水利工程造價(jià)計(jì)價(jià)與控制

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    水利工程造價(jià)合同管理

    4.1  工 程 變 更   4.1.1  變更的分類(lèi) 　　　1.設(shè)計(jì)變更     在施工過(guò)程中如果發(fā)生設(shè)計(jì)變更，將對(duì)施工進(jìn)度產(chǎn)生很大的影響。因此，應(yīng)盡量減少設(shè)計(jì)變更，如果必須對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行變更，必須嚴(yán)格按照國(guó)家的規(guī)定和合同約定的程序進(jìn)行。     由于發(fā)包人對(duì)原設(shè)計(jì)進(jìn)行變更，以及經(jīng)工程師同意的、承包人要求進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更，導(dǎo)致合同價(jià)款的增減及造成的承包人損失，由發(fā)包人承擔(dān)，延誤的工期相應(yīng)順延。 　　　2.其他變更     合同履行中發(fā)包人要求變更工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)生其他實(shí)質(zhì)性變更，由雙方協(xié)商解決。     水利水電土建工程受自然條件等外界的影響較大，工程情況比較復(fù)雜，且在招標(biāo)階段尚未完成施工圖紙，因此在施工承包合同簽訂后的實(shí)施過(guò)程中不可避免地會(huì)發(fā)生變更。 4.1.2  變更的范圍和內(nèi)容 取消合同中任何一項(xiàng)工作，但被取消的工作不能轉(zhuǎn)由發(fā)包人或其他人實(shí)施。 改變合同中任何一項(xiàng)工作的質(zhì)量或其他特性。 改變合同工程的基線(xiàn)、標(biāo)高、位置或尺寸。 改變合同中任何一項(xiàng)工作的施工時(shí)間或改變已批準(zhǔn)的施工工藝或順序。 為完成工程需要追加的額外工作。 增加或減少專(zhuān)用合同條款中約定的關(guān)鍵項(xiàng)目工程量超過(guò)其工程總量的一定數(shù)量百分比。     上述第（1）~（6）目的變更內(nèi)容引起工程施工組織和進(jìn)度計(jì)劃發(fā)生實(shí)質(zhì)性變動(dòng)和影響其原定的價(jià)格時(shí)，才予以調(diào)整該項(xiàng)目的單價(jià)。第（6）目情形下單價(jià)調(diào)整方式在專(zhuān)用合同條款中約定。 4.1.3  變更的處理程序 　　　變更的提出 　?。?）在合同履行過(guò)程中，可能發(fā)生工程變更約定情形的，監(jiān)理人可向承包人發(fā)出變更意向書(shū)。變更意向書(shū)應(yīng)說(shuō)明變更的具體內(nèi)容和發(fā)包人對(duì)變更的時(shí)間要求，并附必要的圖紙和相關(guān)資料。變更意向書(shū)應(yīng)要求承包人提交包括擬實(shí)施變更工作的計(jì)劃、措施和竣工時(shí)間等內(nèi)容的實(shí)施方案。發(fā)包人同意承包人根據(jù)變更意向書(shū)要求提交的變更實(shí)施方案的，由監(jiān)理人按合同約定發(fā)出變更指示。 　?。?）在合同履行過(guò)程中，發(fā)生工程變更約定情形的，監(jiān)理人應(yīng)按照合同約定向承包人發(fā)出變更指示。 　　（3）承包人收到監(jiān)理人按合同約定發(fā)出的圖紙和文件，經(jīng)檢查認(rèn)為其中存在工程變更約定情形的，可向監(jiān)理人提出書(shū)面變更建議。變更建議應(yīng)闡明要求變更的依據(jù)，并附必要的圖紙和說(shuō)明。監(jiān)理人收到承包人書(shū)面建議后，應(yīng)與發(fā)包人共同研究，確認(rèn)存在變更的，應(yīng)在收到承包人書(shū)面建議后14天內(nèi)作出變更指示。經(jīng)研究后不同意作為變更的，應(yīng)由監(jiān)理人書(shū)面答復(fù)承包人。 　?。?）若承包人收到監(jiān)理人的變更意向書(shū)后認(rèn)為難以實(shí)施此項(xiàng)變更，應(yīng)立即通知監(jiān)理人，說(shuō)明原因并附詳細(xì)依據(jù)。監(jiān)理人與承包人和發(fā)包人協(xié)商后確定撤銷(xiāo)、改變或不改變?cè)兏庀驎?shū)。 　　　2.變更估價(jià) 　?。?）變更的估價(jià)原則。 　　1）已標(biāo)價(jià)工程量清單中有適用于變更工作的子目的，采用該子目的單價(jià)。 　　2）已標(biāo)價(jià)工程量清單中無(wú)適用于變更工作的子目，但有類(lèi)似子目的，可在合理范圍內(nèi)參照類(lèi)似子目的單價(jià)，由監(jiān)理人按合同約定與承包人商定或確定變更工作的單價(jià)。 　　3）已標(biāo)價(jià)工程量清單中無(wú)適用或類(lèi)似子目的單價(jià)，可按照成本加利潤(rùn)的原則，由監(jiān)理人按合同約定與承包人商定或確定變更工作的單價(jià)。 　　除專(zhuān)用合同條款對(duì)期限另有約定外，承包人應(yīng)在收到變更指示或變更意向書(shū)后的14天內(nèi)，向監(jiān)理人提交變更報(bào)價(jià)書(shū)，報(bào)價(jià)內(nèi)容應(yīng)根據(jù)合同約定的估價(jià)原則，詳細(xì)開(kāi)列變更工作的價(jià)格組成及其依據(jù)，并附必要的施工方法說(shuō)明和有關(guān)圖紙。 　　變更工作影響工期的，承包人應(yīng)提出調(diào)整工期的具體細(xì)節(jié)。監(jiān)理人認(rèn)為有必要時(shí)，可要求承包人提交要求提前或延長(zhǎng)工期的施工進(jìn)度計(jì)劃及相應(yīng)施工措施等詳細(xì)資料。 　　除專(zhuān)用合同條款對(duì)期限另有約定外，監(jiān)理人收到承包人變更報(bào)價(jià)書(shū)后的14天內(nèi)，根據(jù)合同約定的估價(jià)原則，按照合同約定與承包人商定或確定變更價(jià)格。     4.2  工 程 索 賠   4.2.1  索賠的概念 　　索賠有較廣泛的含義，可以概括為如下3個(gè)方面： 　　一方違約使另一方蒙受損失，受損方向?qū)Ψ教岢鲑r償損失的要求。 　　發(fā)生應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)責(zé)任的特殊風(fēng)險(xiǎn)或遇到不利自然條件等情況，使承包商受較大損失而向業(yè)主提出補(bǔ)償損失的要求。 　　承包商應(yīng)當(dāng)獲得的正當(dāng)利益，由于沒(méi)能及時(shí)得到監(jiān)理工程是的確認(rèn)和業(yè)主應(yīng)給予的支付，而以正式函件向業(yè)主索賠。 4.2.2  索賠產(chǎn)生的原因 　　　當(dāng)事人違約     當(dāng)事人違約常常表現(xiàn)為沒(méi)有按照合同約定履行自己的義務(wù)。發(fā)包人違約常常表現(xiàn)為沒(méi)有為承包人提供合同約定的施工條件、未按照合同約定的期限和數(shù)額付款等。工程師未能按照合同約定完成工作，如未能及時(shí)發(fā)出圖紙、指令等，也視為發(fā)包人違約。承包人違約的情況則主要是沒(méi)有按照合同約定的質(zhì)量、期限完成施工，或者由于不當(dāng)行為給發(fā)包人造成其他損害。 　　　不可抗力     不可抗力又可以分為自然事件和社會(huì)事件。自然事件主要是不利的自然條件和客觀(guān)障礙，如在施工過(guò)程中遇到了經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)查勘無(wú)法發(fā)現(xiàn)、業(yè)主提供的資料也未提到的、無(wú)法預(yù)料的情況，如地下水、地質(zhì)斷層等。社會(huì)事件則包括國(guó)家政策、法律、法令的變更，戰(zhàn)爭(zhēng)、罷工等。 　　　合同缺陷     合同缺陷表現(xiàn)為合同文件規(guī)定不嚴(yán)謹(jǐn)甚至矛盾、合同中的遺漏或錯(cuò)誤。在這種情況下，工程師應(yīng)當(dāng)給予解釋?zhuān)绻@種解釋將導(dǎo)致成本增加或工期延長(zhǎng)，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)給予補(bǔ)償。 　　　合同變更     合同變更表現(xiàn)為設(shè)計(jì)變更、施工方法變更、追加或者取消某些工作、合同規(guī)定的其他變更等。 　　　工程師指令     工程師指令有時(shí)也會(huì)產(chǎn)生索賠，如工程師指令承包人加速施工、進(jìn)行某項(xiàng)工作、更換某些材料、采取某些措施等。 　　　其他第三方原因     其他第三方原因常常表現(xiàn)為與工程有關(guān)的第三方的問(wèn)題而引起的對(duì)本工程的不利影響。 4.2.3  索賠的分類(lèi) 　　　按索賠的合同依據(jù)分類(lèi) 　　按索賠的合同依據(jù)可以將工程索賠分為合同中明示的索賠和合同中默示的索賠。 　　合同中明示的索賠。合同中明示的索賠是指承包人所提出的索賠要求，在該工程項(xiàng)目的合同文件中有文字依據(jù)，承包人可以據(jù)此提出索賠要求，并取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。這些在合同文件中有文字規(guī)定的合同條款，稱(chēng)為明示條款。 　　合同中默示的索賠。合同中默示的索賠，即承包人的該項(xiàng)索賠要求，雖然在工程項(xiàng)目的合同條款中沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的文字轉(zhuǎn)述，但可以根據(jù)該合同的某些條款的含義，推論出承包人有索賠權(quán)。這種索賠要求，同樣有法律效力，有權(quán)得到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。這種有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償含義的條款，在合同管理工作中被稱(chēng)為“默示條款”或稱(chēng)為“隱含條款”。默示條款是一個(gè)廣泛的合同概念，它包含合同明示條款中沒(méi)有寫(xiě)入、但符合雙方簽訂合同時(shí)設(shè)想的愿望和當(dāng)時(shí)環(huán)境條件的一切條款。這些默示條款，或者從明示條款所表述的設(shè)想愿望中引申出來(lái)，或者從合同雙方在法律上的合同關(guān)系引申出來(lái)，經(jīng)合同雙方協(xié)商一致，或被法律和法規(guī)所指明，都成為合同文件的有效條款，要求合同雙方遵照?qǐng)?zhí)行。 　　　按索賠目的分類(lèi) 　　按索賠目的可以將工程索賠分為工期索賠和費(fèi)用索賠。 　　工期索賠。由于非承包人責(zé)任的原因而導(dǎo)致施工進(jìn)程延誤，要求批準(zhǔn)順延合同工期的索賠，稱(chēng)為工期索賠。工期索賠形式上是對(duì)權(quán)力的要求，以避免在原定合同竣工日不能完工時(shí)，被發(fā)包人追究拖期違約責(zé)任。一旦獲得批準(zhǔn)合同工期順延后，承包人不僅免除了承擔(dān)拖期違約賠償費(fèi)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)，而且可能提前工期得到獎(jiǎng)勵(lì)，最終仍反映在經(jīng)濟(jì)收益上。 　　費(fèi)用索賠。費(fèi)用索賠的目的是要求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。