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一級建造師復習資料:現(xiàn)金流量表的結構
現(xiàn)金流量表由正表和補充資料兩部分組成。
正表有五項:
一是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;
二是投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;
三是籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;
四是匯率變動對現(xiàn)金的影響;
五是現(xiàn)金及等價物凈增加額。
其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是按直接法編制的。
補充資料有三項:一是將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,即在補充資料中采用間接法報告經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息;二是不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動;三是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況。
正表第一項經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額,與補充資料第一項經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,應當核對相符。正表中的第五項,與補充資料中的第二項,存在勾稽關系,即金額應當一致。正表中的數(shù)字是流人與流出的差額,補充資料中的數(shù)字是期末數(shù)與期初數(shù)的差額,計算依據(jù)不同,但結果應當一致,兩者應當核對相符。
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