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2015一建建設(shè)工程知識(shí)點(diǎn):短期籌資的方式
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短期負(fù)債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款。
商業(yè)信用是指在商品交易中由于延期付款或預(yù)收貨款所形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。它運(yùn)用廣泛,在短期負(fù)債籌資中占有相當(dāng)大的比重。商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。
1.應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款是企業(yè)購買貨物暫未付款而欠對(duì)方的賬項(xiàng),即賣方允許買方在購貨后一定時(shí)期內(nèi)支付貨款的一種形式。賣方利用這種方式促銷,而對(duì)買方來說延期付款則等于向賣方借用資金購進(jìn)商品,可以滿足短期的資金需要。
應(yīng)付賬款有付款期、折扣等信用條件。應(yīng)付賬款可以分為:免費(fèi)信用,即買方企業(yè)在規(guī)定的折扣期內(nèi)享受折扣而獲得的信用;有代價(jià)信用,即買方企業(yè)放棄折扣付出代價(jià)得的信用;展期信用,即買方企業(yè)超過規(guī)定的信用期推遲付款而強(qiáng)制獲得的信用。
2.應(yīng)付票據(jù)。應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)進(jìn)行延期付款商品交易時(shí)開具的反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)。根據(jù)承兌人的不同,應(yīng)付票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種,支付期最長不趦過6個(gè)月。應(yīng)付票據(jù)可以帶息,也可以不帶息。應(yīng)付票據(jù)的利率一般比銀行的借款利率低,且不用保持相應(yīng)的補(bǔ)償余額和支付協(xié)議費(fèi),所以應(yīng)付票據(jù)的籌資成本低于銀行借款成但是應(yīng)付票據(jù)到期必須歸還,如若延期便要交付罰金,因而風(fēng)險(xiǎn)較大。
3.預(yù)收賬款。預(yù)收賬款是賣方企業(yè)在交付貨物之前向買方預(yù)先收取部分或全部貨款的信用形式。對(duì)于賣方來講,預(yù)收賬款相當(dāng)于向買方借用資金后用貨物抵償。預(yù)收賬款一般用于生產(chǎn)周期長、資金需要量大的貨物銷售。
此外,企業(yè)往往還存在一些在非商品交易中產(chǎn)生,但亦為自發(fā)性籌資的應(yīng)付費(fèi)用,如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。應(yīng)付費(fèi)用使企業(yè)受益在前、費(fèi)用支付在后,相當(dāng)于享用了受款方的借款,一定程度上緩解了企業(yè)的資金需要。應(yīng)付費(fèi)用的期限具有強(qiáng)制性,不能由企業(yè)自由斟酌使用,但通常不需花費(fèi)代價(jià)。
4.商業(yè)信用籌資的特點(diǎn)。商業(yè)信用籌資最大的優(yōu)越性在于容易取得。首先,對(duì)于多數(shù)企業(yè)來說,商業(yè)信用是一種持續(xù)性的信用形式,且無須正式辦理籌資手續(xù)。其次,如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù),商業(yè)信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。其缺陷在于期限較短,在放棄現(xiàn)金折扣時(shí)所付出的成本較高。
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