當(dāng)施工的客觀(guān)條件改變導(dǎo)致承包人增加開(kāi)支，要求對(duì)超出計(jì)劃成本的附加開(kāi)支給予補(bǔ)償，以挽回不應(yīng)由他承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)損失。 　　　按索賠事件的性質(zhì)分類(lèi) 　　按索賠事件的性質(zhì)可以將工程索賠分為工程延誤索賠、工程變更索賠、合同被迫終止索賠、工程加速索賠、意外風(fēng)險(xiǎn)和不可預(yù)見(jiàn)因素索賠、其他索賠。 　　工程延誤索賠。因發(fā)包人未按合同要求提供施工條件，如未及時(shí)交付設(shè)計(jì)圖紙、施工現(xiàn)場(chǎng)、道路等，或因發(fā)包人指令工程暫?；虿豢煽沽κ录仍蛟斐晒て谕涎拥?，承包人對(duì)此提出索賠。這是工程中常見(jiàn)的一類(lèi)索賠。 　　工程變更索賠。由于發(fā)包人或監(jiān)理工程師指令增加或減少工程量或增加附加工程、修改設(shè)計(jì)、變更工程順序等，造成工期延長(zhǎng)和費(fèi)用增加，承包人對(duì)此提出索賠。 　　合同被迫終止索賠。由于發(fā)包人或承包人違約以及不可抗力事件等原因造成合同非正常終止，無(wú)責(zé)任的受害方因其蒙受經(jīng)濟(jì)損失而向?qū)Ψ教岢鏊髻r。 　　工程加速索賠。由于發(fā)包人或工程師指令承包人加快施工速度、縮短工期，引起承包人人、財(cái)、物的額外開(kāi)支而提出的索賠。 　　意外風(fēng)險(xiǎn)和不可預(yù)見(jiàn)因素索賠。在工程實(shí)施過(guò)程中，因人力不可抗拒的自然災(zāi)害、特殊風(fēng)險(xiǎn)以及一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的承包人通常不能合理預(yù)見(jiàn)的不利施工條件或外界障礙，如地下水、地質(zhì)斷層、溶洞、地下障礙物等引起的索賠。 　　其他索賠。如因貨幣貶值、匯率變化、物價(jià)、工資上漲、政策法令變化等原因引起的索賠。 4.2.4  索賠的依據(jù) 　　（1）招標(biāo)文件、施工合同文本及附件，其他雙方簽字認(rèn)可的文件（如備忘錄、修正案等），經(jīng)認(rèn)可的工程實(shí)施計(jì)劃、各種工程圖紙、技術(shù)規(guī)范等。這些索賠的依據(jù)可在索賠報(bào)告中直接引用。 　?。?）雙方的往來(lái)信件及各種會(huì)談紀(jì)要。在合同履行過(guò)程中，業(yè)主、監(jiān)理人和承包人定期或不定期的會(huì)談所作出的決議或決定，是合同的補(bǔ)充，應(yīng)作為合同的組成部分，但會(huì)談紀(jì)要只有經(jīng)過(guò)各方簽署后才可作為索賠的依據(jù)。 　　（3）進(jìn)度計(jì)劃和具體的進(jìn)度以及項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的有關(guān)文件。進(jìn)度計(jì)劃和具體的進(jìn)度安排是和現(xiàn)場(chǎng)有關(guān)變更索賠的重要依據(jù)。 　?。?）氣象資料、工程檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和各種技術(shù)鑒定報(bào)告，工程中送停電、送停水、道路開(kāi)通和封閉的記錄和證明。 　?。?）國(guó)家有關(guān)法律、法令、政策文件，官方的物價(jià)指數(shù)、工資指數(shù)，各種會(huì)計(jì)核算資料，材料的采購(gòu)、訂貨、運(yùn)輸、進(jìn)場(chǎng)、使用方面的憑據(jù)。 　　可見(jiàn)，索賠要有證據(jù)，證據(jù)是索賠報(bào)告的重要組成部分，證據(jù)不足或沒(méi)有證據(jù)，索賠就不可能成立?？傊?，施工索賠是利用經(jīng)濟(jì)杠桿進(jìn)行項(xiàng)目管理的有效手段，對(duì)承包人、發(fā)包人和監(jiān)理人來(lái)說(shuō)，處理索賠問(wèn)題水平的高低，反映了對(duì)項(xiàng)目管理水平的高低。由于索賠是合同管理的重要環(huán)節(jié)，也是計(jì)劃管理的動(dòng)力，更是挽回成本損失的重要手段，所以隨著建筑市場(chǎng)的建立和發(fā)展，索賠將成為項(xiàng)目管理中越來(lái)越重要的問(wèn)題。 4.2.5  索賠的計(jì)算 　　　可索賠的費(fèi)用 　　費(fèi)用內(nèi)容一般可以包括以下幾個(gè)方面： 　　人工費(fèi)。人工費(fèi)包括增加工作內(nèi)容的人工費(fèi)、停工損失費(fèi)和工作效率降低的損失費(fèi)等累計(jì)，其中增加工作內(nèi)容的人工費(fèi)應(yīng)按照計(jì)日工費(fèi)計(jì)算，而停工損失費(fèi)和工作效率降低的損失費(fèi)按窩工費(fèi)計(jì)算。 　　設(shè)備費(fèi)。設(shè)備費(fèi)可采用機(jī)械臺(tái)班費(fèi)、機(jī)械折舊費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)等幾種形式。當(dāng)工作內(nèi)容增加引起的設(shè)備費(fèi)索賠時(shí)，設(shè)備費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)按照機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)算。因窩工引起的設(shè)備費(fèi)索賠，當(dāng)施工機(jī)械屬于施工企業(yè)自有時(shí)，按照機(jī)械折舊費(fèi)計(jì)算索賠費(fèi)用。當(dāng)施工機(jī)械是施工企業(yè)從外部租賃時(shí)，索賠費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)按照設(shè)備租賃費(fèi)計(jì)算。 　　材料費(fèi)。 　　保函手續(xù)費(fèi)。工程延期時(shí)，保函手續(xù)費(fèi)相應(yīng)增加，反之，取消部分工程且發(fā)包人與承包人達(dá)成提前竣工協(xié)議時(shí)，承包人的保函金額相應(yīng)折減，則計(jì)入合同價(jià)內(nèi)的保函手續(xù)費(fèi)也應(yīng)扣減。 　　貸款利息。 　　保險(xiǎn)費(fèi)。 　　管理費(fèi)。此項(xiàng)又可分為現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)和公司管理費(fèi)兩部分。 　　利潤(rùn)。     不同的索賠事件可索賠的費(fèi)用是不同的，應(yīng)根據(jù)索賠事件的實(shí)際情況進(jìn)行索賠計(jì)算。 　　　費(fèi)用索賠的計(jì)算 　?。?）實(shí)際費(fèi)用法。該方法是按照各索賠事件所引起損失的費(fèi)用項(xiàng)目分別分析計(jì)算索賠值，然后將各費(fèi)用項(xiàng)目的索賠值匯總，即可得到總索賠費(fèi)用值。這種方法以承包商為某項(xiàng)索賠工作所支付的實(shí)際開(kāi)支為依據(jù)，但僅限于由于索賠事項(xiàng)引起的、超過(guò)原計(jì)劃的費(fèi)用，故也稱(chēng)額外成本法。在這種計(jì)算方法中，需要注意的是不要遺漏費(fèi)用項(xiàng)目。 　?。?）修正總費(fèi)用法。即在總費(fèi)用計(jì)算的原則上，去掉一些不確定的可能因素，對(duì)總費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)的修改和調(diào)整，使其更加合理。 　　　3.工期索賠的計(jì)算 　　（1）網(wǎng)絡(luò)圖分析法。網(wǎng)絡(luò)圖分析法即利用進(jìn)度計(jì)劃的網(wǎng)絡(luò)圖，分析其關(guān)鍵線(xiàn)路。如果延誤的工作為關(guān)鍵工作，則總延誤的時(shí)間為批準(zhǔn)順延的工期；如果延誤的工作為非關(guān)鍵工作，當(dāng)該工作由于延誤超過(guò)時(shí)差限制而成為關(guān)鍵工作時(shí)，可以批準(zhǔn)延誤時(shí)間與時(shí)差的差值；若該工作延誤后仍為非關(guān)鍵工作，則不存在工期索賠的問(wèn)題。 　?。?）比例計(jì)算法。該方法主要應(yīng)用于工程量有增加時(shí)工期索賠的計(jì)算。 　　　4.索賠中應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題 　　（1）劃清施工進(jìn)度拖延的責(zé)任。因承包人的原因造成施工進(jìn)度滯后，屬于不可原諒的延期，只有承包人不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任的延誤，才是可原諒的延期。有時(shí)工程延期的原因中有可能包含有雙方責(zé)任，此時(shí)工程師應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)分析，分清責(zé)任比例，只有可原諒延期部分才能批準(zhǔn)順延合同工期?？稍徰悠?，又可細(xì)分為可原諒并給予補(bǔ)償費(fèi)用的延期和可原諒但不給予補(bǔ)償費(fèi)用的延期；后者是指非承包人責(zé)任的影響并未導(dǎo)致施工成本的額外支出，大多屬于發(fā)包人應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任事件的影響，如異常惡劣的氣候條件影響的停工等。 　　（2）被延誤的工作應(yīng)是處于施工進(jìn)度計(jì)劃關(guān)鍵線(xiàn)路上的施工內(nèi)容。只有位于關(guān)鍵線(xiàn)路上的工作內(nèi)容的之后，才會(huì)影響到竣工日期。但有時(shí)也應(yīng)注意，即要看被延誤的工作是否在批準(zhǔn)進(jìn)度計(jì)劃的關(guān)鍵線(xiàn)路上，又要詳細(xì)分析這一延誤對(duì)后續(xù)工作的可能影響。因?yàn)槿魧?duì)非關(guān)鍵線(xiàn)路工作的影響時(shí)間較長(zhǎng)，超過(guò)了該工作可用于自由支配的時(shí)間，也會(huì)導(dǎo)致進(jìn)度計(jì)劃中非關(guān)鍵線(xiàn)路轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵線(xiàn)路，其滯后將影響總工期的拖延。此時(shí)，應(yīng)充分考慮該工作的自由時(shí)間，給予相應(yīng)的工程順延，并要求承包人修改施工進(jìn)度計(jì)劃。 　　（3）共同延誤的處理。在實(shí)際施工過(guò)程中，工期拖延很少是由一方造成的，往往是兩三種原因同時(shí)發(fā)生（或相互作用）而形成的，故稱(chēng)為“共同延誤”。在這種情況下，要具體分析哪一種情況延誤是有效的，應(yīng)依據(jù)以下原則： 　　1）首先判斷造成拖期的哪一種原因是最先發(fā)生的，即確定“初始延誤”者，它應(yīng)對(duì)工期拖延負(fù)責(zé)。在初始延誤發(fā)生作用期間，其他并發(fā)的延誤者不承擔(dān)拖期責(zé)任。 　　2）如果初始延誤者是發(fā)包人原因，則在發(fā)包人原因造成的延誤期內(nèi)，承包人既可得到工期延長(zhǎng)，又可得到費(fèi)用補(bǔ)償。 　　3）如果初始6延誤者是客觀(guān)原因，則在客觀(guān)因素發(fā)生影響的延誤期內(nèi)，承包人可以得到工期延長(zhǎng)，但很難得到費(fèi)用補(bǔ)償。 　　4）如果初始延誤者是承包人的原因，則在承包人原因造成的延誤期內(nèi)，承包人既不能得到工期延長(zhǎng)，也不能得到費(fèi)用補(bǔ)償。 