工程建設項目成本風險分析與管理

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工程建設項目尤其是那些投資規(guī)模大、建設周期長、涉及面廣、技術復雜的大型工程,在建設過程中可能會遇到各種風險,為此,建設單位應提高風險防患意識,做好建設工程成本風險分析與管理,使企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟效益和社會效益。

1　工程成本風險分析

1.1　設計階段的成本風險

　　設計階段是工程成本控制的關鍵和重點,雖然設計費用占工程成本的比例不大,可設計階段對工程投資的影響度約為75%～95%。同一工程建設項目,有著不同的設計方案,從而有著不同的造價,而合理科學的設計,可降低工程成本的10%。但在設計過程中設計人員往往重技術、輕經(jīng)濟,過于強調(diào)安全系數(shù),而忽略經(jīng)濟上的合理性;有的設計人員一味追求造型新穎獨特,而忽略了由此帶來的造價大幅度增加。例如,2008北京奧運主體育場鳥巢,停止施工的主要原因就是設計時只考慮造型而忽略它需耗費大量的鋼材。

1.2　招投標階段的成本風險

　　工程建設項目招投標是國際上通用的、比較成熟科學合理的工程承發(fā)包方式。目前,我國工程建設也普遍推行招投標制,其目的是控制工期,確保工程質(zhì)量,降低工程成本,提高經(jīng)濟效益。但在這一階段,無論是工程量計算、標底編制,還是合同簽訂等任何一個環(huán)節(jié)出問題,均會給建設單位帶來不可估量的損失。例如,某一工程建設項目進行一期工程招標,在標底編制過程中水電預算員將所有材料的單價一律高套,使得水電造價增加了幾十萬。

1.3　施工階段的成本風險

　　施工階段是工程建設的一個重要階段,是將工程設計圖紙變?yōu)槲镔|(zhì)形態(tài)的工程實體的主要階段。在這一階段中,建設單位施工現(xiàn)場代表的素質(zhì)、監(jiān)理人員素質(zhì)都直接影響工程質(zhì)量、工期以及工程成本。

　　同時,工程項目建設需耗費大量資金,沒有合理的資金使用計劃,資金籌集和使用不相協(xié)調(diào),就難以保證資金及時到位;或因貸款過早而多償付利息,提高了工程成本;或欠缺資金而拖延工程。

2　工程成本風險管理

　　工程成本風險,不是不可避免和防止的,關鍵在于建設單位是否對工程成本風險具有前瞻性,是否善于管理。

2.1　設計階段成本管理

2.1.1　推行工程設計招標和設計方案競選

　　技術與經(jīng)濟的結(jié)合是控制工程成本的有效手段,通過設計招標和進行設計方案競選,建設單位擇優(yōu)選用設計方案,使設計方案平面布置合理,既滿足使用功能要求,又不失美觀,同時又確保工程造價控制在投資范圍內(nèi)。如某一工程建設項目設計方案招標,有甲、乙、丙3家設計單位參加投標,建設單位根據(jù)使用功能、平面布置、經(jīng)濟性、美觀性等4項指標(見表1),采用加權(quán)評分法進行各方案的評分,結(jié)果選擇了得分最高的甲方案為中標方案,避免了設計不合理所造成的經(jīng)濟損失。

表1　加權(quán)評分計算表

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2.1.2　運用價值工程進行設計方案選擇

　　價值工程是運用集體智慧和通過有組織的活動,著重對產(chǎn)品進行功能分析,使之以較低的總成本可靠地實現(xiàn)產(chǎn)品必要的功能,從而提高產(chǎn)品價值的一套科學的技術經(jīng)濟分析方法[1]。要使建筑產(chǎn)品的價值得以大幅度提高,以獲得較高的經(jīng)濟效益,在建筑設計階段可應用價值工程,使建筑產(chǎn)品的功能與造價合理匹配。如某住宅樓設計,設計人員根據(jù)建設單位的要求提供了Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ、Ｅ5個設計方案。建設單位通過調(diào)查研究,設置了平面布局、采光通風、層數(shù)與層高、牢固耐久、“三防”設施、建筑造型、室內(nèi)裝飾、室外裝飾、環(huán)境設計、技術參數(shù)、施工進度和造價等12項人們關心的設計質(zhì)量指標,并要求造價控制在3850萬元內(nèi)。價值工程小組通過計算得出5個設計方案的技術和經(jīng)濟指標如表2。

　　由表2可知,Ａ方案投資金額超過了建設單位限值,所以Ａ方案首先予以否定。在Ｂ、Ｃ、Ｄ、Ｅ方案中,Ｅ方案經(jīng)濟指數(shù)雖高于Ｂ方案,但優(yōu)勢不明顯;而從技術指數(shù)看,Ｂ方案卻明顯優(yōu)于Ｅ方案。因此,建設單位選擇了各方面較均衡協(xié)調(diào)的Ｂ方案,以免日后功能的不合理而引起成本風險。

