工程建設(shè)項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)分析與管理

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工程建設(shè)項(xiàng)目尤其是那些投資規(guī)模大、建設(shè)周期長、涉及面廣、技術(shù)復(fù)雜的大型工程,在建設(shè)過程中可能會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn),為此,建設(shè)單位應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防患意識(shí),做好建設(shè)工程成本風(fēng)險(xiǎn)分析與管理,使企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

1　工程成本風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1　設(shè)計(jì)階段的成本風(fēng)險(xiǎn)

　　設(shè)計(jì)階段是工程成本控制的關(guān)鍵和重點(diǎn),雖然設(shè)計(jì)費(fèi)用占工程成本的比例不大,可設(shè)計(jì)階段對工程投資的影響度約為75%～95%。同一工程建設(shè)項(xiàng)目,有著不同的設(shè)計(jì)方案,從而有著不同的造價(jià),而合理科學(xué)的設(shè)計(jì),可降低工程成本的10%。但在設(shè)計(jì)過程中設(shè)計(jì)人員往往重技術(shù)、輕經(jīng)濟(jì),過于強(qiáng)調(diào)安全系數(shù),而忽略經(jīng)濟(jì)上的合理性;有的設(shè)計(jì)人員一味追求造型新穎獨(dú)特,而忽略了由此帶來的造價(jià)大幅度增加。例如,2008北京奧運(yùn)主體育場鳥巢,停止施工的主要原因就是設(shè)計(jì)時(shí)只考慮造型而忽略它需耗費(fèi)大量的鋼材。

1.2　招投標(biāo)階段的成本風(fēng)險(xiǎn)

　　工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)是國際上通用的、比較成熟科學(xué)合理的工程承發(fā)包方式。目前,我國工程建設(shè)也普遍推行招投標(biāo)制,其目的是控制工期,確保工程質(zhì)量,降低工程成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。但在這一階段,無論是工程量計(jì)算、標(biāo)底編制,還是合同簽訂等任何一個(gè)環(huán)節(jié)出問題,均會(huì)給建設(shè)單位帶來不可估量的損失。例如,某一工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行一期工程招標(biāo),在標(biāo)底編制過程中水電預(yù)算員將所有材料的單價(jià)一律高套,使得水電造價(jià)增加了幾十萬。

1.3　施工階段的成本風(fēng)險(xiǎn)

　　施工階段是工程建設(shè)的一個(gè)重要階段,是將工程設(shè)計(jì)圖紙變?yōu)槲镔|(zhì)形態(tài)的工程實(shí)體的主要階段。在這一階段中,建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表的素質(zhì)、監(jiān)理人員素質(zhì)都直接影響工程質(zhì)量、工期以及工程成本。

　　同時(shí),工程項(xiàng)目建設(shè)需耗費(fèi)大量資金,沒有合理的資金使用計(jì)劃,資金籌集和使用不相協(xié)調(diào),就難以保證資金及時(shí)到位;或因貸款過早而多償付利息,提高了工程成本;或欠缺資金而拖延工程。

2　工程成本風(fēng)險(xiǎn)管理

　　工程成本風(fēng)險(xiǎn),不是不可避免和防止的,關(guān)鍵在于建設(shè)單位是否對工程成本風(fēng)險(xiǎn)具有前瞻性,是否善于管理。

2.1　設(shè)計(jì)階段成本管理

2.1.1　推行工程設(shè)計(jì)招標(biāo)和設(shè)計(jì)方案競選

　　技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合是控制工程成本的有效手段,通過設(shè)計(jì)招標(biāo)和進(jìn)行設(shè)計(jì)方案競選,建設(shè)單位擇優(yōu)選用設(shè)計(jì)方案,使設(shè)計(jì)方案平面布置合理,既滿足使用功能要求,又不失美觀,同時(shí)又確保工程造價(jià)控制在投資范圍內(nèi)。如某一工程建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案招標(biāo),有甲、乙、丙3家設(shè)計(jì)單位參加投標(biāo),建設(shè)單位根據(jù)使用功能、平面布置、經(jīng)濟(jì)性、美觀性等4項(xiàng)指標(biāo)(見表1),采用加權(quán)評(píng)分法進(jìn)行各方案的評(píng)分,結(jié)果選擇了得分最高的甲方案為中標(biāo)方案,避免了設(shè)計(jì)不合理所造成的經(jīng)濟(jì)損失。

