施工企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容

申請免費試用、咨詢電話：400-8352-114

　　財務(wù)管理是網(wǎng)絡(luò)辦公系統(tǒng)的重要組成部分，貫穿于企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營全過程，為了適應(yīng)形式發(fā)展，提高網(wǎng)絡(luò)辦公系統(tǒng)水平，增加企業(yè)經(jīng)濟效益，必須正確理解財務(wù)管理的內(nèi)容和實質(zhì)，有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理作用，以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的最終目標

　　資金籌集

　　施工企業(yè)在成立時，必須按照《中人民共和國公司法》、建設(shè)部有關(guān)資質(zhì)管理的規(guī)定、工商管理部門和公司章程的規(guī)定籌集股資（股）本，并按網(wǎng)絡(luò)辦公系統(tǒng)制度的要求管理與核算資本金。貨幣資金應(yīng)按規(guī)定存入銀行，專人管理；實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)要經(jīng)過評估及全體股東確認后投入公司管理及運用。

　　債務(wù)管理

　　施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中為了承接工程組織施工建設(shè)或進行產(chǎn)業(yè)投資，在充分運用資本金外，必然要占用合作方（債權(quán)人或商業(yè)銀行）的資金。對債務(wù)資金的運用和管理是施工企業(yè)的重要管理活動，吸納債務(wù)、化解債務(wù)、清償債務(wù)、運用債務(wù)為企業(yè)創(chuàng)利是施工企業(yè)生存和發(fā)展的必然要求。 施工企業(yè)的債務(wù)，指在生產(chǎn)經(jīng)營需要籌資時產(chǎn)生的銀行貸款和實際生產(chǎn)協(xié)作過程中，供貨往來單位的交易行為形成的相當數(shù)量的債務(wù)。如建設(shè)單位往來、原材料供應(yīng)單位往來、工程分包單位應(yīng)付工程款，應(yīng)付職工的工資、應(yīng)付稅金、應(yīng)付內(nèi)部單位的其他款項，其它應(yīng)付款（水、電費用）等，都是企業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營可能產(chǎn)生的債務(wù)。這些債務(wù)的結(jié)算清償，都會導(dǎo)致企業(yè)的資金流出企業(yè)。換言之：企業(yè)的現(xiàn)金流出企業(yè)，表述為企業(yè)成本費用的增加或企業(yè)資本的減少。

　　經(jīng)濟體制改革前，正常暴露出來的“資不抵債”就是債務(wù)的金額大大超過了公司所擁有的自有資產(chǎn)或資本金的數(shù)量?？梢妭鶆?wù)管理的意義不小，不能低估。既然，債務(wù)可能給企業(yè)造成這么重的影響。那么，必須將債務(wù)管理的“關(guān)卡”前移。

　　首先，在債務(wù)產(chǎn)生前，進行預(yù)測。測評債務(wù)產(chǎn)生的經(jīng)濟效益如何？對不能給企業(yè)創(chuàng)造財富的債務(wù)，堅決拒絕，如負債給職工發(fā)福利、獎金、向社會捐款等，是違反財經(jīng)紀律的，絕不能列為債務(wù)；

　　其次，進行正確核算，有債就準確登記、核算、主動安排資金，清償結(jié)清債務(wù)，減少債務(wù)的負面影響；

　　項目管理培訓(xùn)其三，努力實現(xiàn)贏利，增加自有資金實力，努力提升企業(yè)的信用，壓縮債務(wù)比例，節(jié)省負債成本。

　　項目管理者聯(lián)盟自有資金的管理項目管理者聯(lián)盟文章公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營，收入、分配、結(jié)算必然形成公司的結(jié)算資金（未分配利潤）和公司的積累資金（盈余公積、資本公積）這些資金的沉淀與利用對公司發(fā)展意義很大，對改善公司資金結(jié)構(gòu)也有積極作用，將公司的自有資金科學(xué)管理，可以提高投資者的信心，促進公司穩(wěn)定與發(fā)展。

　　資金投放管理

　　營運資金管理。營運資金是公司全部流動資產(chǎn)減去流動負債后的資金。營運資金在公司資金總額中比重大，其特點是周轉(zhuǎn)快，容易變現(xiàn)，也容易產(chǎn)生資金風(fēng)險。因此營運資金管理包括了流動資產(chǎn)管理與流動負債管理，營運資金管理要堅持三條基本原則：第一，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要保證資金供給，同事要挖潛，節(jié)省資金；第二，加速資金的流動、周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果；第三，合理配置資金，既要防資金閑量，又要保證公司有足夠的償債能力。

