2012年一級建造師考試知識點：工程經(jīng)濟復習提綱（16）

　　銀行保函業(yè)務是指銀行根據(jù)客戶的申請而開立的具有擔保性質的書面承諾文件，若申請人未按規(guī)定履行自己的義務，給受益人造成了經(jīng)濟上的損失，則銀行承擔向受益人進行經(jīng)濟賠償?shù)呢熑巍ｃy行保函大多屬于“見索即付”（無條件保函），是不可撤銷的文件。

　　銀行保函包括以下主要內(nèi)容：擔保人、被擔保人（承包商）、受益人（業(yè)主等）的名稱與地址；開立保函的依據(jù)；擔保的最高限額和使用貨幣；擔保的責任；要求付款的條件；有效期限等。施工企業(yè)與工程項目有關的銀行保函主要包括投標保函、借款保函、履約保函、預付款保函、付款保函和對外承包工程保函等。

　　其他貨幣資金是指施工企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，如外埠存款，銀行匯票存款，銀行本票存款，信用證存款，信用證保證金存款，存出投資等應收及預付款項是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種債權。施工企業(yè)的應收及預付款項主要包括與結算建筑產(chǎn)品等施工生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的應收賬款、應收票據(jù)、工程款、預付備料款、預付購貨款以及其他應收款等。施工企業(yè)應加強對應收及預付款項的管理，從而加快資金周轉。

　　應收賬款在施工企業(yè)中，應收賬款是指因承包工程應向發(fā)包單位收取的工程價款和列入營業(yè)收入的其他款項，以及銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務、作業(yè)等業(yè)務，應向購貨單位或接受勞務、作業(yè)單位收取貨款及勞務補償?shù)囊髾?。應收賬款是施工企業(yè)在銷售、結算過程中產(chǎn)生的債權，在正常情況下，應在短期內(nèi)（1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)）收回。與施工企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務無關的應收款項不包括在應收賬款范圍之內(nèi)。

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