某大型建筑國企內(nèi)部控制手冊（2009版）

內(nèi)容簡介

　　第一章總則　　1 編制《內(nèi)部控制手冊》目的、意義　　為進(jìn)一步提升XXXXXX有限公司(以下簡稱“股份公司”)風(fēng)險防范能力，提高股份公司的運行效率，全面貫徹財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以及國資委頒布的《中央企業(yè)風(fēng)險管理指引》，股份公司特編制《內(nèi)部控制手冊》?！　」煞莨尽秲?nèi)部控制手冊》是以五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、國資委頒布的《中央企業(yè)風(fēng)險管理指引》基礎(chǔ)，并結(jié)合股份公司實際情況編制而成。　　編制股份公司《內(nèi)部控制手冊》對完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實責(zé)任，控制企業(yè)風(fēng)險，保證財務(wù)報告真實性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運行具有較強的現(xiàn)實意義?！　? 《內(nèi)部控制手冊》的適用范圍　　《內(nèi)部控制手冊》適用于股份有限公司總部，各事業(yè)部及其全資子公司、控股子公司、分公司?！　? 內(nèi)部控制基本原則　　3.1 合法、合規(guī)原則：符合國家的法律、法規(guī)和政策?！　?.2 簡潔明晰原則：內(nèi)控內(nèi)容一般涉及到八個方面，編制過程中對業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)流程步驟和風(fēng)險控制點、業(yè)務(wù)流程圖、相關(guān)制度目錄、主要控制點和相關(guān)資料等，定位準(zhǔn)確、簡潔明了，便于掌握、實施?！　?.3 相互牽制不相容原則：內(nèi)部牽制體現(xiàn)部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、相互制約的關(guān)系，特別是要明確部門、崗位之間的職責(zé)，對于管理授權(quán)做到適度、明確?！　?.4 成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，防止程序過細(xì)、控制過度會減低效率，增大控制成本；相反，控制不足會達(dá)不到控制風(fēng)險的目的?！　?.5 可操作性原則：內(nèi)部控制必須符合股份公司的實際，必須具有很強的可操　　1　　作性?！　?.6 獎懲結(jié)合原則：明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎罰有對象，責(zé)任可追溯。　　3.7 適度授權(quán)原則：確定授權(quán)對象，授權(quán)環(huán)節(jié)，授權(quán)范圍；防止授權(quán)過度與不足。　　3.8 全面性原則：內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各層級單位的各種業(yè)務(wù)和事項?！　? 內(nèi)部控制的基本要求　　4.1 股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格按照上市公司的要求，建立規(guī)范的公司股　　東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層以及各級別的專業(yè)委員會的議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制?！　?.2 股份公司總部及各級子公司制定并實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資　　源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)至少包括：嚴(yán)格員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職程序；完善員工的薪酬、考核、晉升與獎懲機(jī)制；強化關(guān)鍵崗位定期崗位輪換制度；加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。　　4.3 股份公司總部及各級子公司積極加強公司文化建設(shè)，統(tǒng)一公司文化理念，　　嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)形象標(biāo)識，制定并執(zhí)行統(tǒng)一的員工行為守則，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理意識?！　?.4 股份公司總部及各級子公司加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他　　高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度?！　?.5 股份公司總部及各級子公司積極開展風(fēng)險評估工作，對國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、　　金融環(huán)境、市場環(huán)境、法律環(huán)境、社會文化環(huán)境、科技進(jìn)步、自然環(huán)境等公司外部因素進(jìn)行分析研究，對公司高級管理人員職業(yè)操守與勝任能力、組織及生產(chǎn)運行方式、科技研發(fā)與信息技術(shù)運用能力、財務(wù)狀況、社會責(zé)任等公司內(nèi)部因素進(jìn)行及時評估，以判斷其對公司運行產(chǎn)生的影響，并采取必要的可行的應(yīng)對策略，達(dá)到控制風(fēng)險之目的。　　4.6 股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離控制措施，全面系統(tǒng)　　2　　地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，并實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制?！　?.7 股份公司總部及各級子公司建立并執(zhí)行授權(quán)審批制度，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特　　別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。　　4.8 股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格實施會計系統(tǒng)控制，全面執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。合理設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備合格的會計人員。　　4.9 股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格實施財產(chǎn)保護(hù)控制，建立并執(zhí)行財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。　　4.10 股份公司總部及各級子公司嚴(yán)格實施預(yù)算控制，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束?！　?.11 股份公司總部及各級子公司定期開展運營分析，綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等

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