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2015建設(shè)工程經(jīng)濟(jì):現(xiàn)金流量表的內(nèi)容
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現(xiàn)金流量表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括:承發(fā)包工程、銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)性租賃、購(gòu)買材料物資、接受勞務(wù)、支付稅費(fèi)等。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量主要包括:
1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;
2.收到的稅費(fèi)返還;
3.收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;
4.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;
5.支付的各項(xiàng)稅費(fèi);
6.支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍的投資及其處置活動(dòng)。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括:
1.收回投資收到的現(xiàn)金;
2.取得投資收益收到的現(xiàn)金;
3.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額;
4.處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額;
5.收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;
6.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金;
7.投資支付的現(xiàn)金;
8.取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額;
9.支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)?;I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括:
1.吸收投資收到的現(xiàn)金;
2.取得借款收到的現(xiàn)金;
3.收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;
4.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金;
5.分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金;
6.支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
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