建筑施工企業(yè)公司內(nèi)部財務(wù)控制制度之貨幣資金管理

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第三章　貨幣資金管理
第二十條 本制度所稱貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。
第二十一條 各單位的貨幣資金應(yīng)當由本單位財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。其他部門未經(jīng)財務(wù)部門授權(quán)或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。
第二十二條 各單位應(yīng)對貨幣資金實行預(yù)算管理。由單位負責(zé)人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃提出年度預(yù)算要求，由各職能部門提出本部門預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、綜合平衡后，報經(jīng)單位負責(zé)人批準后下達執(zhí)行。
在預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)使用范圍，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核批準使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算，按預(yù)算批準程序批準后執(zhí)行。
第二十三條 出納人員是負責(zé)保管和辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會計人員。設(shè)置會計機構(gòu)或會計人員的單位，必須配備出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。
選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進行全面考察。無會計從業(yè)資格證書的人員或因經(jīng)濟問題受過處分或調(diào)離會計、出納崗位的人員，均不得擔(dān)任出納工作。嚴禁臨時外聘出納人員。
財務(wù)部門負責(zé)人要隨時掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)人員的情況。對有賭博惡習(xí)、缺乏責(zé)任感以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調(diào)離崗位。
第二十四條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。
第二十五條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必須以會計人員填制或經(jīng)會計人員審核簽字的合法憑證為依據(jù)。無會計人員填制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務(wù)。收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等貨幣資金收付憑證應(yīng)當由會計人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。
第二十六條 開設(shè)銀行賬戶（包括在非銀行金融機構(gòu)開設(shè)賬戶，以下統(tǒng)稱銀行和銀行賬戶）必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，并執(zhí)行內(nèi)部審批制度。公司所屬各分公司、項目部及其他單位開設(shè)銀行賬戶須向公司提出書面申請，經(jīng)批準同意后，按規(guī)定程序辦理，并在公司財務(wù)部辦理賬戶備案手續(xù)。