《項目決策分析與評價》知識點：現金流量與現金流量圖

（一）現金流量

在投資建設中，一切投資項目都可以抽象為現金流量系統(tǒng)。從項目系統(tǒng)角度看，在某一時點上，流入項目的貨幣稱為現金流入量（或正現金流量），記為CI；流出項目的貨幣稱為現金流出量（或負現金流量），記為CO；同一時點上的現金流入量與現金流出量之差（或其代數和）稱為凈現金流量，記為NCF（或CI-CO）。

現金流入量、現金流出量及凈現金流量統(tǒng)稱為現金流或現金流量。

項目現金流入包括營業(yè)收入，回收固定資產余值和回收流動資金等；現金流出包括建設投資、流動資金、經營成本等。

（二）現金流量圖

（1）水平線代表所評價的項目，水平線向右延伸表示項目的時間延續(xù)，水平線上標注的相等的間隔代表相等的時間長度，在建設項目中通常是年；在其他投資項目中可以是年、月、周、日或任意時間間隔。

（2）0代表建設項目的初始點（也即1期初，或稱0點），1，2，…，n分別代表第1期末、第2期末、…、第n期末。我們定義前一期末與緊隨其后的期初相重疊，即處于同一時點上。

（3）用水平線上方的垂直箭線代表現金流入量CI，用水平線下方的垂直箭線代表現金流出量CO，并用箭線的長短示意現金流量絕對值的大小。

責任編輯：lwg

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