(fù)面影響的，應(yīng)在結(jié)束與外部的糾紛、爭議、訴訟等一切對外處置后，進(jìn)一步展開內(nèi)部審查或?qū)徲?，分清?nèi)部經(jīng)濟、管理等方面的責(zé)任，根據(jù)不同的責(zé)任承擔(dān)，對內(nèi)部相關(guān)責(zé)任人實施嚴(yán)格的責(zé)任追究，包括行政處分、追回欠款、賠償損失、罰款等，對拒不配合的責(zé)任人可適時采取民事訴訟或刑事訴訟等法律手段一追到底。針對建筑行業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任人無錢可追的情況，應(yīng)在與其簽訂內(nèi)部承包經(jīng)營協(xié)議時嚴(yán)格落實風(fēng)險抵押制度。

　　對全面風(fēng)險管理過程及風(fēng)險處置結(jié)果進(jìn)行及時總結(jié)，有利于進(jìn)一步改進(jìn)和提升建筑企業(yè)的全面風(fēng)險管理水平。進(jìn)行定期的風(fēng)險管理自我審查或內(nèi)部管理評審活動，對照檢查有關(guān)風(fēng)險意識提升、治理體制健全、運作機制完善等方面是否還存在著不適用、不完備或不符合的提升點，回顧在風(fēng)險管理實踐活動中暴露的問題或產(chǎn)生的新經(jīng)驗等，對一些有代表性的風(fēng)險事項的管理及處置過程進(jìn)行整理、提煉，形成過程詳實、脈胳清晰、觀點鮮明的學(xué)習(xí)案例等，這些總結(jié)提升活動對推進(jìn)建筑企業(yè)全面風(fēng)險管理工作是非常重要的。同時，也有利于建筑企業(yè)培育良好的全面風(fēng)險管理文化，從更高的層面來保證建筑企業(yè)全面風(fēng)險管理的持續(xù)有效性。

（作者：廣廈控股集團 盛景東）