2012一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》：所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

　　所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

　?。?）當(dāng)期所得稅

　　當(dāng)期所得稅＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅

　?。綉?yīng)納稅所得額×適用的所得稅率

　　應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入利潤(rùn)表但計(jì)稅時(shí)不允許稅前扣除的費(fèi)用±計(jì)入利潤(rùn)表的費(fèi)用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的費(fèi)用金額之間的差額±計(jì)入利潤(rùn)表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入之間的差額－稅法規(guī)定的不征稅收入±其他需要調(diào)整的因素

　?。?）遞延所得稅

　　遞延所得稅＝（期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債）－（期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)）

　　（3）所得稅費(fèi)用

　　所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅

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