表2　各設計方案質(zhì)量綜合評價表

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2.1.3　積極推行限額設計,有效控制工程成本

　　限額設計,即在限定的資金范圍內(nèi)完成規(guī)定的設計內(nèi)容。這要求設計單位充分理解業(yè)主的設計意圖,在設計之前,將設計任務書的投資額分配到各單項工程和單位工程,作為進行初步設計的造價控制總目標,即最高投資限額。

　　例:有一外商投資的福建省重點制鞋項目,業(yè)主對項目投資非常重視,在項目一期建設設計合同中明確要求“設計人員應進行限額設計,按協(xié)議文件所進行的設計,其初步概算不應突破0.20億。”將限額設計提升到一個空前的高度,成為業(yè)主約束、考核設計單位各個設計階段工作質(zhì)量的一個重要指標。設計單位為了履行限額設計承諾,成立設計工作組,深入分析與業(yè)主的設計合同,廣泛收集類似工程的技術經(jīng)濟指標,分析工程的建筑技術特點,咨詢與本項目相關的特殊材料設備的產(chǎn)品特點和成本構(gòu)成,并進行主要材料設備的市場詢價,聘請行業(yè)內(nèi)資深專家為設計顧問,同時做好各個設計階段的概算工作,最終使設計成果既滿足功能的要求,又使整個項目的設計經(jīng)濟價值控制在合同要求范圍之內(nèi)。

2.2　工程招投標階段的成本管理

2.2.1　調(diào)查研究,做好招標工作

　　(1)認真做好招標文件的編制工作,尤其重要的是標底的編制和審查。標底是招標工程的預期價格,也是招標人作為衡量投標人的投標價格的一個尺度。編制標底人員應嚴格執(zhí)行有關政策規(guī)定科學、公正地編制標底,且應進行標底審查,以便及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,保證標底的準確、客觀和科學。同時,應收集各類有價值的資料,對影響工程成本的各種因素進行預測、分析、評價,對招標文件中涉及費用的條款反復商討、研究,編制嚴謹、全面和準確的招標文件,以利于日后的造價控制。

　　(2)認真做好招標前投標單位的資質(zhì)審查,必要時進行實地考察,以免出現(xiàn)“一級企業(yè)投標、二級企業(yè)轉(zhuǎn)包、三級企業(yè)進場”等不正?，F(xiàn)象,影響工程成本的控制。

　　(3)做好工程的評標工作。對投標單位的客觀、公正、科學評價與否,將直接影響對承包商的擇優(yōu)選用,這就需要業(yè)主對各投標單位進行全面的分析及綜合的評價。如上文提到的外商投資的福建省重點制鞋項目,當時有Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ、Ｅ5家施工企業(yè)參與投標報價。在評標過程中,評標專家認真研究各投標單位所報送的資料,根據(jù)評分指標進行客觀、公正評分(評分結(jié)果如表3)。最后評標工作組根據(jù)評分結(jié)果以及各施工企業(yè)以往的業(yè)績、擬投入的管理力量、采取的安全措施等各方面因素擬定了總得分并非第一的Ａ單位為第一中標施工企業(yè),避免日后施工企業(yè)管理不到位所帶來的成本風險。

表3　外商投資的福建省重點制鞋項目招標評分表

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2.2.2　做好中標后的合同簽訂工作

　　合同是一個關于利益交易關系的法律約定,是對承、發(fā)包方利益的合法、有效保護。要簽訂一個對工程質(zhì)量、工期、價款及價款的結(jié)算方式、違約責任、解決爭議的方法等條款均有約定的完整、全面的工程合同,應做好以下幾方面的工作:

　　首先,必須成立一個有豐富的專業(yè)知識和談判經(jīng)驗、并具有較強的分析判斷能力和應變能力的談判組織,應做好談判前各種資料收集和分析,擬定談判方案,做到知己知彼,爭取簽訂一個有利的、合理的、低價的合同。如上文述及的外商投資的福建省重點制鞋項目,業(yè)主與施工企業(yè)進行兩天兩夜的艱苦談判,最后簽訂了總價為1650萬元的固定總價合同,使得業(yè)主各項風險降到最低。

　　其次,對工程施工過程的風險應有預見性,對可能引起索賠的因素有正確的預測,簽訂的合同條款能夠有效避免和轉(zhuǎn)移風險,減少索賠現(xiàn)象過多的發(fā)生。如某工程合同中規(guī)定從甲方全部提供施工場地之日起15天開工,并按實際開工計算工期,而后乙方應負延期一切責任?；A工程正趕上雨季施工,投入大量人力、物力,進度還是緩慢。當乙方提出索賠工期,因合同約定明確,索賠無效。

