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2015年造價(jià)工程師工程計(jì)價(jià)知識(shí)點(diǎn):流動(dòng)資金估算應(yīng)注意的問(wèn)題
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【學(xué)員問(wèn)題】流動(dòng)資金估算應(yīng)注意哪些問(wèn)題?
【解答】1、在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí),應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù),并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。因?yàn)樽畹椭苻D(zhuǎn)天數(shù)減少,將增加周轉(zhuǎn)次數(shù),從而減少流動(dòng)資金需用量,因此,必須切合實(shí)際地選用最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。對(duì)于存貨中的外購(gòu)原材料和燃料,要分品種和來(lái)源,考慮運(yùn)輸方式和運(yùn)輸距離,以及占用流動(dòng)資金的比重大小等因素確定。
2、流動(dòng)資金屬于長(zhǎng)期性(永久性)流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)資金的籌措可通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。流動(dòng)資金一般要求在投產(chǎn)前一年開始籌措,為簡(jiǎn)化計(jì)算,可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷安排流動(dòng)資金需用量。其借款部分按全年計(jì)算利息,流動(dòng)資金利息應(yīng)計(jì)人生產(chǎn)期間財(cái)務(wù)費(fèi)用,項(xiàng)目計(jì)算期末收回全部流動(dòng)資金(不含利息)。
3、用擴(kuò)大指標(biāo)估算法計(jì)算流動(dòng)資金,需以經(jīng)營(yíng)成本及其中的某些科目為基數(shù),因此實(shí)際上流動(dòng)資金估算應(yīng)能夠在經(jīng)營(yíng)成本估算之后進(jìn)行。
4、在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金,應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額,根據(jù)上述公式分別估算,而不能直接按照100%生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。
以上內(nèi)容均根據(jù)學(xué)員實(shí)際工作中遇到的問(wèn)題整理而成,供參考,如有問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)溝通、指正。
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