表1　加權(quán)評(píng)分計(jì)算表

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2.1.2　運(yùn)用價(jià)值工程進(jìn)行設(shè)計(jì)方案選擇

　　價(jià)值工程是運(yùn)用集體智慧和通過有組織的活動(dòng),著重對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析,使之以較低的總成本可靠地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品必要的功能,從而提高產(chǎn)品價(jià)值的一套科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法[1]。要使建筑產(chǎn)品的價(jià)值得以大幅度提高,以獲得較高的經(jīng)濟(jì)效益,在建筑設(shè)計(jì)階段可應(yīng)用價(jià)值工程,使建筑產(chǎn)品的功能與造價(jià)合理匹配。如某住宅樓設(shè)計(jì),設(shè)計(jì)人員根據(jù)建設(shè)單位的要求提供了Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ、Ｅ5個(gè)設(shè)計(jì)方案。建設(shè)單位通過調(diào)查研究,設(shè)置了平面布局、采光通風(fēng)、層數(shù)與層高、牢固耐久、“三防”設(shè)施、建筑造型、室內(nèi)裝飾、室外裝飾、環(huán)境設(shè)計(jì)、技術(shù)參數(shù)、施工進(jìn)度和造價(jià)等12項(xiàng)人們關(guān)心的設(shè)計(jì)質(zhì)量指標(biāo),并要求造價(jià)控制在3850萬元內(nèi)。價(jià)值工程小組通過計(jì)算得出5個(gè)設(shè)計(jì)方案的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如表2。

　　由表2可知,Ａ方案投資金額超過了建設(shè)單位限值,所以Ａ方案首先予以否定。在Ｂ、Ｃ、Ｄ、Ｅ方案中,Ｅ方案經(jīng)濟(jì)指數(shù)雖高于Ｂ方案,但優(yōu)勢不明顯;而從技術(shù)指數(shù)看,Ｂ方案卻明顯優(yōu)于Ｅ方案。因此,建設(shè)單位選擇了各方面較均衡協(xié)調(diào)的Ｂ方案,以免日后功能的不合理而引起成本風(fēng)險(xiǎn)。

表2　各設(shè)計(jì)方案質(zhì)量綜合評(píng)價(jià)表

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2.1.3　積極推行限額設(shè)計(jì),有效控制工程成本

　　限額設(shè)計(jì),即在限定的資金范圍內(nèi)完成規(guī)定的設(shè)計(jì)內(nèi)容。這要求設(shè)計(jì)單位充分理解業(yè)主的設(shè)計(jì)意圖,在設(shè)計(jì)之前,將設(shè)計(jì)任務(wù)書的投資額分配到各單項(xiàng)工程和單位工程,作為進(jìn)行初步設(shè)計(jì)的造價(jià)控制總目標(biāo),即最高投資限額。

　　例:有一外商投資的福建省重點(diǎn)制鞋項(xiàng)目,業(yè)主對項(xiàng)目投資非常重視,在項(xiàng)目一期建設(shè)設(shè)計(jì)合同中明確要求“設(shè)計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行限額設(shè)計(jì),按協(xié)議文件所進(jìn)行的設(shè)計(jì),其初步概算不應(yīng)突破0.20億?！睂⑾揞~設(shè)計(jì)提升到一個(gè)空前的高度,成為業(yè)主約束、考核設(shè)計(jì)單位各個(gè)設(shè)計(jì)階段工作質(zhì)量的一個(gè)重要指標(biāo)。設(shè)計(jì)單位為了履行限額設(shè)計(jì)承諾,成立設(shè)計(jì)工作組,深入分析與業(yè)主的設(shè)計(jì)合同,廣泛收集類似工程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),分析工程的建筑技術(shù)特點(diǎn),咨詢與本項(xiàng)目相關(guān)的特殊材料設(shè)備的產(chǎn)品特點(diǎn)和成本構(gòu)成,并進(jìn)行主要材料設(shè)備的市場詢價(jià),聘請行業(yè)內(nèi)資深專家為設(shè)計(jì)顧問,同時(shí)做好各個(gè)設(shè)計(jì)階段的概算工作,最終使設(shè)計(jì)成果既滿足功能的要求,又使整個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值控制在合同要求范圍之內(nèi)。

