一級建造師建設工程經(jīng)濟名師指導（9）

　　（三）銀行存款的管理

　　1、銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定

　　按規(guī)定，企業(yè)必須在銀行或其他金融機構(gòu)開設“銀行存款”賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過基本存款賬戶辦理；一般存款賬戶是指企業(yè)基本存款賬戶以外的用于銀行借款轉(zhuǎn)存以及為與開立基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，企業(yè)可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能支取現(xiàn)金；臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付；專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶。一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶；也不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。

　　2、銀行結(jié)算紀律

　　企業(yè)收入的一切款項，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當日解繳銀行；一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應按照銀行有關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)支付款項時，存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

　?。ㄋ模┴泿刨Y金|泛普軟件-工程項目管理系統(tǒng)|的內(nèi)部控制制度

　　由于貨|泛普軟件-工程項目管理系統(tǒng)|幣資金特別是現(xiàn)金和銀行存款的流動性最強，其誘惑力也最大，最容易被經(jīng)管人員挪用和侵吞。因此，為了保證企業(yè)貨幣資金的安全、完整，避免挪用、濫用、盜用或侵吞等不法行為的發(fā)生，在企業(yè)內(nèi)部特別是財會部門內(nèi)部，必須建立、健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度。其主要包括：

　　1、授權(quán)批準控制

　　它要求貨幣資金的收付必須確定審批人員，規(guī)定審批權(quán)限，建立規(guī)范、合理的審批程序。

　　2、崗位責任控制

　　它要求建立規(guī)范的出納、記賬、審批和稽核等貨幣資金運行的崗位權(quán)限范圍，明確相關(guān)人員的崗位責任。其中，出納人員應負責根據(jù)經(jīng)過批準、審核的有關(guān)原始憑證收付貨幣資金，并隨時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；對日記賬做到日清月結(jié)，并隨時或定期進行貨幣資金的|泛普軟件-工程項目管理系統(tǒng)|清查盤點；貨幣資金收付業(yè)務的記賬憑證一般也應由出納人員編制。而現(xiàn)金、銀行存款的總賬，則由會計人員負責登記。

　　3、職務分離控制

　　貨幣資金的業(yè)務運行中需要分離的職務有：

　?。?）貨幣資金和專用印章不得由一人兼管；

　?。?）經(jīng)辦人員和審批人員由兩人以上負責；

　　（3）貨幣資金的收付和非貨幣資金賬戶的記賬由兩人以上負責；

　?。?）貨幣資金的收付和稽核、會計檔案保管由兩人以上負責。

　　4、憑證稽核控制

　　它要求對貨幣資金收付的原始憑證和記賬憑證，除了由出納人員自身進行審核外，還應由會計主管人員進行復核。只有經(jīng)過復核無誤的會計憑證才能作為記賬的依據(jù)。

　　更多推薦：

　　·2015年一級建造師報名時間匯總（更新中…）

　　·【全網(wǎng)首發(fā)】2015一級建造師教材對比

　　·【圖解】告訴你2015年一級建造師如何報名！

　　·趁心未老，趁夢還在，全力備考！2015一建招生熱力開啟！

　　·【一建集中營】備戰(zhàn)一建，此刻啟程！結(jié)識備考小伙伴，一起考出好成績！

　　·【有問有“達”】網(wǎng)校名師達江一建交流貼

　　2015一級建造師輔導課程、輔導書熱銷：