境外承包工程財務管理重點

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        境外承包工程項目受工程所在國政治、經濟、社會環(huán)境及氣候條件等方面的影響，通常具有不確定因素多、風險大、周期長等特點。此外，因工程項目所處的國家、地域不同，所適用的法律、法規(guī)和條例各有不同，這對境外承包工程的財務管理工作提出了挑戰(zhàn)。本文就境外承包工程財務管理的一些重點環(huán)節(jié)進行探討。

　　以資金籌集為基礎，以資金管理為中心

　　資金是企業(yè)的血液，現金流是工程項目正常運轉的基本條件，因此境外承包工程的財務管理必須以資金管理為中心。

　　(一)資金籌集

　　境外承包工程項目的特點決定了企業(yè)需要充足的資金作保證。項目資金來源包括自有資金、借入資金、項目預收款。對于自有資金，只有企業(yè)加強管理和運營，利潤增加了，才能增加自有資金的數量;對于項目預收款應及時收取，以緩解項目前期的資金需求，減少借入資金的數量;借入資金對于承包企業(yè)更具重要意義，建立良好的企業(yè)信譽，充分利用銀行的信貸資金，由總部或區(qū)域中心統一對外融資，利用其較強的綜合經濟實力, 具規(guī)模優(yōu)勢的資產，較高的還本付息保障，較容易爭取到銀行信貸支持，并可能享受簡化手續(xù)、降低利率、費率和保證金率等諸多優(yōu)惠。

　　(二)資金管理

　　資金的籌集是基礎，而資金的管理是根本。承包工程企業(yè)普遍的情況，一是企業(yè)流動資金緊張，而大量采購急需資金;二是資金分散，未進行統一調度使用;三是缺乏資金成本意識，管理手段落后，未進行有效監(jiān)督、控制、考核。所以，加強資金管理，應做到以下三點：

　　1、資金管理集中化。

　　要牢固樹立資金管理是企業(yè)管理中心環(huán)節(jié)的觀念，要建立起適合經營特點的資金運行管理機制。根據工程項目所在地的不同分布，對境外工程分區(qū)域進行資金管理，即在每個國家或相鄰的幾個國家設立一個公司或辦事處(下稱區(qū)域中心)，由區(qū)域中心對本國或所管轄國家的各個項目(下稱屬下各項目)的資金進行統一管理。通過對資金的集中管理，合理調度，加強對重點項目的投入，使最少的資金投入獲取最大的收益。資金集中統一管理體現在以下幾個方面：

　　(1) 集中結算,全面監(jiān)控資金收付。區(qū)域中心在當地銀行開立統一的外幣和當地幣賬戶,集中辦理屬下各項目的收支結算; 所有收入均納入統一賬戶，屬下各項目只在項目所在地開立當地幣結算賬戶,各項目的支出在預算指導下由統一帳戶轉入項目地的當地幣帳戶，然后再支付。統一帳戶基本起到了統收統支的作用,具備了監(jiān)控各項目資金運作的操作基礎,收到以下三方面的效果：一是避免資金分散沉淀;二是掌握各項目的工程進度和生產狀況;三是監(jiān)控各項目的資金運作。各項目的每一筆支出應在一個月前作出預算，由區(qū)域中心的相關責任人審批,對于支付是否經過審核流程、是否超出當期預算、是否存在風險等,均可進行事前控制,杜絕了不合理的資金流出。

　　(2) 統一調度資金，降低資金成本。統一帳戶的運用可使內部資金相互調劑余缺,盡可能依靠自有資金滿足項目的資金需求,從而減少銀行借款和財務費用，降低資金成本。同時區(qū)域中心可以根據各項目對當地幣的需要，根據收款外幣和當地幣的比例，關注和研究當地幣和外幣的匯率走向，及時進行外幣兌換交易，規(guī)避匯兌風險，獲取匯兌收益。

　　(3) 全面資金預算,建立資金預警體系。分年度、季度、月度編制從各項目到整個區(qū)域中心的資金預算,逐級審核匯總上報。國內總部預算委員會審定各區(qū)域中心年度資金預算,核定與資金相關的各項限額以及預警指標,各區(qū) 域中心在年度資金預算內，分季、分月核定各項目的資金預算，負責審查各項限額和預警指標。各項目上報資金周報、資金月報，對項目的各收支詳盡列示，區(qū)域中心根據當期資金預算進行審核，對異常支出予以關注和質詢，做好事前和事中控制。季度和年度預算期結束后,區(qū)域中心分析預算執(zhí)行情況,責成各項目分析原因、找出解決措施,并上報國內總部?？偛繉㈩A算執(zhí)行情況與其績效考評掛鉤,達到事后監(jiān)督的作用。

　　2、加速資金流轉，提高資金使用效率

　　加強境外工程項目流動資金的管理，提高資金使用效率，對提高企業(yè)效益有非常重要的意義，加強項目資金流轉的措施主要有以下幾個方面：

　　(1) 保函保證金的管理。一般情況下，項目需要開出3種保函：投標保函、履約保函、預付款保函。投標保函，金額相對較低，時間較短，可提供100%的現金抵押開具;履約保函及預付款保函，由于金額較大、時間跨度較長，風險相對較大，開出銀行一般都要求不同比例的保證金抵押，一般是30%-100% 。