4.2.6  索賠的處理原則 　　　索賠必須以合同為依據(jù)     不論是風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，還是當(dāng)事人不完成合同工作，都必須在合同中找到相應(yīng)的依據(jù)，當(dāng)然，有些依據(jù)可能是合同中隱含的。工程師依據(jù)合同和事實(shí)對(duì)索賠進(jìn)行處理是其公平性的重要體現(xiàn)。在不同的合同條件下，這些依據(jù)很可能是不同的。如因?yàn)椴豢煽沽?dǎo)致的索賠，在國(guó)內(nèi)施工合同條件下，承包人機(jī)械設(shè)備損壞的損失，是由承包人承擔(dān)的，不能向發(fā)包人索賠；但在FIDIC合同條件下，不可抗力事件一般都列為業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，損失都應(yīng)當(dāng)由業(yè)主承擔(dān)。如果到了具體的合同中，各個(gè)合同的協(xié)議條款不同，其依據(jù)的差別就更大了。 　　　及時(shí)、合理地處理索賠     索賠事件發(fā)生后，索賠的提出應(yīng)當(dāng)及時(shí)，索賠的處理也應(yīng)當(dāng)及時(shí)。索賠處理得不及時(shí)，對(duì)雙方都會(huì)產(chǎn)生不利的影響，如承包人的索賠才長(zhǎng)期得不到合理解決，索賠積累的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致其資金困難，同時(shí)會(huì)影響工程進(jìn)度，給雙方都帶來(lái)不利的影響。處理索賠還必須堅(jiān)持合理性原則，既考慮到國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，也應(yīng)當(dāng)考慮到工程的實(shí)際情況。如：承包人提出索賠要求，機(jī)械停工按照機(jī)械臺(tái)班單價(jià)計(jì)算損失顯然是不合理的，因?yàn)闄C(jī)械停工不發(fā)生運(yùn)行費(fèi)用。 　　　3.加強(qiáng)主動(dòng)控制，減少工程索賠     對(duì)于工程索賠應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)主動(dòng)控制，盡量減少索賠。這就要求在工程管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng) 盡量將工作做在前面。減少索賠事件的發(fā)生。這樣能夠使工程更順利地進(jìn)行，降低工程投 資、減少施工工期。 4.2.7  索賠的處理程序 　　　索賠的提出     根據(jù)合同約定，承包人認(rèn)為有權(quán)得到追加付款和（或）延長(zhǎng)工期的，應(yīng)按以下程序向發(fā)包人提出索賠：     （1）承包人應(yīng)在知道或應(yīng)當(dāng)知道索賠事件發(fā)生后28天內(nèi)，向監(jiān)理人遞交索賠意向通知書(shū)，并說(shuō)明發(fā)生索賠事件的事由。承包人未在前述28天內(nèi)發(fā)出索賠意向通知書(shū)的，喪失要求追加付款和（或）延長(zhǎng)工期的權(quán)利。     （2）承包人應(yīng)在發(fā)出索賠意向通知書(shū)后28天內(nèi)，向監(jiān)理人正式遞交索賠通知書(shū)。索賠通知書(shū)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明索賠理由以及要求追加的付款金額和（或）延長(zhǎng)的工期，并附必要的記錄和證明材料。     （3）索賠事件具有連續(xù)影響的，承包人應(yīng)按合理時(shí)間間隔繼續(xù)遞交廷續(xù)索賠通知，說(shuō)明連續(xù)影響的實(shí)際情況和記錄，列出累計(jì)的追加付款金額和（或）工期延長(zhǎng)天數(shù)。     （4）在索賠事件影響結(jié)束后的28天內(nèi)，承包人應(yīng)向監(jiān)理人遞交最終索賠通知書(shū)，說(shuō)明最終要求索賠的追加付款金額和延長(zhǎng)的工期，并附必要的記錄和證明材料。 　　　索賠處理     （1）監(jiān)理人收到承包人提交的索賠通知書(shū)后，應(yīng)及時(shí)審查索賠通知書(shū)的內(nèi)容、查驗(yàn)承包人的記錄和證明材料．必要時(shí)監(jiān)理人可要求承包人提交全部原始記錄副本。     （2）監(jiān)理人應(yīng)按合同約定與承包人商定或確定追加的付款和（或）延長(zhǎng)的工期，并在收到上述索賠通知書(shū)或有關(guān)索賠的進(jìn)一步證明材料后的42天內(nèi)，將索賠處理結(jié)果答復(fù)承包人。     （3）承包人接受索賠處理結(jié)果的，發(fā)包人應(yīng)在作出索賠處理結(jié)果答復(fù)后28天內(nèi)完成賠付。承包人不接受索賠處理結(jié)果的，按合同約定的爭(zhēng)議解決方式處理。 　　　提出索賠的期限     （1）承包人按合同約定接受了完工付款證書(shū)后，應(yīng)被認(rèn)為已無(wú)權(quán)再提出在合同工程完工證書(shū)頒發(fā)前所發(fā)生的任何索賠。     （2）承包人按合同約定提交的最終結(jié)清申請(qǐng)單中．只限于提出合同工程完工證書(shū)頒發(fā)后發(fā)生的索賠。 　?。?）提出索賠的期限自接受最終結(jié)清證書(shū)時(shí)終止。     4.3  工 程 價(jià) 款 結(jié) 算   4.3.1  概述     （1）發(fā)包人、承包人應(yīng)當(dāng)在合同條款中對(duì)涉及工程價(jià)款結(jié)算的下列事項(xiàng)進(jìn)行約定： 　　 1）預(yù)付工程款的數(shù)額、支付時(shí)限及抵扣方式。 　　 2）工程進(jìn)度款的支付方式、數(shù)額及時(shí)限。 　　 3）工程施工中發(fā)生變更時(shí)，工程價(jià)款的調(diào)整方法、索賠方式、時(shí)限要求及金額支付方式。 　　 4）發(fā)生工程價(jià)款糾紛的解決方法。 　　 5）約定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整方法。 　　 6）工程竣工價(jià)款的結(jié)算與支付方式．?dāng)?shù)額及時(shí)限。 　　 7）工程質(zhì)量保證（保修）金的數(shù)額，預(yù)扣方式及時(shí)限。 　　 8）安全措施和意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)用。 　　 9）工期及工期提前或延后的獎(jiǎng)懲辦法。 　　 10）與履行合同、支付價(jià)款相關(guān)的擔(dān)保事項(xiàng)。     （2）工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)按合同約定辦理，合同未作約定或約定不明的，發(fā)包、承包雙方應(yīng)依照下列規(guī)定與文件協(xié)商處理： 　　 1）國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。 　　 2）國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門(mén)，省、自治區(qū)、直轄市或有關(guān)部門(mén)發(fā)布的工程造價(jià)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)辦法等有關(guān)規(guī)定。 　　 3）建設(shè)項(xiàng)目的合同、補(bǔ)充協(xié)議、變更簽證和現(xiàn)場(chǎng)簽證，以及經(jīng)發(fā)包人、承包人認(rèn)可的其他有效文件。 　　 4）其他可依據(jù)的材料。     （3）大中型水利水電工程的施工工期較長(zhǎng)。為了使承包人能及時(shí)得到工程價(jià)款，解決其資金周轉(zhuǎn)的困難，一般均采用按月結(jié)算支付工程價(jià)款的辦法。 4.3.2  預(yù)付款     （1）預(yù)付款用于承包人為合同工程施工購(gòu)置材料、工程設(shè)備、施工設(shè)備、修建臨時(shí)設(shè)施以及組織施工隊(duì)伍進(jìn)場(chǎng)等，分為工程預(yù)付款和工程材料預(yù)付款。預(yù)付款必須專(zhuān)用于合同工程。預(yù)付款的額度和預(yù)付辦法在專(zhuān)用合同條款中約定。 　?。?）承包人應(yīng)在收到第一次工程預(yù)付款的同時(shí)向發(fā)包人提交工程預(yù)付款保函（擔(dān)保），擔(dān)保金額應(yīng)與第一次工程預(yù)付款金額相同，工程預(yù)付款保函（擔(dān)保）在第一次工程預(yù)付款被發(fā)包人扣回前一直有效，預(yù)付款保函（擔(dān)保）的擔(dān)保金額可根據(jù)預(yù)付款扣回的金額相應(yīng)遞減。工程材料預(yù)付款的擔(dān)保在專(zhuān)用合同條款中約定。 　?。?）預(yù)付款在進(jìn)度付款中扣回，扣回與還清辦法在專(zhuān)用合同條款中約定。在頒發(fā)合同工程完工證書(shū)前，由于不可抗力或其他原因解除合同時(shí)，預(yù)付款尚未扣清的，尚未扣清的預(yù)付款余額應(yīng)作為承包人的到期應(yīng)付款。 4.3.3  工程進(jìn)度款 　　　4.3.3.1  計(jì)量 　　　單價(jià)子目的計(jì)量 　?。?）單價(jià)子目已完成工程量按月計(jì)量。 　　（2）已標(biāo)價(jià)工程量清單中的單價(jià)子目工程量為估算工程量。結(jié)算工程量是承包人實(shí)際完成的工程量。結(jié)算工程量應(yīng)按工程量清單中約定的方法計(jì)量。 　?。?）承包人對(duì)已完成的工程進(jìn)行計(jì)量，向監(jiān)理人提交進(jìn)度付款申請(qǐng)單、已完成工程量報(bào)表和有關(guān)計(jì)量資料。 　?。?）監(jiān)理人對(duì)承包人提交的工程量報(bào)表進(jìn)行復(fù)核，以確定實(shí)際完成的工程量。對(duì)數(shù)量有異議的，可要求承包人按合同約定進(jìn)行共同復(fù)核和抽樣復(fù)測(cè)。承包人應(yīng)協(xié)助監(jiān)理人進(jìn)行復(fù)核并按監(jiān)理人要求提供補(bǔ)充計(jì)量資料。承包人未按監(jiān)理人要求參加復(fù)核，監(jiān)理人復(fù)核或修正的工程量視為承包人實(shí)際完成的工程量。 　　（5）監(jiān)理人認(rèn)為有必要時(shí)，可通知承包人共同進(jìn)行聯(lián)合測(cè)量、計(jì)量，承包人應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。 　?。?）承包人完成工程量清單中每個(gè)子目的工程量后，監(jiān)理人應(yīng)要求承包人派員共同對(duì)每個(gè)子目的歷次計(jì)量報(bào)表進(jìn)行匯總，以核實(shí)最終結(jié)算工程量。監(jiān)理人可要求承包人提供補(bǔ)充計(jì)量資料，以確定最后一次進(jìn)度付款的準(zhǔn)確工程量。承包人未按監(jiān)理人要求派員參加的，監(jiān)理人最終核實(shí)的工程量視為承包人完成該子目的準(zhǔn)確工程量。 　　（7）監(jiān)理人應(yīng)在收到承包人提交的工程量報(bào)表后的7天內(nèi)進(jìn)行復(fù)核。