造價(jià)工程師案例分析復(fù)習(xí)要點(diǎn)：所得稅的問題

　　【提問】所得稅的問題如題某建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期為2年，生產(chǎn)期為8年。建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)投資（含工程費(fèi)、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用）3100萬元，預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊年限為8年，按平均年限法計(jì)算折舊，殘值率為5％，在生產(chǎn)期末回收固定資產(chǎn)殘值。 建設(shè)期第1年投入建設(shè)資金的60％，第2年投入建設(shè)資金的40％，其中每年投資的50％為自有資金，50％由銀行貸款，貸款年利率為7％，建設(shè)期只計(jì)息不還款。生產(chǎn)期第1年投入流動(dòng)資金300萬元，全部為自有資金。流動(dòng)資金在計(jì)算期末全部回收。 建設(shè)單位與銀行約定：從生產(chǎn)期開始的6年間，按照每年等額本金償還法進(jìn)行償還本金，同時(shí)償還當(dāng)年發(fā)生的利息。 預(yù)計(jì)生產(chǎn)期各年的經(jīng)營(yíng)成本均為2600萬元，銷售收入在計(jì)算期第3年為3800萬元，第4年為4320萬元，第5～10年均為5400萬元。假定銷售稅金及附加的稅率為6％，所得稅率為33％，行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期（Pc）為8年。問題1編制項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表此題中只要求編制資本金流量表，我是否需要計(jì)算出各年是否虧損，虧損額是多少，因?yàn)樗枚惖挠?jì)價(jià)基數(shù)是（利潤(rùn)總額-前年度虧損），還是否需要計(jì)算是否有新增借款，因?yàn)橐矔?huì)影響現(xiàn)金流出中的還本付息，如果考慮題目擴(kuò)展得就太大了，考試答不完？

　　【回答】利潤(rùn)總額肯定是要計(jì)算的，因?yàn)樯婕暗剿枚惖挠?jì)算，是否計(jì)算新增借款其實(shí)不必太麻煩，就正常的計(jì)算，看每年的償還本金是否可以全部?jī)斶€，看一眼就可以，不用單獨(dú)的取計(jì)算。

>★問題所屬科目：造價(jià)工程師—建設(shè)工程造價(jià)案例分析

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