項(xiàng)目部責(zé)任成本操作細(xì)則之（二）責(zé)任預(yù)算

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第一節(jié) 內(nèi)部控制制度一、日常行政管理制度二、工程技術(shù)管理制度三、工程質(zhì)量管理制度四、施工安全管理制度五、計(jì)劃職能管理辦法

 

 

 第一節(jié)   內(nèi)部控制制度 一、日常行政管理制度 二、工程技術(shù)管理制度 三、工程質(zhì)量管理制度 四、施工安全管理制度 五、計(jì)劃職能管理辦法 六、工程計(jì)量制度及程序 七、財(cái)務(wù)管理制度 八、物資管理制度 九、設(shè)備管理制度 十、治安保衛(wèi)規(guī)定 十一、工期保證措施 十二、單價(jià)浮動(dòng)實(shí)施細(xì)則 十三、調(diào)概補(bǔ)差制度建立 十四、工序承包管理辦法 第二章     責(zé)任預(yù)算 責(zé)任預(yù)算是責(zé)任中心成本支出的最高限額，即責(zé)任中心的目標(biāo)成本，同時(shí)責(zé)任預(yù)算也是評價(jià)責(zé)任中心業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)。 第一節(jié)   責(zé)任預(yù)算編制體制的建立 項(xiàng)目責(zé)任中心或責(zé)任區(qū)的責(zé)任預(yù)算由項(xiàng)目部組織編制，在單位工程開工之前編制完成，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽認(rèn)后執(zhí)行。未編制責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算，單位、單項(xiàng)工程不得開工，責(zé)任中心不得發(fā)放責(zé)任工資，并對相關(guān)人員給予一定的處罰。 第二節(jié)   責(zé)任預(yù)算編制 3.2.1 編制原則 一、可控性原則。責(zé)任預(yù)算的編制要以責(zé)任中心對成本的控制能力為前提。凡可由某責(zé)任中心控制的成本項(xiàng)目，均應(yīng)列為該中心責(zé)任預(yù)算的內(nèi)容。對于該責(zé)任中心不可控制的成本，應(yīng)作為另一責(zé)任中心或上一責(zé)任層責(zé)任預(yù)算的內(nèi)容。 二、一致性原則。責(zé)任預(yù)算要完全依照責(zé)任中心所承擔(dān)的責(zé)任編制，保證責(zé)任預(yù)算的內(nèi)容與其承擔(dān)的責(zé)任相一致。 三、動(dòng)態(tài)管理原則。因施工方案變更、工作量增減、材料價(jià)格變化或責(zé)任范圍發(fā)生變化，須及時(shí)調(diào)整責(zé)任預(yù)算。 四、及時(shí)性原則。項(xiàng)目部對各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算必須在工程開工前編制完成。對施工圖一時(shí)難以到齊的，在工程開工之前，編制單位工程責(zé)任預(yù)算，最終匯總成責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算。 五、可量化原則，即編制的責(zé)任預(yù)算在執(zhí)行過程中，因責(zé)任人的行為而形成的損益，能量化落實(shí)到責(zé)任人。 3.2.2 編制依據(jù) 一、按公司總工程師審核批準(zhǔn)的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)。 二、經(jīng)上級部門審核批準(zhǔn)并優(yōu)化后工程數(shù)量。 三、集團(tuán)公司制定的成本定額和機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用定額。 四、依據(jù)渝利三指揮部的材料管理辦法及項(xiàng)目部招標(biāo)、調(diào)查確定的材料單價(jià)。 五、渝利三指揮部制定的計(jì)量支付有關(guān)規(guī)定。 六、渝利鐵路Ⅰ標(biāo)段投標(biāo)書、設(shè)計(jì)圖紙及實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)方案。 七、甲方工期要求。 3.2.3 章節(jié)劃分及費(fèi)用組成 一、章節(jié)劃分 渝利鐵路工程屬于新建鐵路工程，成本定額包括了隧道、橋涵、通道、路基六章，編制責(zé)任預(yù)算時(shí)采用統(tǒng)一的章節(jié)表。各章費(fèi)用名稱如下： 第100章：總則 第200章：路基土石方工程 第400章：橋涵工程 第500章：通道工程 第600章：隧道工程 二、費(fèi)用組成 項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算總額由外部勞務(wù)隊(duì)責(zé)任預(yù)算、內(nèi)部隊(duì)責(zé)任預(yù)算及項(xiàng)目部本級管理費(fèi)預(yù)算三部分組成。各預(yù)算層次關(guān)系如圖表1：

圖表1：

 3.2.4 項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算編制    一、編制內(nèi)容 責(zé)任預(yù)算編制的內(nèi)容包括從工程投標(biāo)到竣工結(jié)算發(fā)生的全部成本費(fèi)用項(xiàng)目。其中工程預(yù)算部分應(yīng)按照責(zé)任預(yù)算編制的原則，編制項(xiàng)目總責(zé)任預(yù)算和分項(xiàng)工程責(zé)任預(yù)算，同時(shí)生成責(zé)任預(yù)算匯總表、分項(xiàng)工程預(yù)算表、單價(jià)組成表、工料機(jī)匯總表及工程量清單等報(bào)表；具體內(nèi)容詳見《責(zé)任成本預(yù)算編制》。 二、項(xiàng)目部本級管理費(fèi)預(yù)算編制

1.   管服人員工資：按公司規(guī)定的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，包括崗位工資、工齡工資、流動(dòng)津貼、書報(bào)費(fèi)、提租補(bǔ)助、衛(wèi)生費(fèi)、醫(yī)療門診費(fèi)和技術(shù)津貼，標(biāo)準(zhǔn)為2000元。