監(jiān)理人末在約定時(shí)間內(nèi)復(fù)核的，承包人提交的工程量報(bào)表中的工程量視為承包人實(shí)際完成的工程量，據(jù)此計(jì)算工程價(jià)教。 　　　2.總價(jià)子目的計(jì)量 　?。?）總價(jià)子目的計(jì)量周期按批準(zhǔn)的支付分解報(bào)告確定。 　?。?）總價(jià)子目的計(jì)量和支付應(yīng)以總價(jià)為基礎(chǔ)，不因物價(jià)波動(dòng)引起的價(jià)格調(diào)整而進(jìn)行調(diào)整。承包人實(shí)際完成的工程量，是進(jìn)行工程目標(biāo)管理和控制進(jìn)度支付的依據(jù)。 　?。?）承包人應(yīng)按工程量清單的要求對(duì)總價(jià)子目進(jìn)行分解，并在簽訂協(xié)議書(shū)后的28天  內(nèi)將各子目的總價(jià)支付分解表提交監(jiān)理人審批。分解表應(yīng)標(biāo)明其所屬子目和分階段需支付的金額。承包人應(yīng)按批準(zhǔn)的各總價(jià)子目支付周期，對(duì)已完成的總價(jià)子目進(jìn)行計(jì)量，確定分項(xiàng)的應(yīng)付金額列入進(jìn)度付款申請(qǐng)單中。 　　（4）監(jiān)理人對(duì)承包人提交的上述資料進(jìn)行復(fù)核，以確定分階段實(shí)際完成的工程量和工程形象目標(biāo)。對(duì)其有異議的，可要求承包人按合同約定進(jìn)行共同復(fù)核和抽樣復(fù)測(cè)。 　?。?）除按照合同約定的變更外，總價(jià)子目的工程量是承包人用于結(jié)算的最終工程量。 　　　4.3.3.2  支付 　?。?）承包人應(yīng)在每個(gè)付款周期末，按監(jiān)理人批準(zhǔn)的格式和專(zhuān)用合同條款約定的份數(shù)，向監(jiān)理人提交進(jìn)度付款申請(qǐng)單，并附相應(yīng)的支持性證明文件。除專(zhuān)用合同條款另有約定外，進(jìn)度付款申請(qǐng)單應(yīng)包括下列內(nèi)容： 　　1）截至本次付款周期末已實(shí)施工程的價(jià)款。 　　2）根據(jù)合同約定應(yīng)增加和扣減的變更金額。 　　3）根據(jù)合同約定應(yīng)增加和扣減的索賠金額。 　　4）根據(jù)合同約定應(yīng)支付的預(yù)付款和扣減的返還預(yù)付款。 　　5）根據(jù)合同約定應(yīng)扣減的質(zhì)量保證金。 　　6）根據(jù)合同約定應(yīng)增加和扣減的其他金額。 　?。?）監(jiān)理人在收到承包入進(jìn)度付教申請(qǐng)單以及相應(yīng)的支持性證明文件后的14天內(nèi)完成核查，提出發(fā)包人到期應(yīng)支付給承包人的金額以及相應(yīng)的支持性材料，經(jīng)發(fā)包人審查同意后，由監(jiān)理人向承包人出具經(jīng)發(fā)包人簽認(rèn)的進(jìn)度付款證書(shū)。監(jiān)理人有權(quán)扣發(fā)承包人未能按照合同要求履行任何工作或義務(wù)的相應(yīng)金額。 　?。?）發(fā)包人應(yīng)在監(jiān)理人收到進(jìn)度付款申請(qǐng)單后的28天內(nèi)，將進(jìn)度應(yīng)付款支付給承包人。發(fā)包人不按期支付的，按專(zhuān)用合同條款的約定支付逾期付款違約金。 　?。?）監(jiān)理人出具進(jìn)度付款證書(shū)，不應(yīng)視為監(jiān)理人已同意，批準(zhǔn)或接受了承包人完成的該部分工作。 　　（5）進(jìn)度付款涉及政府投赍資金的，按照國(guó)庫(kù)集中支付等國(guó)家相關(guān)規(guī)定和專(zhuān)用合同條款的約定辦理。 　?。?）在對(duì)以往歷次已簽發(fā)的進(jìn)度付款證書(shū)進(jìn)行匯總和復(fù)核中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)、漏或重復(fù)的，監(jiān)理人有權(quán)予以修正，承包人也有權(quán)提出修正申請(qǐng)。經(jīng)雙方復(fù)核同意的修正，應(yīng)在本次進(jìn)度付款中支付或扣除。 4.3.4  質(zhì)量保證金 　?。?）監(jiān)理人應(yīng)從第一個(gè)工程進(jìn)度付款周期開(kāi)始。在發(fā)包人的進(jìn)度付款中，按專(zhuān)用合同條款的約定扣留質(zhì)量保證金，直至扣留的質(zhì)量保證金總額達(dá)到專(zhuān)用合同條款約定的金額或比例為止。質(zhì)量保證金的計(jì)算額度不包括預(yù)付款的支付與扣回。 　　（2）合同工程完工證書(shū)頒發(fā)后14天內(nèi)，發(fā)包人將質(zhì)量保證金總額的一半支付給承包人。在合同約定的缺陷責(zé)任期（工程質(zhì)量保修期）滿(mǎn)時(shí)，發(fā)包人將在30個(gè)工作日內(nèi)會(huì)同承包人按照合同約定的內(nèi)容核實(shí)承包人是否完成保修責(zé)任。如無(wú)異議，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)在核實(shí)后將剩余的質(zhì)量保證金支付給承包人。 4.3.5  價(jià)格調(diào)整 　　　4.3.5.1  物價(jià)波動(dòng)引起的價(jià)格調(diào)整 　　　采用價(jià)格指數(shù)調(diào)整價(jià)格差額 　　（1）因人工、材料和設(shè)備等價(jià)格波動(dòng)影響合同價(jià)格時(shí)，根據(jù)投標(biāo)函中的價(jià)格指數(shù)和權(quán)重表約定的數(shù)據(jù)，按以下公式計(jì)算差額并調(diào)整合同價(jià)格。 △P=P0[A+(B1×Ft1/F01+ B2×Ft2/F02+B3×Ft3/F03+…+Bn×Ftn/F0n)-1] 式中           △P——需調(diào)整的價(jià)格差額； 　　            Po——承包人應(yīng)得到的已完成工程量的金額，此項(xiàng)金額不包括價(jià)格 　　                  調(diào)整、質(zhì)量保證金、預(yù)付款，已按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)價(jià)的變更項(xiàng)目 　　                  及其他金額； 　　             A——定值權(quán)重（即不調(diào)部分的權(quán)重）；   B1，B2，B3，…，Bn——各可調(diào)因子的變值權(quán)重（即可調(diào)部分的權(quán)重），為各可調(diào)因子在投                        標(biāo)函投標(biāo)總報(bào)價(jià)中所占的比例；  Ft1，F(xiàn)t2，F(xiàn)t3，…，F(xiàn)tn——各可調(diào)因子的現(xiàn)行價(jià)格指數(shù)，指合同約定的付款周期最后一天的                        前42天的各可調(diào)因子的價(jià)格指數(shù)； F01，F(xiàn)02，F(xiàn)03，…，F(xiàn)0n——各可調(diào)因子的基本價(jià)格指數(shù)，指基準(zhǔn)日期的各可調(diào)因子的價(jià)格指                        數(shù)。 　　以上價(jià)格調(diào)整公式中的各可調(diào)因子、定值和變值權(quán)重，以及基本價(jià)格指數(shù)及其來(lái)源在投標(biāo)函附錄價(jià)格指數(shù)和權(quán)重表中約定。價(jià)格指數(shù)應(yīng)首先采用有關(guān)部門(mén)提供的價(jià)格指數(shù)，缺乏上述價(jià)格指數(shù)時(shí)，可采用有關(guān)部門(mén)提供的價(jià)格代替。 　?。?）在計(jì)算調(diào)整差額時(shí)得不到現(xiàn)行價(jià)格指數(shù)的，可暫用上一次價(jià)格指數(shù)計(jì)算，并在以后的付款中再按實(shí)際價(jià)格指數(shù)進(jìn)行調(diào)整。 　?。?）因合同約定范圍內(nèi)的變更導(dǎo)致原定合同中的權(quán)重不合理時(shí)，由監(jiān)理人與承包人和發(fā)包人協(xié)商后進(jìn)行調(diào)整。 　?。?）由于承包人原因未在約定的工期內(nèi)竣工的，則對(duì)原約定峻工日期后繼續(xù)施工的工程，在使用價(jià)格調(diào)整公式時(shí)，應(yīng)采用原約定竣工日期與實(shí)際竣工日期的兩個(gè)價(jià)格指數(shù)中較低的一個(gè)作為現(xiàn)行價(jià)格指數(shù)。 　　　2.采用造價(jià)信息調(diào)整價(jià)格差額 　　施工期內(nèi)．因人工、材料、設(shè)備和機(jī)械臺(tái)班價(jià)格波動(dòng)影響合同價(jià)格時(shí)，人工、機(jī)械使用費(fèi)按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）建設(shè)行政管理部門(mén)、行業(yè)建設(shè)管理部門(mén)或其授權(quán)的工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的人工成本信息、機(jī)械臺(tái)班單價(jià)或機(jī)械使用費(fèi)系數(shù)進(jìn)行調(diào)整；需要進(jìn)行價(jià)格調(diào)整的材料，其單價(jià)和采購(gòu)數(shù)應(yīng)由監(jiān)理人復(fù)核，監(jiān)理人確認(rèn)需調(diào)整的材料單價(jià)及數(shù)量，作為調(diào)整工程合同價(jià)格差額的依據(jù)。 　　工程造價(jià)信息的來(lái)源以及價(jià)格調(diào)整的項(xiàng)目和系數(shù)在專(zhuān)用合同條款中約定。 　　　4.3.5.2  法律變化引起的價(jià)格調(diào)整 　　在基準(zhǔn)日后，因法律變化導(dǎo)致承包人在合同履行中所需要的工程費(fèi)用發(fā)生除合同約定的物價(jià)波動(dòng)引起的價(jià)格調(diào)整以外的增減時(shí)，監(jiān)理人應(yīng)根據(jù)法律、國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，按合同約定與承包人商定或確定需調(diào)整的合同價(jià)款。     4.4  完 工 結(jié) 算   　　工程完工結(jié)算是指工程項(xiàng)目或單項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收后，承包商向項(xiàng)目法人結(jié)算工程價(jià)款的過(guò)程。完工結(jié)算是承包商確定建筑安裝工程施工產(chǎn)值和實(shí)物工程完成情況的依據(jù)．是項(xiàng)目法人落實(shí)投資額，撥付工程價(jià)款的依據(jù)，是承包商確定工程的最終收入、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)考核及考核工程成本的依據(jù)。 4.4.1  完工結(jié)算書(shū) 　　單位工程或工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，承包商應(yīng)及時(shí)整理交工技術(shù)資料，繪制主要工程竣工圖，編制完工結(jié)算書(shū)。 　　　完工結(jié)算資料 　　 完工結(jié)算資料包括： 　?。?）工程竣工報(bào)告及工程竣工驗(yàn)收單。 　?。?）