支付計劃

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支付計劃

　　電力工程的資金支付計劃主要作用是加強資金使用的計劃性、準確性、規(guī)范性和高效性。資金使用計劃對與電力公司企業(yè)存續(xù)相關(guān)的投資活動、經(jīng)營活動和財務(wù)活動具有全面控制的能力，它不僅是一項計劃，更是一種管理理念和控制方略。

　　同時制定資金支付計劃也是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。資金支付計劃是企業(yè)協(xié)調(diào)的工具、控制的標準、考核的依據(jù)，它可以明確、合理地確定投資控制目標值，是推行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范化和科學(xué)化的基礎(chǔ)。

　　泛普軟件接觸了多家電力工程企業(yè)的集團公司，在為這些企業(yè)提供咨詢服務(wù)的過程中發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)的資金支出管理方式大部分是建立在目標成本管理基礎(chǔ)上的資金支出管理，不敢妄言它可以代表絕大部分電力工程企業(yè)的資金支出管理模式，但管中窺豹還是可見一斑。

　　電力工程資金支出預(yù)算的事前控制

　　在資金支出預(yù)算管理的背后就是成本控制，電力工程公司制定成本的順序一般是：先確定或預(yù)估市場銷售目標價格，然后進行包括產(chǎn)品定位、產(chǎn)品功能等內(nèi)容在內(nèi)的產(chǎn)品設(shè)計，之后再進行成本預(yù)算確定計劃成本。在新產(chǎn)品設(shè)計前制定目標成本，是電力工程公司成本管理的特點之一。

　　以市場可接受的產(chǎn)品價格為前提，確定產(chǎn)品售價和目標利潤，然后確定目標成本;為保證目標成本的實現(xiàn)需進行全方位的成本控制。

　　在總體目標成本確定后，預(yù)算執(zhí)行要么按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行分解，要么按產(chǎn)品主要功能進行分解，要么按產(chǎn)品成本的形成過程進行分解，要么按產(chǎn)品成本項目結(jié)構(gòu)進行分解，將總目標成本層層分解到經(jīng)營的各環(huán)節(jié)。

　　在總目標成本的分解過程中，已經(jīng)界定了經(jīng)營環(huán)節(jié)的資金支出上限，這樣建立起的資金支出預(yù)算就可以實現(xiàn)資金支出的事前管理和控制。

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　　電力工程資金支出預(yù)算的事中管理

　　企業(yè)在經(jīng)營中會不可避免地遇到不可測和不可控事件，這樣會對期初以目標成本為基礎(chǔ)確立的資金支出預(yù)算產(chǎn)生較大影響。對于這種情況，一般采用總額控制、額度內(nèi)調(diào)節(jié)的方式來確?？偰繕顺杀镜膶崿F(xiàn)，成本費用預(yù)算也就是年度資金支出預(yù)算的實現(xiàn)。通常采用月度內(nèi)滾動和季度間滾動進行調(diào)整。具體做法參考如下：

　　將本年度資金支出預(yù)算按第一季度總數(shù)細化分解至1～3月的月度預(yù)算，二、三、四季度資金預(yù)算編制以季度為單位;

　　將1月資金支出預(yù)算分解到1～4周;每周末提交下周資金支出計劃，集團財務(wù)部門根據(jù)月度資金支出預(yù)算予以審核審批;

　　1月第三周資金支出預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前，根據(jù)前3周資金預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析和本月資金支出預(yù)算總額，調(diào)節(jié)第4周資金支出預(yù)算。同時根據(jù)對2月的預(yù)測，調(diào)整編制2月資金支出預(yù)算，并調(diào)整第一季度預(yù)算總數(shù);

　　根據(jù)2月資金預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析，調(diào)整3月資金支出預(yù)算。除前兩個月發(fā)生不可測、不可控事件，1、2月實際資金支出總額加上3月資金支出預(yù)算額不得超過原第一季度資金支出預(yù)算總數(shù)的1.2倍;

　　第一季度結(jié)束前，全面預(yù)算管理模式根據(jù)一季度資金預(yù)算執(zhí)行情況以及對本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測，確定是否需要調(diào)整下一季度的季度資金支出預(yù)算，同時根據(jù)下一季度預(yù)算調(diào)整情況編制第二季度4～6月月度預(yù)算，并確定第二季度預(yù)算總額;

　　第二季度結(jié)束前根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況、6月份資金支出預(yù)算執(zhí)行情況，以及對本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測，確定是否需要調(diào)整當年的年度預(yù)算，同時根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度和第四季度預(yù)算總額。第1季度、4月、5月實際資金支出總額加上6月資金支出預(yù)算額不得超過原第一、二季度資金支出預(yù)算總數(shù)的1.2倍;

　　第三、四季度以此類推。最終確保全年資金支出預(yù)算不超過全年目標的1.2倍。

　　電力工程資金支出預(yù)算的事后控制

　　資金支出事后控制只需要包括兩個部分的內(nèi)容，全面預(yù)算管理一個是資金支出預(yù)算考核評價;一個是由審計監(jiān)察部門通過不定期抽查、流程穿行測試等方式對單筆業(yè)務(wù)的資金支出預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實施監(jiān)控。

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