2.   工資附加費(fèi)：按本項(xiàng)目部工資總額（預(yù)算金額）的16%計(jì)算；

3.   住房公積金：按本項(xiàng)目部工資總額（預(yù)算金額）的15%計(jì)算；

4.   職工教育經(jīng)費(fèi)：按本項(xiàng)目部職工工資總額（預(yù)算金額）的1%計(jì)算；

5.   辦公費(fèi)：

（1） 文具紙張費(fèi)： Ⅰ.職工：按項(xiàng)目部定編在崗人員每人每月5元計(jì)算； Ⅱ.計(jì)算機(jī)：我部承攬任務(wù)為6個(gè)億元，包括轉(zhuǎn)包部分，公司核定計(jì)算機(jī)為24臺(tái)，每臺(tái)每年2000元計(jì)算紙張費(fèi)用； Ⅲ.復(fù)印機(jī)：我部按每5000元/年來計(jì)算（含碳粉）； Ⅳ.打印機(jī)：項(xiàng)目部每臺(tái)針式打印機(jī)每年測算色帶為350元，墨盒每月按4盒黑色2盒彩色來算，黑色每盒單價(jià)為130元，彩色每盒為170元，合計(jì)年金額為10320元。 （2） 報(bào)表印刷費(fèi)：按每年3000元計(jì)算。 （3） 郵電費(fèi)： Ⅰ.郵寄費(fèi)：按每年1000元計(jì)算； Ⅱ.通訊費(fèi)：本項(xiàng)目部按規(guī)定核定手機(jī)3部，設(shè)3部固定電話，指揮部每月座機(jī)700元；分指座機(jī)每月每部200元，手機(jī)話費(fèi)每部每月500元。 （4） 書報(bào)費(fèi)：按項(xiàng)目部定編人員每人每年50元計(jì)算，目前定編人員為45人。 （5） 取暖費(fèi)：按定編在崗人員每人每月20元計(jì)算（烤火期按當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定為9個(gè)月）。 （6） 水電費(fèi)：水費(fèi)按每人每月按3立方米用水量，單價(jià)為1.50元； 電費(fèi)按每人每月按20度用量，單位為0.85元/度。 （7） 衛(wèi)生清潔費(fèi)：機(jī)關(guān)每年1000元，分項(xiàng)目部的每個(gè)分項(xiàng)目部每年300元； （8） 宣傳費(fèi)：5000萬元以下的按產(chǎn)值1‰計(jì)算，超過5000萬元的工程，其超過部分按0.3‰計(jì)算，我部按6億元計(jì)算費(fèi)用為180000元。 （9） 黨團(tuán)活動(dòng)費(fèi)：按項(xiàng)目部定編人員每人每年15元計(jì)算。

6.   差旅交通費(fèi)：

（1） 職工差旅費(fèi)： Ⅰ.出差：根據(jù)新的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目部實(shí)際情況計(jì)算； Ⅱ.休假：根據(jù)新的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目部實(shí)際情況計(jì)算； Ⅲ.進(jìn)場費(fèi)：根據(jù)新的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目部實(shí)際情況計(jì)算； Ⅳ.勞務(wù)小組：根據(jù)新的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目部實(shí)際情況計(jì)算； （2） 燃料費(fèi)：根據(jù)附錄五《指揮車輛百公里油料消耗定額》標(biāo)準(zhǔn)，每輛車每年按5萬公里計(jì)算； （3） 養(yǎng)路費(fèi)：根據(jù)附錄六《指揮車輛養(yǎng)路費(fèi)審驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行； （4） 過路過橋費(fèi)：根據(jù)項(xiàng)目部所在地實(shí)際情況計(jì)算，按每月400元/計(jì)算； （5） 車輛保險(xiǎn)費(fèi)：按保險(xiǎn)公司實(shí)際收取數(shù)計(jì)算（參照上年支付數(shù)）。

7.   固定資產(chǎn)使用費(fèi)

（1） 折舊費(fèi)：按公司財(cái)（2000）236號文件執(zhí)行。各種運(yùn)輸工具與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家俱按19.4%，大修折舊統(tǒng)一按5%來計(jì)算。 （2） 維修費(fèi)：按附錄七《日常修理定額》標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，沒有列入的項(xiàng)目據(jù)實(shí)考慮。

8.   工具用具使用費(fèi)：

（1） 購置費(fèi)：根據(jù)公司批復(fù)的購置計(jì)劃計(jì)算（包括電腦、復(fù)印機(jī)等）； （2） 維修費(fèi)：按在用總值的5%計(jì)算。

9.   勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

（1） 公司十個(gè)統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用：按項(xiàng)目部定編在崗人員每人300元計(jì)算； （2） 降溫費(fèi)：按項(xiàng)目部定編在崗人數(shù)每人每月30元計(jì)算（時(shí)間從五月至九月來算）。 10.工會(huì)建家費(fèi)：本級按60000元算。 11.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：總投資1500萬元以內(nèi)的按產(chǎn)值0.5%計(jì)算，超出部分按超出部分的0.3%計(jì)算。 12.檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：產(chǎn)值在5000萬元以下的項(xiàng)目按1%，產(chǎn)值在5000萬元（含）以上其超出部分按0.5%計(jì)算。 13.印花稅：按總產(chǎn)值的65%的萬分之三計(jì)算； 14.經(jīng)營費(fèi)用：根據(jù)上級轉(zhuǎn)賬數(shù)計(jì)算。 15.其他管理費(fèi)用根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際確定。

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