承包商與項(xiàng)目法人簽訂的工程合同或雙方協(xié)議書(shū)。 　?。?）施工圖紙，設(shè)計(jì)變更通知書(shū)、現(xiàn)場(chǎng)變更簽證及現(xiàn)場(chǎng)記錄。 　　（4）采用的預(yù)算定額、材料價(jià)格、基礎(chǔ)單價(jià)及其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 　?。?）施工預(yù)算。 　?。?）其他有關(guān)資料。 　　　2.完工結(jié)算書(shū)的編制 　?。?）以單位工程為基礎(chǔ)，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)施工情況，對(duì)施工預(yù)算的主要內(nèi)容逐項(xiàng)核對(duì)和計(jì)算，尤其應(yīng)注意以下幾方面： 　　1）工程量清單的單價(jià)子目，按實(shí)際完成工程量調(diào)整施工預(yù)算工程量。其中包括；設(shè)計(jì)修改和增漏項(xiàng)而需要增減的工程量，應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)修改通知單進(jìn)行調(diào)整；現(xiàn)場(chǎng)工程的變更，例如基礎(chǔ)開(kāi)挖后遇到古墓，施工方法發(fā)生某些更改等應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)記錄按合同規(guī)定調(diào)整；施工預(yù)算發(fā)生的某些錯(cuò)誤．應(yīng)作調(diào)整。 　　2）工程量清單的總價(jià)子目．除合同約定的變更外，清單工程量就是承包人用于結(jié)算的最終工程量。 　　3）物價(jià)波動(dòng)、法律變化引起的價(jià)格調(diào)整，根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)整。其中包括：人工工資、材料價(jià)格發(fā)生較大變動(dòng)產(chǎn)生的價(jià)差；因材料供應(yīng)或其他原因發(fā)生材料短缺時(shí)，需以大代小、以?xún)?yōu)代劣，這部分代用材料產(chǎn)生的材料價(jià)差等。 　　4）核對(duì)工程量清單項(xiàng)目單價(jià)、變更項(xiàng)目的單價(jià)，并計(jì)算總價(jià)。 　　5）核對(duì)并計(jì)算索賠費(fèi)用。 　　6）核對(duì)并計(jì)算合同約定的其他費(fèi)用。 　?。?）將各單位工程結(jié)算進(jìn)行匯總，編制全部合同工程的完工結(jié)算書(shū)；縮寫(xiě)完工結(jié)算說(shuō)明，其中包括編制依據(jù)，編制范圍及其他情況。 　　工程完工結(jié)算書(shū)編制完成后，報(bào)送監(jiān)理人等審批，并與項(xiàng)目法人辦理完工結(jié)算。 4.4.2  完工結(jié)算支付 　?。?）承包人應(yīng)在合同工程完工證書(shū)頒發(fā)后28天內(nèi)，按專(zhuān)用合同條款約定的份數(shù)向監(jiān)理人提交完工付款申請(qǐng)單，并提供相關(guān)證明材料。完工付款申請(qǐng)單應(yīng)包括下列內(nèi)容：完工結(jié)算合同總價(jià)、發(fā)包人已支付承包人的工程價(jià)款、應(yīng)扣留的質(zhì)量保證金、應(yīng)支付的完工付款金額。 　?。?）監(jiān)理人對(duì)完工付款申請(qǐng)單有異議的，有權(quán)要求承包人進(jìn)行修正和提供補(bǔ)充資料。經(jīng)監(jiān)理人和承包人協(xié)商后，由承包人向監(jiān)理人提交修正后的完工付款申請(qǐng)單。 　?。?）監(jiān)理人在收到承包人提交的完工付款申請(qǐng)單后的14天內(nèi)完成核查，提出發(fā)包人到期應(yīng)支付給承包人的價(jià)款送發(fā)包人審核并抄送承包人。發(fā)包人應(yīng)在收到后14天內(nèi)審核完畢，由監(jiān)理人向承包人出具經(jīng)發(fā)包人簽認(rèn)的完工付款證書(shū)。監(jiān)理人未在約定時(shí)間內(nèi)核查，又未提出具體意見(jiàn)的，視為承包人提交的完工付款申請(qǐng)單已經(jīng)監(jiān)理人核查同意。發(fā)包人未在約定時(shí)間內(nèi)審核又未提出具體意見(jiàn)的，監(jiān)理人提出發(fā)包人到期應(yīng)支付給承包人的價(jià)款視為已經(jīng)發(fā)包人同意。 　?。?）發(fā)包人應(yīng)在監(jiān)理人出具完工付款證書(shū)后的l4天內(nèi)，將應(yīng)支付款支付給承包人。發(fā)包人不按期支付的，按合同約定將逾期付款違約金支付給承包人。 　　（5）承包人對(duì)發(fā)包人簽認(rèn)的完工付款證書(shū)有異議的，發(fā)包人可出具完工付款申請(qǐng)單中承包人已同意部分的臨時(shí)付款證書(shū)。存在爭(zhēng)議的部分，按合同約定的爭(zhēng)議解決方式處理。 　?。?）完工付款涉及政府投資資金的，按國(guó)庫(kù)集中支付等國(guó)家相關(guān)規(guī)定和專(zhuān)用合同條款的約定辦理。     4.5  竣 工 決 算   4.5.1  概述 　　基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“竣工決算”）是反映建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際工程造價(jià)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，它包括反映建設(shè)項(xiàng)目的投資使用方向、投資效果和經(jīng)濟(jì)效益，是竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的重要組成部分。 　　竣工決算的主要作用有： 　　（1）總結(jié)竣工項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算和計(jì)劃的執(zhí)行情況。 　?。?）考核竣工項(xiàng)目投資效益。 　?。?）經(jīng)審定的竣工決算是正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值，項(xiàng)目資產(chǎn)形成，資產(chǎn)移交和投資核銷(xiāo)的依據(jù)； 　　（4）積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料。 　　竣工決算是反映建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)成本，因此，其時(shí)間是從籌建到竣工驗(yàn)收的全部時(shí)間；其范圍是整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，即主體工程、附屬工程以及建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用和相關(guān)的全部費(fèi)用。 　　竣工決算應(yīng)由項(xiàng)目法人（或建設(shè)單位）編制，項(xiàng)目法人應(yīng)組織財(cái)務(wù)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)，工程技術(shù)和物資部門(mén)等專(zhuān)業(yè)人員，組成專(zhuān)門(mén)班子，共同完成此項(xiàng)工作。設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位應(yīng)積極配合，向項(xiàng)目法人提供有關(guān)資料。項(xiàng)目法人應(yīng)在項(xiàng)目完建后規(guī)定的期限內(nèi)完成竣工決算的編制工作，大中型項(xiàng)目的規(guī)定期限為3個(gè)月，小型項(xiàng)目的規(guī)定期限為1個(gè)月?？⒐Q算是建設(shè)項(xiàng)目重要的經(jīng)濟(jì)檔案．內(nèi)容和數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠，項(xiàng)目法人應(yīng)對(duì)竣工決算的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 　　編制完成的竣工決算必須按國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》要求整理歸檔，永久保存。 　　自20世紀(jì)90年代起，水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作得到了廣泛的重視。隨著水利基本建設(shè)投資管理體制改革的深化，以及財(cái)務(wù)制度的變化，對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算提出了新的要求。同時(shí)，為了與財(cái)政部關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制的銜接與統(tǒng)一，提高竣工決算的權(quán)威性、通用性與實(shí)用性，水利部于2001年3月頒布了SL 19-2001《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》，作為國(guó)家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定所有水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目．不論投資來(lái)源、投資主體、規(guī)模大小，不論工程項(xiàng)目還是非工程項(xiàng)目，或利用外資的水利項(xiàng)目，只要是列入國(guó)家基本建設(shè)投資計(jì)劃的，都應(yīng)按這一規(guī)程編制竣工決算。 4.5.2  竣工決算的編制依據(jù) 　　（1）國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)。 　?。?）經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、項(xiàng)目概（預(yù)）算。 　?。?）主管部門(mén)下達(dá)的年度投資計(jì)劃，基本建設(shè)支出預(yù)算。 　?。?）經(jīng)主管部門(mén)批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算。 　?。?）項(xiàng)目合同（協(xié)議）： 　?。?）會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料。 　?。?）工程價(jià)款結(jié)算、物資消耗等有關(guān)資料。 　　（8）水庫(kù)淹沒(méi)處理補(bǔ)償費(fèi)的總結(jié)和驗(yàn)收文件，以及水土保持與環(huán)境保護(hù)工程的實(shí)施過(guò)程和總結(jié)資料。 　?。?）其他有關(guān)項(xiàng)目管理文件。 4.5.3  竣工決算的編制要求 　?。?）水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按SL 19-2001規(guī)程中規(guī)定的內(nèi)容、格式編制，除對(duì)非工程類(lèi)項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況適當(dāng)簡(jiǎn)化外，原則上不得改變SL 19 -2001規(guī)程中規(guī)定的格式，不得減少應(yīng)編報(bào)的內(nèi)容。 　　