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2015年工程造價案例分析第一章第二節(jié)(3)
二、自有資金的現(xiàn)金流量表的編制
自有資金現(xiàn)金流量表是站在項目投資主體的角度考察項目的現(xiàn)金流入和流出情況,它與全部投資現(xiàn)金流量表的共同點與區(qū)別有兩點:
?。?)現(xiàn)金流入各項與全部投資現(xiàn)金流量表相同。
(2)現(xiàn)金流出項目中,首先是對投資只計算自有資金,其次增加了兩個欄目:借款本金償還和借款利息支出。其中借款本金償還又包括兩部分,一部分是借款還本付息計算表中本年還本額,另一部分是流動資金借款本金償還,一般發(fā)生在計算期的最后一年。
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