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2015咨詢工程師考試復(fù)習(xí)：財務(wù)生存能力分析

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　　財務(wù)生存能力分析

　　（一）財務(wù)生存能力分析的作用

　　財務(wù)生存能力分析旨在分析考察“有項目”時（企業(yè)）在整個計算期內(nèi)的資金充裕程度，分析財務(wù)可持續(xù)性，判斷在財務(wù)上的生存能力，主要根據(jù)財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表進(jìn)行。

　?。ǘ┴攧?wù)生存能力分析的方法

　　財務(wù)生存能力分析應(yīng)結(jié)合償債能力分析進(jìn)行，對項目的財務(wù)生存能力的分析可通過以下相輔相成的兩個方面：

　　1、分析是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營

　?。?）在項目（企業(yè)）運營期間，各項經(jīng)濟(jì)活動中得到足夠的凈現(xiàn)金流量，項目才能得以持續(xù)生存。

　?。?）擁有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量是財務(wù)可持續(xù)的基本條件，特別是在運營初期。

　　（3）通常因運營期前期的還本付息負(fù)擔(dān)較重，故應(yīng)特別注重運營期前期的財務(wù)生存能力分析。

　　2、各年累計盈余資金不出現(xiàn)負(fù)值是財務(wù)生存的必要條件

　　注意：在整個運營期間，允許個別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值，但不能容許任一年份的累計盈余資金出現(xiàn)負(fù)值。

　　一旦出現(xiàn)負(fù)值時應(yīng)適時進(jìn)行短期融資，較大的或較頻繁的短期融資，有可能導(dǎo)致以后的累計盈余資金無法實現(xiàn)正值，致使項目難以持續(xù)運營。

　?。ㄈ┘扔蟹ㄈ烁臄U(kuò)建項目應(yīng)編制“有項目”時的財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表，進(jìn)行財務(wù)生存能力分析。

責(zé)任編輯：瑪門

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發(fā)布：2007-07-24 11:29    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關(guān)閉]
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