（2）項(xiàng)目法人應(yīng)從項(xiàng)目籌建之日起，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)竣工決算的編制工作，并與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)，而且要求竣工決算的編制人員相對(duì)穩(wěn)定。 　?。?）竣工決算應(yīng)區(qū)分大中型、小型項(xiàng)目，并按項(xiàng)目的大小分別編制。建設(shè)項(xiàng)目包括兩個(gè)或兩個(gè)以上獨(dú)立概算的單項(xiàng)工程，單項(xiàng)工程竣工并交付使用時(shí)，應(yīng)編制單項(xiàng)工程竣工決算。建設(shè)項(xiàng)目是大中型項(xiàng)目而單項(xiàng)工程是小型的，應(yīng)按大中型項(xiàng)目編制單項(xiàng)工程竣工決算，整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后，還應(yīng)匯總編制該項(xiàng)目的竣工決算。 　?。?）建設(shè)項(xiàng)目符合國(guó)家規(guī)定的竣工驗(yàn)收條件，若尚有少量未完工程及竣工驗(yàn)收等費(fèi)用，可預(yù)計(jì)納入竣工決算。預(yù)計(jì)未完工程及竣工驗(yàn)收等費(fèi)用，大中型項(xiàng)目須控制在總概算的3%以?xún)?nèi)，小型項(xiàng)目須控制在總概算的5%以?xún)?nèi)。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)，項(xiàng)同法人應(yīng)將未完工程及費(fèi)用的清單提交項(xiàng)目竣工驗(yàn)收委員會(huì)確認(rèn)。 4.5.4  竣工決算的主要內(nèi)容 　　竣工決算應(yīng)包括封面及目錄、竣工項(xiàng)目的平面示意圖及主體工程照片、竣工決算說(shuō)明書(shū)、決算報(bào)表四部分?？⒐Q算應(yīng)包括項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收的全部費(fèi)用，即建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)，臨時(shí)工程費(fèi)、獨(dú)立費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期融資利息和水庫(kù)淹沒(méi)處理補(bǔ)償費(fèi)、水土保持費(fèi)和環(huán)境保護(hù)費(fèi)。 　　　4.5.4.1  竣工決算說(shuō)明書(shū) 　　竣工決算說(shuō)明書(shū)是竣工決算的重要文件，是包括反映竣工項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程、建設(shè)成果的書(shū)面文件，其主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)： 　?。?）項(xiàng)目概況。項(xiàng)目概況主要包括項(xiàng)目建設(shè)理由、歷史沿革、項(xiàng)目設(shè)計(jì)，建設(shè)過(guò)程以及“四大制度”（項(xiàng)目法人責(zé)任制、招標(biāo)承包制、建設(shè)監(jiān)理制、合同管理制）實(shí)施情況。 　?。?）概（預(yù)）算及計(jì)劃執(zhí)行情況。概（預(yù)）算及計(jì)劃執(zhí)行情況包括概（預(yù)）算批復(fù)及調(diào)整、概（預(yù)）算執(zhí)行、計(jì)劃下達(dá)及執(zhí)行情況。 　?。?）投資來(lái)源。投資來(lái)源包括投資構(gòu)成、資本結(jié)構(gòu)、投資性質(zhì)等。 　　（4）基建收入、基建結(jié)余資金的形成和分配等情況。 　?。?）移民及土地征用專(zhuān)項(xiàng)處理等情況。 　　（6）財(cái)務(wù)管理方面情況。 　　（7）項(xiàng)目效益及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析計(jì)算。 　?。?）交付使用財(cái)產(chǎn)情況。 　?。?）存在的主要同題及其處理意見(jiàn)。 　?。?0）需要說(shuō)明的其他問(wèn)題。 　?。?1）編表說(shuō)明。 　　　4.5.4.2  竣工決算報(bào)表 　　　竣工決算報(bào)表（包括以下9個(gè)報(bào)表） 　?。?）水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表。反映竣工項(xiàng)目的主要特性．建設(shè)過(guò)程和建設(shè)成果等基本情況。 　　（2）水利基本建沒(méi)項(xiàng)目竣工決算表。反映竣工項(xiàng)目的綜合財(cái)務(wù)情況。 　?。?）水利基本建設(shè)項(xiàng)日年度財(cái)務(wù)決算表。反映竣工項(xiàng)目歷年投資來(lái)源、基建支出、結(jié)余資金等情況。 　?。?）水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資分析表。以單項(xiàng)工程、單位工程和費(fèi)用項(xiàng)目的實(shí)際支出與相應(yīng)的概（預(yù)）算費(fèi)用相比較，用來(lái)反映竣工項(xiàng)目建設(shè)投資狀況。 　　（5）水利基本建設(shè)項(xiàng)目成本表。反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成本結(jié)構(gòu)以及形成過(guò)程情況。 　　（6）水利基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表。反映預(yù)計(jì)納入竣工決算的未完工程及竣工驗(yàn)收等費(fèi)用的明細(xì)情況。 　　（7）水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷(xiāo)基建支出表。反映竣工項(xiàng)目發(fā)生的待核銷(xiāo)基建支出明細(xì)情況。 　?。?）水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表。反映竣工項(xiàng)目發(fā)生的轉(zhuǎn)出投資明細(xì)情況。 　?。?）水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表。反映竣工項(xiàng)目向不同資產(chǎn)接收單位交付使用資產(chǎn)情況，資產(chǎn)應(yīng)包括固定資產(chǎn)（建筑物、房屋、設(shè)備及其他）、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)等。 　　　2.編制竣工決算表應(yīng)注意的問(wèn)題 　?。?）不同類(lèi)型的項(xiàng)目其主要特征及效益指標(biāo)應(yīng)有不同的反映。 　　1)項(xiàng)目特征指標(biāo)。根據(jù)水利工程的不同類(lèi)型，分別選用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)反映項(xiàng)目主要特征。 　　a)水庫(kù)類(lèi)?？値?kù)容、控制流域面積、壩型，壩體尺寸、溢洪道尺寸、閘門(mén)孔數(shù)、電站總裝機(jī)容量。干渠總長(zhǎng)度等。 　　b)河道治理類(lèi)。治理堤防長(zhǎng)度、堤頂寬度、新建涵閘數(shù)量、護(hù)坡面積、治理后的防洪能力，行洪能力等。 　　e)行蓄洪區(qū)治理類(lèi)。治理堤垸個(gè)數(shù)、堤防治理長(zhǎng)度、新建涵閘、橋梁、排灌站數(shù)量、新建道路長(zhǎng)度、新建避洪房屋面積、新建通信線(xiàn)路長(zhǎng)度、治理后行蓄洪能力等。 　　d)水電站類(lèi)。水電站裝機(jī)容量、年發(fā)電量、主廠(chǎng)房形式、主壩壩型、總庫(kù)容、閘門(mén)形式、船閘形式及尺寸、發(fā)電機(jī)組、輸變電線(xiàn)路長(zhǎng)度等。 　　e)其他。根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，選用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目特征。 　　2)項(xiàng)目效益指標(biāo)。根據(jù)水利工程不同的類(lèi)型，分別選用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)反映項(xiàng)目效益。 　　a)水庫(kù)類(lèi)。防洪控制面積、灌溉面積、控制水土流失面積、居民、工業(yè)年供水量。 　　b)河道治理類(lèi)。灌溉面積、保護(hù)面積、控制水土流失面積，保護(hù)耕地、增加耕地面積等。 　　c)堤防治理類(lèi)。保護(hù)耕地面積、保護(hù)人口、造地面積、治理后的防洪標(biāo)準(zhǔn)等。 　　d)行蓄洪區(qū)治理類(lèi)。保護(hù)耕地面積、保護(hù)人口、造地面積、治理后的行蓄標(biāo)準(zhǔn)等。 　　e)水電站類(lèi)。防洪能力、灌溉面積、年通航能力、居民及工業(yè)年供水能力、養(yǎng)魚(yú)面積等。 　　f)其他。根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，選用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的效益。 　?。?）新增資產(chǎn)價(jià)值的確定。 　　1)新增資產(chǎn)的分類(lèi)。 　　a)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物，機(jī)電設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的為低值易耗品，列入流動(dòng)資產(chǎn)范圍，如企業(yè)自身使用的工具用具、家具等。 　　b)流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是指資產(chǎn)可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存貨，應(yīng)收或預(yù)付款項(xiàng)等。 　　c)無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)長(zhǎng)期使用但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。 　　d)遞延資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命的改造翻修費(fèi)用支出等。 　　e)其他資產(chǎn)。其他資產(chǎn)指具有專(zhuān)門(mén)用途但不參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)的特種物質(zhì)、銀行凍結(jié)存款和凍結(jié)物質(zhì)、涉及訴訟的財(cái)產(chǎn)等。 　　2)新增資產(chǎn)價(jià)值的確定。 　　a)新增固定資產(chǎn)價(jià)值的確定。新增固定資產(chǎn)價(jià)值是指投資項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后所增加的固定資產(chǎn)價(jià)值，即交付使用的固定資產(chǎn)價(jià)值，它是以?xún)r(jià)值形態(tài)表示的建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)最終成果的指標(biāo)。