建設(shè)工程竣工決算編制審核主要步驟和主要內(nèi)容

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第一部分  標(biāo)題
　?。?xiàng)目名稱）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告
第二部分  收件人委托機(jī)構(gòu)名稱
　　委托或派出審計(jì)機(jī)構(gòu)
第三部分  正文
一、審計(jì)概況
　　（一）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)
　?。ǘ徲?jì)目的
　?。ㄈ徲?jì)范圍  竣工決算報(bào)表、投資及概算執(zhí)行情況、建設(shè)支出情況、招投標(biāo)等；
　?。ㄋ模徲?jì)內(nèi)容  為審計(jì)范圍的具體內(nèi)容
　?。ㄎ澹徲?jì)重點(diǎn)  基本建設(shè)支出、預(yù)留尾工及費(fèi)用、結(jié)余資金、交付使用資產(chǎn)、預(yù)備費(fèi)使用等；
　?。徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)
　?。ㄆ撸┢渌?br /> 二、審計(jì)依據(jù)、原則及方法
　?。ㄒ唬﹫?zhí)行的審計(jì)準(zhǔn)則及規(guī)范
　?。?）內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則
　?。?）內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則
　?。?）中國(guó)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南
　?。?）內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范
　?。ǘ┰u(píng)價(jià)依據(jù)
　?。?）《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》
　　（2）《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》
　?。?）《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》
　?。?）其他
　?。ㄈ徲?jì)方法及程序
　　（1）審計(jì)方法
　?。?）審計(jì)程序
　?。ㄋ模┢渌闆r說明
三、項(xiàng)目基本情況
　?。ㄒ唬╉?xiàng)目概況
　　（二）項(xiàng)目批準(zhǔn)情況
　?。?）項(xiàng)目建議書情況
　?。?）可行性研究報(bào)告情況
　　（3）初步設(shè)計(jì)概算情況
　?、倥鷾?zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容
　　②主要工程量
　?、叟鷾?zhǔn)投資額
　?。ㄈ╉?xiàng)目管理的組織形式
　?。ㄋ模┲饕獏⒔▎挝?br /> 　?。?）項(xiàng)目法人
　　（2）設(shè)計(jì)單位
　?。?）主要施工單位
　?。?）主要監(jiān)理單位
　　（5）其他參建單位
　?。ㄎ澹┕こ涕_竣工時(shí)間
　?。?）開工時(shí)間
　?。?）竣工時(shí)間
　?。┕こ瘫O(jiān)理情況
　　（七）建設(shè)單位編報(bào)竣工決算的時(shí)間
　?。ò耍╉?xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及效益情況
　　（九）質(zhì)量評(píng)定(或初驗(yàn))情況
　?。ㄊ╉?xiàng)目竣工決算時(shí)資金構(gòu)成（附表1）
　　四、審計(jì)結(jié)論
　?。ㄒ唬╉?xiàng)目投資計(jì)劃、資金來源及概算執(zhí)行情況
　　（1）投資計(jì)劃下達(dá)情況
　?、偻顿Y計(jì)劃下達(dá)總體情況
　　A、累計(jì)下達(dá)計(jì)劃數(shù)
　　B、資金構(gòu)成
　?、诟髂甓认逻_(dá)投資計(jì)劃明細(xì)情況
　?、弁顿Y計(jì)劃的調(diào)整情況
　　A、調(diào)整原因
　　B、調(diào)整內(nèi)容及數(shù)額
　　C、調(diào)整后計(jì)劃情況
　?、芪聪逻_(dá)投資計(jì)劃的原因
　?。?）投資來源情況
　　①批準(zhǔn)投資來源的構(gòu)成及數(shù)額
　?、趯?shí)際到位資金的構(gòu)成及數(shù)額
　?、畚吹轿毁Y金的構(gòu)成及數(shù)額
　　④未到位資金原因分析
　?。?）概算執(zhí)行情況
　?、偎蛯徃潘銛?shù)及實(shí)際審定數(shù)
　?、趯徲?jì)確定的實(shí)際投資完成額
　?、劢ㄔO(shè)單位實(shí)際完成的工程建設(shè)內(nèi)容
　?、芡瓿傻闹饕こ塘?br /> 　?、蓊A(yù)備費(fèi)管理及使用情況
　　⑥填制項(xiàng)目概算執(zhí)行情況審定表（附表2）
　?、邔?duì)概算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)
　?。?）設(shè)計(jì)變更情況
　　①設(shè)計(jì)變更的原因
　?、谠O(shè)計(jì)變更的內(nèi)容
　?、墼O(shè)計(jì)變更的批準(zhǔn)
　?、軐?duì)設(shè)計(jì)變更的評(píng)價(jià)
