2015年造價工程師《計價與控制》資料：資金運用表的編制

　　2.3 資金來源與資金運用表的編制

　　2.3.1 項目資金來源包括：利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金等；項目資金運用包括：固定資產(chǎn)投資、建設期利息、流動資金投資、所得稅、應付利潤、長期借款還本、短期借款還本等。

　?。?）利潤總額、折舊費、攤銷費數(shù)據(jù)分別取自損益表、固定資產(chǎn)折舊費估算表、無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表。

　　（2）長期借款、流動資金借款、其他短期借款、自有資金及“其他”項的數(shù)據(jù)均取自投資計劃與資金籌措表。

　?。?）回收固定資產(chǎn)余值及回收流動資金見全部投資現(xiàn)金流量表編制中的有關說明。

　?。?）固定資產(chǎn)投資、建設期利息及流動資金數(shù)據(jù)取自投資計劃與資金籌措表。

　?。?）所得稅及應付利潤數(shù)據(jù)取自損益表。

　?。?）長期借款本金償還額為借款還本付息計算表中本年還本數(shù)；流動資金借款本金一般在項目計算期末一次償還；其他短期借款本金償還額為上年度其他短期借款額。

　?。?）盈余資金等于資金來源減去資金運用。

　?。?）累計盈余資金各年數(shù)額為當年及以前各年盈余資金之和。

　　2.4 資產(chǎn)負債表的編制

　　資產(chǎn)負債表綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負債和所有者權益的增減變化及對應關系，用以考察項目資產(chǎn)、負債、所有者權益的結(jié)構是否合理，進行清償能力分析。資產(chǎn)負債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負債+所有者權益”。

　　2.4.1 資產(chǎn)由流動資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形及遞延資產(chǎn)凈值四項組成。

　　1）流動資產(chǎn)總額為應收賬款、存貨、現(xiàn)金、累計盈余資金之和。

　　2）在建工程是指投資計劃與資金籌措表中的年固定資產(chǎn)投資額，其中包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設期利息。

　　3）固定資產(chǎn)凈值和無形及遞延資產(chǎn)凈值分別從固定資產(chǎn)折舊費估算表和無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表取得。

　　2.4.2 負債包括流動負債和長期負債。流動負債中的應付賬款數(shù)據(jù)可由流動資金估算表直接取得。流動資金借款和其他短期借款兩項流動負債及長期借款均指借款余額，需根據(jù)資金來源與運用表中的對應項及相應的本金償還項進行計算。

　　2.4.2.1 長期借款及其他短期借款余額的計算按下式進行：

　　第T年借款余額=∑（借款—本金償還）t （t=1—T）

　　2.4.2.2 按照流動資金借款本金在項目計算期末用回收流動資金一次償還的一般假設，流動資金借款余額的計算按下式進行：

　　第T年借款余額=∑（借款） t （t=1—T）

　　2.4.3 所有者權益包括資本金、資本公積金、累計盈余公積金及累計未分配利潤。

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