它包括以下幾項(xiàng)： 　?、僖淹度肷a(chǎn)或交付使用的建筑、安裝工程造價(jià)。 　　②達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工器具的購(gòu)置費(fèi)用。 　?、墼黾庸潭ㄙY產(chǎn)價(jià)值的其他費(fèi)用。包括移民及土地征用費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)、資源規(guī)劃統(tǒng)籌費(fèi)、報(bào)廢工程損損費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)中達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公設(shè)備、生括家具、交通工具等的購(gòu)置費(fèi)； 　　新增固定資產(chǎn)價(jià)值的計(jì)算，應(yīng)以單項(xiàng)工程為對(duì)象。單項(xiàng)工程建成．經(jīng)有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收鑒定合格，正式移交使用，即應(yīng)計(jì)算新增固定資產(chǎn)價(jià)值。一次性交付生產(chǎn)或使用的工程，一次計(jì)算新增固定資產(chǎn)價(jià)值；分期分批交付生產(chǎn)或使用的工程，應(yīng)分期分批計(jì)算新增確定資產(chǎn)價(jià)值。計(jì)算時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： 　　①對(duì)于為了提高產(chǎn)品質(zhì)量、改善勞動(dòng)條件、節(jié)約材料消耗、保護(hù)環(huán)境而建設(shè)的附屬輔助工程。只要全部建成，正式驗(yàn)收或交付使用后，就計(jì)入新增固定資產(chǎn)價(jià)值。 　?、趯?duì)于單項(xiàng)工程中不構(gòu)成生產(chǎn)系統(tǒng)，但能獨(dú)立發(fā)揮效益的非生產(chǎn)性工程，如住宅、生活福利建筑等，在建成并交付使用后，也應(yīng)計(jì)算新增固定資產(chǎn)價(jià)值。 　?、鄯操?gòu)置達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)不需要安裝的設(shè)備、工器具，均應(yīng)在交付使用后計(jì)入新增固定資產(chǎn)價(jià)值。 　　④其他投資，如與建設(shè)項(xiàng)目配套的專(zhuān)用鐵路、專(zhuān)用公路、專(zhuān)用通訊設(shè)施、專(zhuān)用碼頭、送變電站等，由本項(xiàng)目投資，其產(chǎn)權(quán)歸屬本項(xiàng)目所在單位的，應(yīng)隨同受益工程交付使用的同時(shí)，一并計(jì)入新增固定資產(chǎn)價(jià)值。 　　h)流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值的確定。貨幣資金，即現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，一律按實(shí)際入賬核定流動(dòng)資產(chǎn)。應(yīng)收的預(yù)付款應(yīng)按實(shí)際或合同金額入賬核定。各種存貨是指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存的各種自制和外購(gòu)的貨物，包括各種裝置性材料、低值易耗品和其他商品等。外購(gòu)的按采購(gòu)價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、采保費(fèi)、加工整理費(fèi)及稅金等計(jì)價(jià)，自制的按制造中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。 　　C)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的確定。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，具體計(jì)算應(yīng)遵循以下原則： 　?、偻顿Y者以無(wú)形資產(chǎn)作為資本金或合作條件投入的，按照對(duì)其評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。 　?、谄髽I(yè)購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。 　?、燮髽I(yè)自制并依申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按其開(kāi)發(fā)過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。 　?、芷髽I(yè)接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，可以按照發(fā)票單所持金額或類(lèi)似無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)算。 　　各類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按如下原則確定其價(jià)值： 　　①專(zhuān)利權(quán)的計(jì)價(jià)。專(zhuān)利權(quán)分為自制和外購(gòu)兩種。自制專(zhuān)利權(quán)，其價(jià)值為開(kāi)發(fā)過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，主要包括專(zhuān)利的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、專(zhuān)利登記費(fèi)、專(zhuān)利年費(fèi)和法律訴訟費(fèi)等。 　　專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓時(shí)（包括購(gòu)入或賣(mài)出），其價(jià)值主要包括轉(zhuǎn)讓價(jià)格和手續(xù)費(fèi)用。由于專(zhuān)利是具有專(zhuān)有性并能帶來(lái)超額利潤(rùn)的生產(chǎn)要素，因此其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不能按其成本估價(jià)，而因依據(jù)所帶來(lái)的超額收益來(lái)估價(jià)。 　?、诜菍?zhuān)利技術(shù)的計(jì)價(jià)。非專(zhuān)利技術(shù)是指具有某種專(zhuān)有技術(shù)或技術(shù)秘密、技術(shù)訣竅，是先進(jìn)的、未公開(kāi)的、未申清專(zhuān)利的．可帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的專(zhuān)門(mén)知識(shí)和特有經(jīng)驗(yàn)，如工業(yè)專(zhuān)有技術(shù)、商業(yè)（貿(mào)易）專(zhuān)有技術(shù)、管理專(zhuān)有技術(shù)等。它也包括自制和外購(gòu)兩種。外購(gòu)非專(zhuān)利技術(shù)，應(yīng)在法定評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)后，再進(jìn)一步估價(jià)，一般通過(guò)其產(chǎn)生的收益來(lái)估價(jià)，其方法類(lèi)同專(zhuān)有技術(shù)：自制的非專(zhuān)利技術(shù)，一般不得以無(wú)形資產(chǎn)入賬，自制過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，按新財(cái)務(wù)制度可作當(dāng)期費(fèi)用處理，這是因?yàn)榉菍?zhuān)利技術(shù)自制時(shí)難以確認(rèn)是否是成果，這樣處理符合穩(wěn)健性原則。 　?、凵虡?biāo)權(quán)的計(jì)價(jià)。商標(biāo)權(quán)是商標(biāo)經(jīng)注冊(cè)后，商標(biāo)所有者依法享有的權(quán)益，它受法律保障。分為自制和購(gòu)入兩種。企業(yè)購(gòu)入或轉(zhuǎn)讓商標(biāo)時(shí)，商標(biāo)權(quán)的計(jì)價(jià)一般根據(jù)被許可方新增的收益來(lái)確定。自制的商標(biāo)，盡管在商標(biāo)設(shè)計(jì)、制作、注冊(cè)和保護(hù)、廣告宣傳上都要花一定的費(fèi)用，但一般不能按無(wú)形資產(chǎn)入賬，而直按以銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。 　?、芡恋厥褂脵?quán)的計(jì)價(jià)。取得土地使用權(quán)的方式有兩種，則計(jì)價(jià)的方式也有兩種。一是建設(shè)單位向土地管理部門(mén)申請(qǐng)，通過(guò)出讓方式取得有限期的土地使用權(quán)而支付的出讓金，應(yīng)以無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入核算。二是建設(shè)單位獲得的土地使用權(quán)是通過(guò)行政劃撥的，就不能作為無(wú)形資產(chǎn)核算，只有在將土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、出租、抵押、作價(jià)入股和投資，按規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金后，才能作為無(wú)形資產(chǎn)核算。 　　無(wú)形資產(chǎn)入賬后，應(yīng)按其有限使用期分?jǐn)偂?　　d)遞延資產(chǎn)的確定。 　?、匍_(kāi)辦費(fèi)的計(jì)價(jià)。開(kāi)辦費(fèi)為籌建期間建設(shè)單位管理費(fèi)中未計(jì)入固定資產(chǎn)的其他各項(xiàng)費(fèi)用。如建設(shè)單位經(jīng)常費(fèi)，包括籌建期間工作人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等，以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌損益、利息支出。按新財(cái)務(wù)制度規(guī)定，除了籌建期間不計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌凈損失外，開(kāi)辦費(fèi)從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按不短于五年的期限平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)中。 　　②以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良工程支出的計(jì)價(jià)。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良工程支出，是指能增加以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)的效用．或延長(zhǎng)其使用壽命的翻修、改建等支出。應(yīng)在租賃有效期內(nèi)分期攤?cè)胫圃熨M(fèi)用或管理費(fèi)用中。 　　