咨詢方法與實(shí)務(wù)7——流動(dòng)資金分項(xiàng)詳細(xì)估算

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　　項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，勞動(dòng)定員240人，年標(biāo)準(zhǔn)工資為l.5萬(wàn)元／人，年福利為工資總額的14％。年其他費(fèi)用20820萬(wàn)元（其中其他制造費(fèi)用820萬(wàn)元），年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)9482萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)成本為30877萬(wàn)元。年修理費(fèi)218萬(wàn)元。年銷售收入為50000萬(wàn)元。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款45天，現(xiàn)金30天，應(yīng)付賬款60天，原材料、燃料、動(dòng)力90天，在產(chǎn)品3天，產(chǎn)成品20天。

　?。蹎?wèn)題］用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金。

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　　（1）周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　各項(xiàng)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)分別為應(yīng)收賬款8次，現(xiàn)金12次，應(yīng)付賬款6次，原材料、燃料、動(dòng)力4次，在產(chǎn)品120次，產(chǎn)成品18次。

　?。?）外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力=年外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力/周轉(zhuǎn)次數(shù)=9482÷4=2371（萬(wàn)元）

　　（3）在產(chǎn)品=（年外購(gòu)原、燃料動(dòng)力+年工資、福利+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　　　　　　=（9482+240×1.5×1.14+218+820）÷120=91（萬(wàn)元）

　　（4）產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)=30877÷18=1715（萬(wàn)元）

　?。?）應(yīng)收帳款=年銷售收入/周轉(zhuǎn)次數(shù)=50000÷8=6250（萬(wàn)元）

　?。?）現(xiàn)金=（年工資及福利+年其他費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)=（410+20820）÷12=1769（萬(wàn)元）

　?。?）應(yīng)付帳款=年外購(gòu)材料、燃料動(dòng)力/周轉(zhuǎn)次數(shù)=9482÷6=1580（萬(wàn)元）

　　（8）流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債=2371+91+1715+6250+1769-1580=10616（萬(wàn)元）

　?。蹚?fù)習(xí)提示］

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債

　　（1）流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收帳款+存貨+現(xiàn)金

　?、賾?yīng)收帳款=年銷售收入/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　?、诖尕?年外購(gòu)原材、料燃料動(dòng)力+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　其中：外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力=年外購(gòu)原材、料燃料動(dòng)力/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　在產(chǎn)品=（年外購(gòu)原、燃料動(dòng)力+年工資、福利+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　?、郜F(xiàn)金=（年工資及福利+年其他費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　?。?）流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款=年外購(gòu)材料、燃料動(dòng)力/周轉(zhuǎn)次數(shù)

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