分析評價(jià)助記口決（精）

　　漲價(jià)預(yù)備費(fèi)預(yù)留，物價(jià)上漲匯率變「注二十」

　　計(jì)算基數(shù)工程費(fèi)，相比基本少其他「注二十一」

　　匯總建設(shè)投估表，不含建設(shè)期利息「注二十二」

　　利息估算看清題，年初發(fā)生年均衡「注二十三」

　　計(jì)算公式有區(qū)別，均衡本年要除二「注二十四」

　　流動(dòng)資金為營運(yùn)，原燃工資周轉(zhuǎn)金「注二十五」

　　流資估算二方法，分項(xiàng)詳估擴(kuò)指標(biāo)「注二十六」

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法，流資流債逐年計(jì)「注二十七」

　　流資流產(chǎn)減流債，流產(chǎn)應(yīng)收存現(xiàn)金「注二十八」

　　流債等于應(yīng)付款，流資年增本減上「注二十九」

　　現(xiàn)金應(yīng)收存應(yīng)付，先定最低周轉(zhuǎn)日「注三十」

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法，基數(shù)銷經(jīng)總建投「注三十一」

　　常用方法有兩個(gè)，產(chǎn)值成本資金率「注三十二」

　　流資估算要注意，生產(chǎn)負(fù)荷要對應(yīng)「注三十三」

　　分年投資計(jì)劃表，常和籌措二合一「注三十四」

　　「注一」項(xiàng)目投入總資金（項(xiàng)目總投資）包括：建設(shè)投資（含建設(shè)期利息）和流動(dòng)資金。

　　「注二」建設(shè)投資分為：靜態(tài)投資（包括設(shè)備及工器具購置費(fèi)、建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、建設(shè)工程其他費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)）和動(dòng)態(tài)投資（包括漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息）。

　　「注三」「注四」「注五」投資估算的要求是：⑴工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成完整，計(jì)算要合理，不重復(fù)計(jì)算，既不提高也不降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不可高估冒算也不可漏估少算；⑵當(dāng)具體工程與所選指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)條件有差異時(shí)，需要進(jìn)行必要的換算和調(diào)整；⑶投資估算精度要達(dá)到誤差率的要求。在機(jī)會(huì)研究階段投資估算的誤差率在±30%；在項(xiàng)目建議書階段投資估算的誤差率在±20%；在可行性研究階段投資估算的誤差率在±10%.

　　「注六」設(shè)備、工器具購置費(fèi)的估算中，要區(qū)別國產(chǎn)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備的設(shè)備購置費(fèi)計(jì)算不同。

　　「注七」國產(chǎn)設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)。其中，國產(chǎn)設(shè)備原價(jià)又分為國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)和國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)；進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)=貨價(jià)+進(jìn)口從屬費(fèi)用+國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)。

　　「注八」國產(chǎn)設(shè)備原價(jià)即是出廠價(jià)或訂貨合同價(jià)；進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)分為離岸價(jià)FOB和到岸價(jià)CIF，兩者關(guān)系為：到岸價(jià)CIF =離岸價(jià)FOB+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)。

　　「注九」進(jìn)口從屬費(fèi)用有七種，分別是：⑴國外運(yùn)費(fèi)（=離岸價(jià)×國外運(yùn)費(fèi)率）；⑵國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)（=[離岸價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)]×國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率）；⑶進(jìn)口關(guān)稅（=到岸價(jià)×外匯牌價(jià)×進(jìn)口關(guān)稅率）；⑷進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（=[到岸價(jià)×外匯牌價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅]×增值稅率）；⑸外貿(mào)手續(xù)費(fèi)（=到岸價(jià)×外匯牌價(jià)×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率）；⑹銀行財(cái)務(wù)費(fèi)（=離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率）；⑺海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)（=到岸價(jià)×外匯牌價(jià)×海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率）。

　　「注十」國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)一般指由工廠（國產(chǎn)設(shè)備）或到岸港（進(jìn)口設(shè)備）運(yùn)到工地倉庫所發(fā)生的費(fèi)用，包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi)、采購費(fèi)、倉庫保管費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)。其中，進(jìn)口設(shè)備的國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)不含供銷部門手續(xù)費(fèi)、采購費(fèi)、倉庫保管費(fèi)。

　　「注十一」設(shè)備費(fèi)估算后，應(yīng)區(qū)別國產(chǎn)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備分別編制國產(chǎn)設(shè)備購置費(fèi)用估算表和進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)用估算表。

　　「注十二」工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)的估算，以設(shè)備購置費(fèi)為基數(shù)乘以相應(yīng)的費(fèi)率。

　　「注十三」建筑工程費(fèi)的估算方法有三種：⑴單位建筑工程量投資估算法（建筑工程費(fèi)=單位建筑工程量投資×建筑工程總量）；⑵單位實(shí)物工程量投資估算法（建筑工程費(fèi)=單位實(shí)物工程量投資×實(shí)物工程總量）；⑶概算指標(biāo)投資估算法。

　　「注十四」安裝工程費(fèi)的估算方法也有三種：⑴按安裝費(fèi)率分類估算（安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×安裝費(fèi)率）；⑵按每噸設(shè)備安裝費(fèi)分類估算（安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸位×每噸設(shè)備安裝費(fèi)）；⑶按每單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用分類估算（安裝工程費(fèi)=每單位安裝實(shí)物工程量×安裝實(shí)物工程總量）。

