《項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量與現(xiàn)金流量圖

（一）現(xiàn)金流量

在投資建設(shè)中，一切投資項(xiàng)目都可以抽象為現(xiàn)金流量系統(tǒng)。從項(xiàng)目系統(tǒng)角度看，在某一時(shí)點(diǎn)上，流入項(xiàng)目的貨幣稱(chēng)為現(xiàn)金流入量（或正現(xiàn)金流量），記為CI；流出項(xiàng)目的貨幣稱(chēng)為現(xiàn)金流出量（或負(fù)現(xiàn)金流量），記為CO；同一時(shí)點(diǎn)上的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之差（或其代數(shù)和）稱(chēng)為凈現(xiàn)金流量，記為NCF（或CI-CO）。

現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量及凈現(xiàn)金流量統(tǒng)稱(chēng)為現(xiàn)金流或現(xiàn)金流量。

項(xiàng)目現(xiàn)金流入包括營(yíng)業(yè)收入，回收固定資產(chǎn)余值和回收流動(dòng)資金等；現(xiàn)金流出包括建設(shè)投資、流動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)成本等。

（二）現(xiàn)金流量圖

（1）水平線(xiàn)代表所評(píng)價(jià)的項(xiàng)目，水平線(xiàn)向右延伸表示項(xiàng)目的時(shí)間延續(xù)，水平線(xiàn)上標(biāo)注的相等的間隔代表相等的時(shí)間長(zhǎng)度，在建設(shè)項(xiàng)目中通常是年；在其他投資項(xiàng)目中可以是年、月、周、日或任意時(shí)間間隔。

（2）0代表建設(shè)項(xiàng)目的初始點(diǎn)（也即1期初，或稱(chēng)0點(diǎn)），1，2，…，n分別代表第1期末、第2期末、…、第n期末。我們定義前一期末與緊隨其后的期初相重疊，即處于同一時(shí)點(diǎn)上。

（3）用水平線(xiàn)上方的垂直箭線(xiàn)代表現(xiàn)金流入量CI，用水平線(xiàn)下方的垂直箭線(xiàn)代表現(xiàn)金流出量CO，并用箭線(xiàn)的長(zhǎng)短示意現(xiàn)金流量絕對(duì)值的大小。

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