2.2　工程招投標(biāo)階段的成本管理

2.2.1　調(diào)查研究,做好招標(biāo)工作

　　(1)認(rèn)真做好招標(biāo)文件的編制工作,尤其重要的是標(biāo)底的編制和審查。標(biāo)底是招標(biāo)工程的預(yù)期價(jià)格,也是招標(biāo)人作為衡量投標(biāo)人的投標(biāo)價(jià)格的一個(gè)尺度。編制標(biāo)底人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)政策規(guī)定科學(xué)、公正地編制標(biāo)底,且應(yīng)進(jìn)行標(biāo)底審查,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,保證標(biāo)底的準(zhǔn)確、客觀和科學(xué)。同時(shí),應(yīng)收集各類有價(jià)值的資料,對影響工程成本的各種因素進(jìn)行預(yù)測、分析、評(píng)價(jià),對招標(biāo)文件中涉及費(fèi)用的條款反復(fù)商討、研究,編制嚴(yán)謹(jǐn)、全面和準(zhǔn)確的招標(biāo)文件,以利于日后的造價(jià)控制。

　　(2)認(rèn)真做好招標(biāo)前投標(biāo)單位的資質(zhì)審查,必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地考察,以免出現(xiàn)“一級(jí)企業(yè)投標(biāo)、二級(jí)企業(yè)轉(zhuǎn)包、三級(jí)企業(yè)進(jìn)場”等不正?，F(xiàn)象,影響工程成本的控制。

　　(3)做好工程的評(píng)標(biāo)工作。對投標(biāo)單位的客觀、公正、科學(xué)評(píng)價(jià)與否,將直接影響對承包商的擇優(yōu)選用,這就需要業(yè)主對各投標(biāo)單位進(jìn)行全面的分析及綜合的評(píng)價(jià)。如上文提到的外商投資的福建省重點(diǎn)制鞋項(xiàng)目,當(dāng)時(shí)有Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ、Ｅ5家施工企業(yè)參與投標(biāo)報(bào)價(jià)。在評(píng)標(biāo)過程中,評(píng)標(biāo)專家認(rèn)真研究各投標(biāo)單位所報(bào)送的資料,根據(jù)評(píng)分指標(biāo)進(jìn)行客觀、公正評(píng)分(評(píng)分結(jié)果如表3)。最后評(píng)標(biāo)工作組根據(jù)評(píng)分結(jié)果以及各施工企業(yè)以往的業(yè)績、擬投入的管理力量、采取的安全措施等各方面因素?cái)M定了總得分并非第一的Ａ單位為第一中標(biāo)施工企業(yè),避免日后施工企業(yè)管理不到位所帶來的成本風(fēng)險(xiǎn)。

表3　外商投資的福建省重點(diǎn)制鞋項(xiàng)目招標(biāo)評(píng)分表

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2.2.2　做好中標(biāo)后的合同簽訂工作

　　合同是一個(gè)關(guān)于利益交易關(guān)系的法律約定,是對承、發(fā)包方利益的合法、有效保護(hù)。要簽訂一個(gè)對工程質(zhì)量、工期、價(jià)款及價(jià)款的結(jié)算方式、違約責(zé)任、解決爭議的方法等條款均有約定的完整、全面的工程合同,應(yīng)做好以下幾方面的工作:

　　首先,必須成立一個(gè)有豐富的專業(yè)知識(shí)和談判經(jīng)驗(yàn)、并具有較強(qiáng)的分析判斷能力和應(yīng)變能力的談判組織,應(yīng)做好談判前各種資料收集和分析,擬定談判方案,做到知己知彼,爭取簽訂一個(gè)有利的、合理的、低價(jià)的合同。如上文述及的外商投資的福建省重點(diǎn)制鞋項(xiàng)目,業(yè)主與施工企業(yè)進(jìn)行兩天兩夜的艱苦談判,最后簽訂了總價(jià)為1650萬元的固定總價(jià)合同,使得業(yè)主各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

　　其次,對工程施工過程的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有預(yù)見性,對可能引起索賠的因素有正確的預(yù)測,簽訂的合同條款能夠有效避免和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),減少索賠現(xiàn)象過多的發(fā)生。如某工程合同中規(guī)定從甲方全部提供施工場地之日起15天開工,并按實(shí)際開工計(jì)算工期,而后乙方應(yīng)負(fù)延期一切責(zé)任?；A(chǔ)工程正趕上雨季施工,投入大量人力、物力,進(jìn)度還是緩慢。當(dāng)乙方提出索賠工期,因合同約定明確,索賠無效。