　　「注十五」「注十六」工程建設(shè)其他費(fèi)，通常包括：⑴土地使用費(fèi)；⑵建設(shè)單位管理費(fèi)；⑶前期費(fèi)用；⑷勘察設(shè)計(jì)費(fèi)；⑸研究試驗(yàn)費(fèi)；⑹建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)；⑺監(jiān)理費(fèi)；⑻工程保險(xiǎn)費(fèi)；⑼引進(jìn)設(shè)備和技術(shù)其他費(fèi)；⑽聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)；⑾生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)；⑿辦公及生活家具購置費(fèi)。

　　「注十七」「注十八」基本預(yù)備費(fèi)是為在投資估算時(shí)難以預(yù)料而項(xiàng)目實(shí)施過程中可能發(fā)生的支出而事先預(yù)留的費(fèi)用，包括：⑴在批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，設(shè)計(jì)、施工過程中增加的工程費(fèi)用，設(shè)計(jì)變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費(fèi)用；⑵一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防災(zāi)害所采取的措施的費(fèi)用；⑶竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進(jìn)行必要的開挖和修復(fù)的費(fèi)用。

　　「注十九」基本預(yù)備費(fèi)=（工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)）×基本預(yù)備費(fèi)率。計(jì)算基數(shù)是工程費(fèi)用加工程建設(shè)其他費(fèi)，其中，工程費(fèi)用=設(shè)備工器具購置費(fèi)+建筑工程費(fèi)+安裝工程費(fèi)。

　　「注二十一」?jié)q價(jià)預(yù)備費(fèi)是為在建設(shè)期內(nèi)由于物價(jià)上漲、匯率變化等引起的原材料、設(shè)備、人工等價(jià)格上漲，使得投資增加而事先預(yù)留的費(fèi)用。

　　「注二十二」?jié)q價(jià)預(yù)備費(fèi)PC=∑It[（1+f）t-1]，計(jì)算基數(shù)為工程費(fèi)用，相比基本預(yù)備費(fèi)的計(jì)算基數(shù)少了工程建設(shè)其他費(fèi)。

　　「注二十三」以上內(nèi)容的估算結(jié)果匯總編制成建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）估算表。

　　「注二十四」建設(shè)期利息的估算要看清題目所給的條件，即借款是在年初發(fā)生，還是在年內(nèi)均衡發(fā)生（假定借款在每年年中支用）。

　　「注二十五」⑴借款在年初發(fā)生：建設(shè)期利息=（上年末借款本息累計(jì)+本年借款額）×年利率；⑵借款在年內(nèi)均衡發(fā)生：建設(shè)期利息=（上年末借款本息累計(jì)+本年借款額/2）×年利率。

　　「注二十六」流動(dòng)資金是項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，為使生產(chǎn)營運(yùn)正常進(jìn)行，用于支付購買原材料、燃料、支付工資以及其他經(jīng)營費(fèi)用等必須的周轉(zhuǎn)資金，是隨固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的永久性流動(dòng)資產(chǎn)投資。

　　「注二十七」流動(dòng)資金的估算有二種方法：常用的是分項(xiàng)詳細(xì)估算法，擴(kuò)大指標(biāo)估算法一般用于項(xiàng)目建議書階段或小型項(xiàng)目的估算。

　　「注二十八」分項(xiàng)詳細(xì)估算法計(jì)算流動(dòng)資金，要對構(gòu)成的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別、逐年計(jì)算。

　　「注二十九」流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債，其中，流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

　　「注三十」流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款，流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金－上年流動(dòng)資金

　　「注三十一」采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法計(jì)算流動(dòng)資金，首先要確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。

　　「注三十二」擴(kuò)大指標(biāo)估算法計(jì)算流動(dòng)資金，流動(dòng)資金=某項(xiàng)基數(shù)×流動(dòng)資金占某項(xiàng)基數(shù)的比率。這里的某項(xiàng)基數(shù)可以是：銷售收入、經(jīng)營成本、總成本費(fèi)用和建投投資。

　　「注三十三」常用的擴(kuò)大指標(biāo)估算法計(jì)算流動(dòng)資金的方法有兩種：⑴產(chǎn)值資金率估算法：流動(dòng)資金=年產(chǎn)值（年銷售收入額）×產(chǎn)值資金率；⑵經(jīng)營成本資金率估算法：流動(dòng)資金=年經(jīng)營成本（總成本費(fèi)用）×經(jīng)營成本（總成本費(fèi)用）資金率。

　　「注三十四」流動(dòng)資金估算時(shí)要注意，不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金，應(yīng)按照相應(yīng)生產(chǎn)負(fù)荷時(shí)的各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算，不能用100%負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以要不同生產(chǎn)負(fù)荷的負(fù)荷百分?jǐn)?shù)計(jì)算。

　　「注三十五」全部投資估算完成后，要編制分年投資計(jì)劃表，通常將分年投資計(jì)劃表與資金籌措計(jì)劃表合二為一，根據(jù)新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目或既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目，分別編制投資使用與資金籌措計(jì)劃表（新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目）和投資使用與資金籌措計(jì)劃表（既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目）。

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