2015年造價(jià)工程師《工程造價(jià)計(jì)價(jià)與控制》習(xí)題講義（17）

　　24. 項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)及內(nèi)容：

　　1.現(xiàn)金流入=營業(yè)收入+補(bǔ)貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金

　　2.現(xiàn)金流出=項(xiàng)目資本金+借款本金償還+借款利息支付+經(jīng)營成本+營業(yè)稅金及附加+所得稅+維持運(yùn)營投資

　　3.凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出

　　25. 投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)及內(nèi)容：

　　26. 利潤和利潤分配表的結(jié)構(gòu)及內(nèi)容：

　　1.利潤總額=營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－總成本費(fèi)用+補(bǔ)貼收入

　　2.凈利潤=利潤總額-所得稅

　　3.可供分配的利潤=凈利潤+期初未分配利潤

　　4.可供投資者分配的利潤=可供分配的利潤-提取法定盈余公積金

　　5.未分配利潤=可供投資者分配的利潤-應(yīng)付優(yōu)先股股利-提取任意盈余公積金-各投資方利潤分配

　　o 利潤的形成

　　o 利潤的分配

　　o 彌補(bǔ)以前年度虧損

　　按照稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一年度所得稅前的利潤彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以延續(xù)彌補(bǔ)，延續(xù)彌補(bǔ)時(shí)間最長(zhǎng)不超過五年，五年后用稅后利潤彌補(bǔ)。

　　o 繳納所得稅，形成凈利潤

　　o 凈利潤分配順序

　　提取法定盈余公積金、支付優(yōu)先股股利、提取任意盈余公積金、支付普通股股利，其余額為未分配利潤。

　　o 息稅前利潤：利潤總額+利息支出

　　o 息稅折舊攤銷前利潤：利潤總額+利息支出+折舊+攤銷

　　27. 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)及內(nèi)容：

　　資產(chǎn)=負(fù)債及所有者權(quán)益

　　資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)總額+在建工程+固定資產(chǎn)凈值+無形及其他資產(chǎn)凈值

　　流動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+其他

　　在建工程=建設(shè)投資+建設(shè)期利息

　　固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)折舊表中獲取的數(shù)據(jù)

　　無形及其他資產(chǎn)凈值=無形及其他資產(chǎn)攤銷估算表中獲取

　　負(fù)債=流動(dòng)負(fù)債總額+建設(shè)投資借款+流動(dòng)資金借款

　　流動(dòng)負(fù)債來自于流動(dòng)資金估算表

　　建設(shè)投資借款和流動(dòng)資金借款來自財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表

　　所有者權(quán)益=資本金+資本公積+累計(jì)盈余公積金+累計(jì)未分配利潤

　　資本金為項(xiàng)目投資中累計(jì)自有資金

　　28. 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)及內(nèi)容：

　　1．經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量；

　　2. 投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量；

　　3. 籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量；

　　4. 凈現(xiàn)金流量；

　　5. 累計(jì)盈余資金

　　29. 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的分類：動(dòng)態(tài)指標(biāo)；靜態(tài)指標(biāo)

　　30. 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算公式：

　　31. 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的判別標(biāo)準(zhǔn)：FNPV； FIRR； Pt； P‘t； ROI； ROE； ICR； DSCR； 資產(chǎn)負(fù)債率；流動(dòng)比率；速動(dòng)比率

　　32. 經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析的項(xiàng)目范圍

　　33、 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和效益的識(shí)別：內(nèi)容和范圍；識(shí)別的一般原則

　　34. 經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和效益的計(jì)算及計(jì)算原則；

　　35、影子價(jià)格在具有市場(chǎng)價(jià)格貨物、不具有市場(chǎng)價(jià)格貨物、特殊投入物的計(jì)算

　　36. 經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析的指標(biāo)：ENPV； EIRR； RBC

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