　?。ǘ╉?xiàng)目基本建設(shè)支出審計(jì)情況
　?。?）建設(shè)成本情況
　?、倏偝杀荆荷陥?bào)及審定情況
　?、诮ㄖ惭b工程投資申報(bào)及審定情況
　?、墼O(shè)備投資申報(bào)及審定情況
　　④其他投資申報(bào)及審定情況
　?、荽龜偼顿Y申報(bào)及審定情況
　　（2）轉(zhuǎn)出投資情況
　?。?）待核銷基建支出情況
　　（4）核定基本建設(shè)支出數(shù)
　?。?）基本建設(shè)支出輔助審計(jì)情況
　　①建設(shè)單位管理費(fèi)使用管理及審計(jì)情況的說明
　?、诠こ探Y(jié)算審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因
　?、燮渌M(fèi)用審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因
　　④填制工程結(jié)算審核明細(xì)表（附表3）
　　（6）基本建設(shè)支出的評(píng)價(jià)
　?、倩窘ㄔO(shè)支出的真實(shí)性
　?、诨窘ㄔO(shè)支出的合法性
　?、刍窘ㄔO(shè)支出的管理控制有效性
　?。ㄈ┪赐旯こ碳邦A(yù)留費(fèi)用審計(jì)情況
　?。?）送審未完工程及預(yù)留費(fèi)用情況
　?、僦饕?xiàng)目
　?、谥饕罁?jù)
　　③數(shù)量
　?。?）審定未完工程及費(fèi)用情況
　　①主要項(xiàng)目
　?、谥饕罁?jù)
　　③數(shù)量
　?。?）未完工程及費(fèi)用審計(jì)評(píng)價(jià)
　　①未完工程及預(yù)留費(fèi)用的依據(jù)是否充分
　?、谑欠駷楦潘闩鷾?zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容
　　③所需的資金是否已留存
　?、苁欠褚延?jì)入確定的投資支出
　?、菸赐旯こ碳邦A(yù)留費(fèi)用占概算投資的比例是否符合規(guī)定
　?。?）填制未完工程及費(fèi)用情況審定表（附表4）
　?。ㄋ模╉?xiàng)目交付使用資產(chǎn)審計(jì)情況
　?。?）交付使用資產(chǎn)送審情況
　　①交付使用資產(chǎn)總數(shù)
　?、诮桓妒褂觅Y產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù)
　?、劢桓妒褂觅Y產(chǎn)移交手續(xù)
　　（2）審定交付使用資產(chǎn)基本情況
　?、俳桓妒褂觅Y產(chǎn)總數(shù)
　　②交付使用資產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù)
　?、劢桓妒褂觅Y產(chǎn)移交手續(xù)
　?。?）審定分項(xiàng)交付使用資產(chǎn)情況
　?、俳桓妒褂霉潭ㄙY產(chǎn)情況
　?、诮桓妒褂昧鲃?dòng)資產(chǎn)情況
　　③交付使用無(wú)形資產(chǎn)情況
　?、芙桓妒褂眠f延資產(chǎn)情況
　　（4）交付使用資產(chǎn)的審計(jì)評(píng)價(jià)
　?、俳桓妒褂觅Y產(chǎn)對(duì)象確認(rèn)是否合理，是否有利于管理單位的管理
　?、诮桓妒褂觅Y產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理
　　③是否存在將應(yīng)交付使用的資產(chǎn)作為費(fèi)用攤銷
　?、苁欠翊嬖谥貜?fù)計(jì)算交付使用資產(chǎn)價(jià)值
　?、萜渌u(píng)價(jià)
　　（5）填制交付使用資產(chǎn)情況審定表（附表5）
　?。ㄎ澹┗ㄊ杖雽徲?jì)情況
　?。?）送審基建收入情況
　?、倩ㄊ杖腠?xiàng)目及數(shù)額
　?、诨ㄊ杖氲拇_認(rèn)情況
　?、刍ㄊ杖氲姆峙?br /> 　?。?）審定基建收入情況
　?、倩ㄊ杖腠?xiàng)目及數(shù)額
　?、诨ㄊ杖氲拇_認(rèn)情況
　?、刍ㄊ杖氲姆峙?br /> 　?。?）基建收入評(píng)價(jià)
　?、倩ㄊ杖腠?xiàng)目是否符合規(guī)定
　　②基建收入確認(rèn)是否符合規(guī)定
　?、刍ㄊ杖敕峙涮幚硎欠穹弦?guī)定
　?、芷渌u(píng)價(jià)內(nèi)容
　　（六）項(xiàng)目資金結(jié)（節(jié)）余審計(jì)情況
　?。?）送審資金結(jié)（節(jié)）余情況
　?。?）審計(jì)調(diào)整情況
　?。?）審計(jì)確定情況
　?、俅_定數(shù)
　?、趤碓礃?gòu)成
　　A、預(yù)備費(fèi)結(jié)（節(jié)）余數(shù)
　　B、其他結(jié)（節(jié)）余數(shù)
　?、圪Y金構(gòu)成
　　A、未使用的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付額度情況數(shù)
　　B、其他構(gòu)成
　?。?）各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)審計(jì)情況
　?、偎蛯彅?shù)
　?、趯徲?jì)調(diào)整情況
　?、蹖彾〝?shù)
　?、軐?duì)長(zhǎng)期掛帳的債權(quán)債務(wù)的說明
　?。?）對(duì)項(xiàng)目資金結(jié)（節(jié)）余審計(jì)評(píng)價(jià)
　　（七）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（送審稿）的審計(jì)情況