【碩士】施工企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理理論研究

內(nèi)容簡介

　　近些年,施工企業(yè)規(guī)模日益壯大,在我國經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展中占據(jù)著重要地位。伴隨著我國 2001 年加入世貿(mào)組織,2008 年舉辦奧運會等一系列具有里程碑式的大事件的發(fā)生,施工企業(yè)也正逐步加快著其全球化的進程:大批文化體育場館的建設(shè)、大型基礎(chǔ)設(shè)施的施工、房地產(chǎn)住宅項目的開發(fā)、眾多海外工程的承接無不體現(xiàn)著施工企業(yè)是國民經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱之一。　　施工企業(yè)承攬的工程項目隨著社會的進步,不斷地朝著科技化、信息化、法制化、綜合化、國際化等多元化方向發(fā)展。目前建筑市場的競爭日趨激烈,施工企業(yè)的規(guī)模日漸龐大,面臨的各種風(fēng)險也日益增多。施工企業(yè)的工程項目從最初的招投標決策到最終竣工驗收交付使用的整個過程中,可能遭受著合同管理、總承包與分包、工程進度、質(zhì)量、安全等多重風(fēng)險,一旦不能及時有效地預(yù)防和控制這些風(fēng)險因素,將可能會給施工企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失和法律責(zé)任。施工企業(yè)本身處于高危行業(yè)之列,縱觀眾多工程項目安全質(zhì)量事故發(fā)生的始末,其背后無不存在著從業(yè)人員風(fēng)險管理意識淡薄,內(nèi)部控制管理失控等弊端。因此,加強施工企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理迫在眉睫。　　本文參閱了一定量的國內(nèi)國外內(nèi)部控制與風(fēng)險管理理論的研究成果,運用規(guī)范研究方法中的文獻綜述與案例研究相結(jié)合的方式,以風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對及處理、風(fēng)險管理后評價的風(fēng)險管理程序為線索,研究施工企業(yè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理過程。　　首先,在第一章引言部分介紹了本文的研究背景、研究目的和意義、國內(nèi)外的文獻綜述、研究思路、研究的理論基礎(chǔ)、研究方法以及本文的創(chuàng)新和不足,為下文的展開做了較好的鋪墊。其次,在第二章本文對施工企業(yè)含義、特點、工程項目的含義及分類、施工企業(yè)內(nèi)部控制的含義、存在問題和難點以及內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的必然聯(lián)系做一闡述,為下文的探討提供理論基礎(chǔ)。再次,本文的第三、四、五章挑選了施工企業(yè)業(yè)務(wù)流程中合同管理、總包與分包風(fēng)險管理、工程進度控制三個重要流程,探究其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面存在的問題及成因,通過對各種潛在風(fēng)險的識別和評估,找出關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)并提出相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。最后,本文以中國鐵建承攬的沙特麥加輕軌工程為例,對論文中討論的重要流程環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理進行實例分析,從而進一步呼應(yīng)了對施工企業(yè)重要業(yè)務(wù)流程中的高風(fēng)險環(huán)節(jié)采取控制措施的必要性。　　目前國內(nèi)對于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的研究多以理論探討為主,而將研究視角放在施工企業(yè)戰(zhàn)略管理和日常經(jīng)營控制活動層面的不多,以施工企業(yè)為研究對象對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相關(guān)理論進行研究的則更為稀少。　　本文的寫作目的在于以《企業(yè)內(nèi)部控制整合框架》、《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和2010年7月財政部頒布的“強化風(fēng)險管控確保工程質(zhì)量—財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11號——工程項目》”等相關(guān)內(nèi)容為理論基礎(chǔ),針對施工企業(yè)最為容易暴露內(nèi)部控制與風(fēng)險管理缺陷的合同管理、總承包與分包風(fēng)險管理、施工進度控制三個重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),找出其目前存在的問題及成因,抓住其關(guān)鍵的風(fēng)險控制點,并提出行之有效的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理措施?！　?.....　　共65頁編制于2012年

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