施工企業(yè)會計基礎(chǔ)工作操作指導(dǎo)手冊（四）項目財務(wù)初始建賬工作規(guī)范

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四、初始建賬
初始建帳是項目財會業(yè)務(wù)工作的起始階段和基礎(chǔ)，直接關(guān)系財務(wù)工作整體質(zhì)量和水平。各個工程項目部應(yīng)獨立建賬，即一個工點一套賬。
（一）會計信息化要求
1、使用的會計核算系統(tǒng)
會計核算系統(tǒng)統(tǒng)一使用浪潮GS財務(wù)集中管理系統(tǒng)，所有新中標(biāo)項目必須上線使用。
申請方法為：
（1）由項目部財務(wù)主管向公司財務(wù)部申請，告知賬套名稱、賬套啟用日期和賬套主管姓名；
（2）公司財務(wù)部向XXXX公司財務(wù)部申請（表樣見附表），同時告知賬套信息；
（3）XXXX公司財務(wù)部建立好賬套后，通知公司財務(wù)部，由公司財務(wù)部指導(dǎo)項目部具體應(yīng)用。
2、專用計算機
項目部應(yīng)為財務(wù)人員配備專用計算機；考慮到編制財務(wù)決算時會計人員時需要經(jīng)?；貦C關(guān)參加集中會審，建議至少再配備一臺筆記本電腦。
3、網(wǎng)絡(luò)要求
為保證浪潮GS財務(wù)集中管理系統(tǒng)的應(yīng)用效果，應(yīng)為項目部財務(wù)部門配備專用網(wǎng)絡(luò)，上網(wǎng)方式可采用ADSL、無線、寬帶等。
（二）會計科目設(shè)置（含輔助核算）
在XXXX公司統(tǒng)一會計科目體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位實際情況，設(shè)置本單位的明細(xì)會計科目和輔助核算科目。
（三）建立輔助臺賬及表格
為加強各類核算資料的管理，項目部需要建立健全各類輔助賬卡和臺賬。
項目部需要建立的臺賬一般包括：支票登記簿、固定資產(chǎn)臺賬、資產(chǎn)評估增減值輔助臺賬、物資采購臺賬、低值易耗品臺賬、周轉(zhuǎn)材料臺賬等。
1、支票使用登記簿
登記支票的種類、用途、支票號碼、使用人、金額、收款單位等情況，參考格式見附表。
2、固定資產(chǎn)臺帳
登記固資名稱、購入日期、生產(chǎn)廠家、原值、提取折舊、使用保管人員等情況，參考格式見附表。
3、資產(chǎn)評估增減值輔助臺賬
登記評估增減值攤銷、折舊情況，資產(chǎn)評估增減值輔助臺賬，參考格式見附表。
4、物資采購臺帳
登記供貨單位的名稱、開戶行帳號、合同價格、到貨情況、付款情況，參考格式見附表。
5、周轉(zhuǎn)材料臺帳
登記周轉(zhuǎn)材料類型、數(shù)量、金額、攤銷額、凈值等情況，參考格式見附表。
6、低值易耗品臺帳
登記低值易耗品名稱、價值、購入時間、使用單位及保管人等情況，參考格式見附表。
7、合同登記臺帳
登記合同主體、合同內(nèi)容、合同價格、履行情況等，參考格式見附表。
8、對下計價及撥款情況臺賬
登記對下計價及撥款情況，參考格式見附表。
9、應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)登記簿
登記票據(jù)號、交易合同號、金額、出票人、出票日期、承兌期、承兌人、背書人、票面利率等等信息。