　　此外,還應(yīng)爭取工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)等減少工程風(fēng)險(xiǎn)損失和賠償糾紛的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,適當(dāng)轉(zhuǎn)移、有效分散和合理避免各種風(fēng)險(xiǎn),提高工程成本的控制效果。

3　工程施工階段的成本管理

3.1　重視資金的時(shí)間價(jià)值,控制建設(shè)期利息支出

　　貸款總額和貸款時(shí)間的長短是決定建設(shè)期貸款利息多少的主要因素。貸款總額受建設(shè)資金來源結(jié)構(gòu)的影響,建設(shè)資金來源結(jié)構(gòu)由建設(shè)單位資金籌集決策確定,而建設(shè)周期和資金到位時(shí)間決定貸款時(shí)間長短。因此,建設(shè)單位需理順資金各環(huán)節(jié)的管理,以節(jié)約和控制投資額,提高資金使用效果為主要目的,做好資金收入預(yù)測和工程進(jìn)度與資金支出預(yù)測,使資金的籌集與使用相協(xié)調(diào),減少貸款利息,降低工程成本。

3.2　加強(qiáng)合同管理,減少施工索賠,提高反索賠能力

　　合同管理是項(xiàng)目管理的靈魂[2],是控制工程造價(jià)的有效手段。施工企業(yè)往往采取低報(bào)價(jià)、高索賠的策略來獲取利潤。建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員應(yīng)具有豐富施工經(jīng)驗(yàn)并熟知合同條款內(nèi)涵,以利用合同條款隨時(shí)解決合同糾紛,且全面履約,避免索賠的發(fā)生。由于工程施工中干擾事件的復(fù)雜性,往往雙方都有責(zé)任,雙方都有損失,建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員應(yīng)增強(qiáng)反索賠意識(shí),通過反索賠否定對方的索賠要求,使自己免于損失,并積極尋求向?qū)Ψ剿髻r的機(jī)會(huì),使工程成本得以控制。如承包商使用的工程材料和機(jī)械設(shè)備等不符合合同規(guī)定和質(zhì)量要求,從而使工程質(zhì)量產(chǎn)生缺陷。這時(shí),業(yè)主可向承包商提出工程質(zhì)量缺陷所產(chǎn)生的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失的反索賠要求。

3.3　加強(qiáng)控制,嚴(yán)把工程變更關(guān)

　　變更是工程永恒的話題,也是工程建設(shè)項(xiàng)目始終要面對的問題,同時(shí)也是承包商扭虧或贏利的良好機(jī)會(huì)。因此,在工程建設(shè)過程中不僅要加強(qiáng)合同管理,還應(yīng)做好對變更和增加工程的管理。建立良好的簽證管理制度,嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更和修改,杜絕虛假不必要的簽證[3]是控制工程變更的有利措施。此外,設(shè)計(jì)變更應(yīng)根據(jù)施工場地的實(shí)際情況,優(yōu)化設(shè)計(jì)方案,降低不必要的投資,且新增設(shè)計(jì)部分應(yīng)在不改變原有功能的前提下,更多考慮經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

4　竣工階段的成本控制

　　竣工結(jié)算階段是工程成本控制的最后階段,控制的關(guān)鍵在于核實(shí)增減成本項(xiàng)目的工作量,防止不合理增加工作量。應(yīng)根據(jù)施工合同的約定、竣工資料、現(xiàn)場簽證和工程變更材料進(jìn)行審核,使審核后的結(jié)算與限額成本對口,并控制在概算以內(nèi)。實(shí)踐證明,通過對工程項(xiàng)目結(jié)算的審核,一般情況下,經(jīng)審核后的工程結(jié)算與施工單位編制的工程結(jié)算大約相差10%,有的高達(dá)20%[3]。因此,竣工階段的成本控制對控制投資起到關(guān)鍵的作用。

5　結(jié)語

　　規(guī)避工程成本風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于對建設(shè)工程的成本控制,而建設(shè)工程的成本控制是一項(xiàng)全過程、全階段的系統(tǒng)工程,貫穿于項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工及竣工決算的全過程。因此,建設(shè)單位為了有效控制工程造價(jià),需要充分發(fā)揮各方面優(yōu)勢,充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮人的潛能,增強(qiáng)全員成本控制意識(shí),提高風(fēng)險(xiǎn)防患能力,實(shí)施全階段的成本控制。這樣,工程建設(shè)項(xiàng)目投資成本方可得到有效控制,從而實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

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泛普軟件-建筑工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)
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