2015年造價工程師《計價與控制》：竣工財務決算表

　　（3）大、中型建設項目竣工財務決算表，見書p390表，該表反映竣工的大中型建設項目從開工到竣工為止全部資金來源和資金運用的情況，它是考核和分析投資效果，落實節(jié)余資金，并作為報告上級核銷基本建設支出和基本建設撥款的依據(jù)。此表采用平衡表形式，即資金來源合計等于資金支出合計。具體編制方法是：

　　1）資金來源包括基建撥款、項目資本金、項目資本公積金、基建借款、上級撥人投資借款、企業(yè)債券資金、待沖基建支出、應付款和未交款以及上級撥入資金和企業(yè)留成收入等。

　?、夙椖抠Y本金是指經(jīng)營性項目投資者按國家有關項目資本金的規(guī)定，籌集并投入項目的非負債資金，在項目竣工后，相應轉為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金；

　?、陧椖抠Y本公積金是指經(jīng)營性項目對投資者實際繳付的出資額超過其資金的差額（包括發(fā)行股票的溢價凈收入）、資產(chǎn)評估確認價值或者合同、協(xié)議約定價值與原賬面凈值的差額、接收捐贈的財產(chǎn)、資本匯率折算差額，在項目建設期間作為資本公積金、項目建成交付使用并辦理竣工決算后，轉為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金；

　　③基建收入是基建過程中形成的各項工程建設副產(chǎn)品變價凈收入、負荷試車的試運行收入以及其他收入，在表中基建收入以實際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅后的實際純收入填寫。

　　2）表中“交付使用資產(chǎn)”、“預算撥款”、“自籌資金撥款”、“其他撥款”、“項目資本”、“基建投資借款”、“其他借款等項目，是指自開工建設至竣工至的累計數(shù)，上述有關指標應根據(jù)歷年批復的年度基本建設財務決算和竣工年度的基本建設財務決算中資金平衡表相應項目的數(shù)字進行匯總填寫。

　　3）表中其余項目費用辦理竣工驗收時的結余數(shù)，根據(jù)竣工年度財務決算中資金平衡表的有關項目期末數(shù)填寫。

　　4）資金支出反映建設項目從開工準備到竣工全過程資金支出的情況，內容包括基建支出、應收生產(chǎn)單位投資借款、庫存器材、貨幣資金、有價證券和預付及應收款以及撥付所屬投資借款和庫存固定資產(chǎn)等，資金支出總額應等于資金來源總額。

　　5）補充材料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時尚未償還的基本投資借款額，應根據(jù)竣工年度資金平衡表內的“基建投資借款”項目期末數(shù)填寫：“應收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)”，根據(jù)竣工年度資金平衡表內的“應收生產(chǎn)單位投資借款”項目的期末數(shù)填寫：“基建結余資金”反映竣工的結余資金，根據(jù)竣工決算表中有關項目計算填寫。

　　6）基建結余資金可以按下列公式計算：

　　基建結余資金=基建撥款+項目資本+項目資本公積金+基建投資借款+企業(yè)債券基金+待沖基建支出-基本建設支出-應收生產(chǎn)單位投資借款

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