　　此外,還應爭取工程擔保、工程保險等減少工程風險損失和賠償糾紛的風險控制措施,適當轉(zhuǎn)移、有效分散和合理避免各種風險,提高工程成本的控制效果。

3　工程施工階段的成本管理

3.1　重視資金的時間價值,控制建設期利息支出

　　貸款總額和貸款時間的長短是決定建設期貸款利息多少的主要因素。貸款總額受建設資金來源結(jié)構(gòu)的影響,建設資金來源結(jié)構(gòu)由建設單位資金籌集決策確定,而建設周期和資金到位時間決定貸款時間長短。因此,建設單位需理順資金各環(huán)節(jié)的管理,以節(jié)約和控制投資額,提高資金使用效果為主要目的,做好資金收入預測和工程進度與資金支出預測,使資金的籌集與使用相協(xié)調(diào),減少貸款利息,降低工程成本。

3.2　加強合同管理,減少施工索賠,提高反索賠能力

　　合同管理是項目管理的靈魂[2],是控制工程造價的有效手段。施工企業(yè)往往采取低報價、高索賠的策略來獲取利潤。建設單位施工現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員應具有豐富施工經(jīng)驗并熟知合同條款內(nèi)涵,以利用合同條款隨時解決合同糾紛,且全面履約,避免索賠的發(fā)生。由于工程施工中干擾事件的復雜性,往往雙方都有責任,雙方都有損失,建設單位施工現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員應增強反索賠意識,通過反索賠否定對方的索賠要求,使自己免于損失,并積極尋求向?qū)Ψ剿髻r的機會,使工程成本得以控制。如承包商使用的工程材料和機械設備等不符合合同規(guī)定和質(zhì)量要求,從而使工程質(zhì)量產(chǎn)生缺陷。這時,業(yè)主可向承包商提出工程質(zhì)量缺陷所產(chǎn)生的直接和間接經(jīng)濟損失的反索賠要求。

3.3　加強控制,嚴把工程變更關

　　變更是工程永恒的話題,也是工程建設項目始終要面對的問題,同時也是承包商扭虧或贏利的良好機會。因此,在工程建設過程中不僅要加強合同管理,還應做好對變更和增加工程的管理。建立良好的簽證管理制度,嚴格控制設計變更和修改,杜絕虛假不必要的簽證[3]是控制工程變更的有利措施。此外,設計變更應根據(jù)施工場地的實際情況,優(yōu)化設計方案,降低不必要的投資,且新增設計部分應在不改變原有功能的前提下,更多考慮經(jīng)濟和社會效益。

4　竣工階段的成本控制

　　竣工結(jié)算階段是工程成本控制的最后階段,控制的關鍵在于核實增減成本項目的工作量,防止不合理增加工作量。應根據(jù)施工合同的約定、竣工資料、現(xiàn)場簽證和工程變更材料進行審核,使審核后的結(jié)算與限額成本對口,并控制在概算以內(nèi)。實踐證明,通過對工程項目結(jié)算的審核,一般情況下,經(jīng)審核后的工程結(jié)算與施工單位編制的工程結(jié)算大約相差10%,有的高達20%[3]。因此,竣工階段的成本控制對控制投資起到關鍵的作用。

5　結(jié)語

　　規(guī)避工程成本風險關鍵在于對建設工程的成本控制,而建設工程的成本控制是一項全過程、全階段的系統(tǒng)工程,貫穿于項目的設計、招投標、施工及竣工決算的全過程。因此,建設單位為了有效控制工程造價,需要充分發(fā)揮各方面優(yōu)勢,充分調(diào)動和發(fā)揮人的潛能,增強全員成本控制意識,提高風險防患能力,實施全階段的成本控制。這樣,工程建設項目投資成本方可得到有效控制,從而實現(xiàn)良好的經(jīng)濟和社會效益。

參考文獻:

[1]李建偉.土木工程項目管理[Ｍ].上海:同濟大學出版社,2002:769-814.

[2]姚先成.國際工程管理現(xiàn)代建筑企業(yè)[Ｍ].北京:中國建筑工業(yè)出版社,2004:298-328.

[3]楊玉蘭.論工程建設項目全過程工程造價控制[Ｊ].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟,2005(7):205-206.泛普軟件-建筑工程項目管理系統(tǒng)
泛普軟件-建筑工程項目管理系統(tǒng)
原文鏈接:http://www.pipcn.com/blog/user1/moussin/archives/2006/1067.shtml