咨詢(xún)工程師分析與評(píng)價(jià)復(fù)習(xí)要點(diǎn)：應(yīng)納增值稅

　　【提問(wèn)】42.某新建項(xiàng)目建設(shè)投資為10000萬(wàn)元，其中含可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅850萬(wàn)元，每年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)元（不含稅），原材料及燃料動(dòng)力費(fèi)用為2000萬(wàn)元（不含稅），增值稅稅率均為17%，生產(chǎn)負(fù)荷除第1年為80%、第2年為90%外，其余各年均為100%，則項(xiàng)目投產(chǎn)第2年的應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.17

　　C.68

　　D.119

　　【回答】學(xué)員8946，您好！您的問(wèn)題答復(fù)如下：

　　42.A;應(yīng)納增值稅的計(jì)算過(guò)程如下：（產(chǎn)出）銷(xiāo)項(xiàng)稅額一營(yíng)業(yè)收入（銷(xiāo)售收入）×增值稅稅率（增值稅稅率不同時(shí)，應(yīng)分項(xiàng)計(jì)算）；（運(yùn)營(yíng)投入）進(jìn)項(xiàng)稅額一（外購(gòu)原材料費(fèi)十外購(gòu)輔助材料費(fèi)十外購(gòu)燃料費(fèi)十外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)）×增值稅稅率（增值稅稅率不同時(shí)，應(yīng)分項(xiàng)計(jì)算）；應(yīng)納增值稅一（產(chǎn)出）銷(xiāo)項(xiàng)稅額一（運(yùn)營(yíng)投入）進(jìn)項(xiàng)稅額一可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。將題目中的數(shù)據(jù)代入上述公式：應(yīng)納增值稅一5000×17%×0.9-2000×17%×0.9-850=-391<0，因此應(yīng)納增值稅為0.

　　★問(wèn)題所屬科目：咨詢(xún)工程師——項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)

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