　　對外投資管理

　　企業(yè)的資本金與其它自有資金富足時，在滿足了自身生產(chǎn)資金需求后，還有過剩的資金；或投資活動可以取得比自身生產(chǎn)能獲得更高的效益；或進行產(chǎn)業(yè)擴張需要，開展合法的投資活動也是企業(yè)實現(xiàn)財富最大化的經(jīng)營方式之一。投資活動是企業(yè)主營活動創(chuàng)利的收益補充。在量力可行的情況下，有效進行運作，常?？梢詾槠髽I(yè)贏得商譽與經(jīng)濟利益。如控制不好，也可能給企業(yè)帶來風(fēng)險或損失。首先，投資的方向要符合國家的產(chǎn)業(yè)政策允許；其次，投資的規(guī)模與方式要與企業(yè)自身的財力相適應(yīng)；其三，投出的成本與收益要便于計量與控制；其四，當企業(yè)急需資金時，其投資可以隨時轉(zhuǎn)讓變成現(xiàn)金而又不會給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

　　公司資產(chǎn)管理

　　企業(yè)資金的載體是公司資產(chǎn)（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其它資產(chǎn)），資產(chǎn)的安全關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定與資金增值。因此，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)要與企業(yè)的資金相對稱。這就要求企業(yè)的經(jīng)濟行為，會計核算達到：合法、有序、規(guī)范。如固定資產(chǎn)折舊，必須按財政、稅務(wù)部門核定的方法進行折舊；資產(chǎn)的評估必須按合法的方式評估與確認，做到客觀、公正、計價準確，手續(xù)完備。資產(chǎn)的日常管理，要建立制度，專人負責，準確核算，定期清查、考核，保證資產(chǎn)的安全、有效，其功能滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營需要。

　　施工企業(yè)的債權(quán)管理

　　公司在經(jīng)營過程中，為儲備物資和市場擴張需要向供貨單位預(yù)支出訂貨款、準予購貨單位賒購產(chǎn)成品、工程竣工后業(yè)主拖欠工程款等等，是經(jīng)營發(fā)生的、也是占用施工企業(yè)流動資金很多的。這些業(yè)務(wù)的存在，形成了施工企業(yè)的債權(quán)。如果疏于管理，可能產(chǎn)生壞帳或造成企業(yè)資金的損失。加強控制，堵塞漏洞是企業(yè)財務(wù)管理的任務(wù)之一。

　　為了使企業(yè)的資金不受損失，在產(chǎn)生交易行為時必須合法、規(guī)范，債權(quán)的確認要手續(xù)完備、計算準確，定期按合同清收，責任到人，落實獎、賠責任制。如遇債務(wù)人破產(chǎn)或消亡，要及時辦理手續(xù)轉(zhuǎn)為流動資產(chǎn)損失，確保企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的真實、可信，確保企業(yè)會計信息真實、準確。

　　施工企業(yè)利潤與結(jié)算資金管理

　　利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要目標之一，也是衡量企業(yè)生產(chǎn)成果的價值取向；同時又是國家參與企業(yè)資金分配的價值基礎(chǔ)。利潤管理是企業(yè)經(jīng)濟管理的重要任務(wù)之一。利潤管理貫穿于企業(yè)資金管理、生產(chǎn)管理的全過程，是協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)的主線，體現(xiàn)在成本管理、費用管理、質(zhì)量管理、銷售管理、收入管理、財產(chǎn)管理、結(jié)算管理、資金安全管理的各個環(huán)節(jié)。對每個環(huán)節(jié)的利潤因素都必須精心策劃、測算、控制、監(jiān)督，確保利潤份額的形成與實現(xiàn)。

　　施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理

　　隨著加入世貿(mào)組織與經(jīng)濟全球化的實現(xiàn)，企業(yè)的發(fā)展機遇與風(fēng)險無所不在。經(jīng)濟方面的風(fēng)險種類主要有：經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)安全風(fēng)險等。經(jīng)營風(fēng)險可能造成企業(yè)資金流出企業(yè)或損失。如來自外部的訴訟失敗，或來自內(nèi)部的工作人員舞弊，都會給企業(yè)資金造成損失。風(fēng)險管理是企業(yè)財務(wù)資金管理的新課題，也是不可逾越的難題。雖然有法律法規(guī)保障企業(yè)的經(jīng)濟秩序和利益，但來自企業(yè)外部與企業(yè)內(nèi)部的敢于以身試法的不法分子還是存在的。因此，風(fēng)險管理的課題已成為企業(yè)財務(wù)資金管理的重要任務(wù)之一，風(fēng)險管理，不得不納入資金管理的范疇，必須建立制度，落實責任，預(yù)防、回避、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。