2015年造價工程師考試復習資料：教材精華（十八）

　　171、 財務基礎數據應包括：生產成本費用、銷售收入與稅金、貸款還本付息測算

　　172、 財務評價的方法：以現金流量表為基礎的動（靜）態(tài)性獲利性分析、以資產負債表為基礎的財務比率分析、考慮項目風險的不確定性分析 財務評價的內容為償債能力評價和風險評價

　　173、 盈利能力分析的主要報表包括：全部投資現金流量表、自有資金現金流量表、損益表 償債能力分析報表包括：資金來源與資金運用表、資產負債表 不確定性分析（在信息不足，無法用概率描述因素變動規(guī)律的情況下）包括盈虧平衡分析和敏感性分析 風險分析（在可變因素已知的情況下）包括概率分析和定性分析

　　174、 全部投資現金流量表（用來計算財務內部收益率、財務凈現值、投資回收期）：現金流入（產品銷售收入、回收固定資產余值、回收流動資金、其他收入）、現金流出（固定資產投資——包含固定資產投資方向調節(jié)稅、不包含建設期貸款利息、流動資金、經營成本、銷售稅金及附加、所得稅）

　　175、 自有資金現金流量表（用來計算財務內部收益率、財務凈現值）：現金流入（產品銷售收入、回收固定資產余值、回收流動資金、其他收入）、現金流出（自有資金、借款本金償還、借款利息支出、經營成本、銷售稅金及附加、所得稅）

　　176、 利潤總額=營業(yè)利潤（主營業(yè)利潤+其他業(yè)務利潤（主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-銷售費用-銷售稅金及附加——管理費——財務費）+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

　　177、 法定盈余公積金按照稅后利潤扣除彌補損失的金額后的10%提取，盈余公積金達到固定資產的50%時不再提取

　　178、 損益表：銷售收入——銷售稅金及附加——總成本費用——利潤總額——所得稅——稅后利潤——彌補損失——法定盈余公積金——公益金——應付利潤——未分配利潤——累計未分配利潤

　　179、 資金來源與運用表：資金來源表包括利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產余值、回收流動資金等；資金運用表包括固定資產投資、建設期貸款利息、流動資金投資、所得稅、應付利潤、長期借款還本、短期借款還本、其它短期借款還本等

　　180、 資產負債表（用于清償能力分析）：資產=負債+所有者權益 資產包括：流動資產、在建工程、固定資產凈值、無形資產及遞延資產凈值 負債包括：流動負債、長期負債 所有者權益包括：資本金、資本公積金、累計盈余公積金及累計未分配利潤

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