e)其他資產(chǎn)計(jì)價(jià)。主要以實(shí)際入賬價(jià)值核算。 　　3)關(guān)于基建支出的計(jì)算。所謂基建支出，是指建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)始起至竣工止發(fā)生的全部基建支出，包括形成資產(chǎn)價(jià)值的交付使用資產(chǎn)，即固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)支出，以及不形成資產(chǎn)價(jià)值按規(guī)定的應(yīng)核銷(xiāo)的非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的待核銷(xiāo)基建支出和轉(zhuǎn)出投資。在填寫(xiě)基建支出時(shí)應(yīng)注意以下各點(diǎn)： 　　a)建筑安裝工程支出、設(shè)備工器具、投資支出、待攤投資支出和其他投資支出構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本。 　　b)待核銷(xiāo)基建支出是指非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的河道清障、航道清淤、水土保持．項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資。但是若形成資產(chǎn)部分的投資應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。 　　c)非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資支出是指非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專(zhuān)用設(shè)施投資，包括專(zhuān)用道路、專(zhuān)用通信設(shè)施、送變電站、地下管道等，其產(chǎn)權(quán)不屬于本單位的投資支出。但是，若產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，應(yīng)計(jì)入交付使用的資產(chǎn)價(jià)值。 　　4)掃尾工程。掃尾工程是指全部工程項(xiàng)目驗(yàn)收后還遺留的少量掃尾工程。所留投資額（實(shí)際成本）可根據(jù)具體情況加以說(shuō)明，完工后不再編制竣工決算。 4.5.5  竣工決算的編制方法 　　竣工決算的編制分準(zhǔn)備、編制、總結(jié)匯編三個(gè)階段進(jìn)行。 　　　準(zhǔn)備階段 　　    1．準(zhǔn)備階段 　　建設(shè)項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目法人必須著手竣工決算工作，進(jìn)人準(zhǔn)備階段。這一階段的重點(diǎn)是做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，主要內(nèi)容包括： 　?。?）資金、計(jì)劃的核實(shí)，核對(duì)工作。 　?。?）財(cái)產(chǎn)物資、已完工程的清查工作。 　?。?）合同清理工作。 　?。?）價(jià)款結(jié)算、債權(quán)債務(wù)的清理、包干節(jié)余及竣工結(jié)余資金的分配等清理工作。 　?。?）竣工年財(cái)務(wù)決算的編制工作。 　?。?）有關(guān)資料的收集，整理工作。 　　　2.編制階段 　　各項(xiàng)基礎(chǔ)資料收集整理后，即進(jìn)入編制階段。這階段的重點(diǎn)是三個(gè)方面：一是工程造價(jià)的比較分析；二是正確分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用；三是合理分?jǐn)偨ㄔO(shè)成本。 　?。?）工程造價(jià)的比較分析。經(jīng)批準(zhǔn)的概（預(yù)）算是考核實(shí)際建設(shè)工程造價(jià)的依據(jù)。在分析時(shí)，可將決算報(bào)表中所提供的實(shí)際數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，與批準(zhǔn)的概（預(yù)）算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，以反映竣工項(xiàng)目總造價(jià)和單位工程造價(jià)是節(jié)約還是超支，并找出節(jié)約或超支的具體內(nèi)容和原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，以利改進(jìn)。 　?。?）正確分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用。對(duì)能夠確定由某項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用，直接計(jì)入該資產(chǎn)成本；不能確定負(fù)擔(dān)對(duì)象的待攤費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)采用合理的方法分?jǐn)傆?jì)入受益的各項(xiàng)資產(chǎn)成本。目前常用的方法有兩種： 　　l）按概算額的比例分?jǐn)?。首先從概算中求出預(yù)定分配率，然后再求出某資產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用     N1=A/M×100% 式中N1——預(yù)定分配率； 　　 A——概算中各項(xiàng)待攤費(fèi)用項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)（扣除可直按計(jì)入資產(chǎn)成本部分）； 　　 M——概算中建筑安裝工程費(fèi)+設(shè)備費(fèi)+其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤費(fèi)用的部分。 則 　　    某資產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用=該資產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤費(fèi)用部分的實(shí)際價(jià)值×N1 　　2）按實(shí)際數(shù)的比例分?jǐn)偂Ｊ紫葟膶?shí)際數(shù)中求出實(shí)際分配率，然后再求出某資產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用     N2=C/B×100% 式中  N2——實(shí)際分配率； 　　   C——上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的待攤費(fèi)用的合計(jì)數(shù)（掃除可直按計(jì)入部分）； 　　   B——上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)+設(shè)備費(fèi)+其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤 　　        費(fèi)用的部分。 則 　　    某資產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用=該資產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤費(fèi)用部分的實(shí)際價(jià)值×N2 　?。?）合理分?jǐn)傢?xiàng)目建設(shè)成本。水利工程一般均同時(shí)具有防洪、發(fā)電、灌溉、供水等多種效益，因此，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，合理分?jǐn)偨ㄔO(shè)成本，分?jǐn)偝Ｓ玫姆椒ㄓ腥N： 　　1）采用受益項(xiàng)目效益比進(jìn)行分?jǐn)偂?　　2）采用占用水量進(jìn)行分?jǐn)偂?　　3）采用剩余效益進(jìn)行分?jǐn)偂?　　　3.總結(jié)匯編階段 　　在說(shuō)明書(shū)撰寫(xiě)及上述九個(gè)表格填寫(xiě)后，即可匯編，加上目錄及附圖，裝訂成冊(cè)，即成為建設(shè)項(xiàng)目竣工決算，上報(bào)主管部門(mén)及驗(yàn)收委員會(huì)審批。    4.6  合 同 管 理 應(yīng) 注 意 的 問(wèn) 題   4.6.1  合同的轉(zhuǎn)讓與分包 　　　4.6.1.1  合同的轉(zhuǎn)讓 　　轉(zhuǎn)讓是指中標(biāo)的承包商把對(duì)工程的承包權(quán)轉(zhuǎn)讓紿另一家施工企業(yè)的行為。某項(xiàng)合同一經(jīng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)邪脚c發(fā)包方的合同關(guān)系改變成新承包方與發(fā)包方的關(guān)系，而原承包方也就解除了該合同的權(quán)利與義務(wù)。 　　一般地說(shuō)，業(yè)主是不希望轉(zhuǎn)讓的。因?yàn)樵邪绞菢I(yè)主經(jīng)過(guò)資格預(yù)審、招投標(biāo)和評(píng)標(biāo)后選中的．授予合同意味著業(yè)主對(duì)原承包方的信任。將合同轉(zhuǎn)讓給第三方，顯然不符合招標(biāo)的目的和業(yè)主的意愿。所以《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》規(guī)定：承包人不得將其承包的全部工程轉(zhuǎn)包給第三人，或?qū)⑵涑邪娜抗こ讨夂笠苑职拿x轉(zhuǎn)包給第三人。 　　　4.6.1.2  合同的分包 　　分包是指中標(biāo)的承包方委托第三方為其實(shí)施部分或全部合同工程。分包與轉(zhuǎn)讓不同，  相對(duì)于業(yè)主，分包不涉及權(quán)利轉(zhuǎn)讓?zhuān)鋵?shí)質(zhì)應(yīng)當(dāng)是承包方為了履約而借助第三方的支援。一個(gè)大的工程，往往涉及許多企業(yè)內(nèi)容，僅依靠一個(gè)承包方的技術(shù)力量、施工設(shè)備和勞務(wù)來(lái)完成并自行組織各種材料、設(shè)備的供應(yīng)，是很困難或者很不經(jīng)濟(jì)的。因此合理地進(jìn)行工程分包，是有利于完成工程任務(wù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的。 　　分包分為一般分包和指定分包兩種情況。 　　一般分包是指承包方制訂分包合同并挑選分包方。為了防止“層層分包”危及工程質(zhì)量，《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》規(guī)定： 　　（l）承包人不得將工程主體、關(guān)鍵性工作分包給第三人。除專(zhuān)用合同條款另有約定外，未經(jīng)發(fā)包人同意，承包人不得將工程的其他部分或工作分包給第三人。 　?。?）分包人的資格能力應(yīng)與其分包工程的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模相適應(yīng)。 　?。?）按投標(biāo)函附錄約定分包工程的，承包人應(yīng)向發(fā)包人和監(jiān)理人提交分包合同副本。 　?。?）承包人應(yīng)與分包人就分包工程向發(fā)包人承擔(dān)連帶責(zé)任。 　　指定分包是由發(fā)包方或監(jiān)理工程師決定將一部分任務(wù)分包給由發(fā)包方或監(jiān)理工程師選定的分包人。分包人經(jīng)承包方同意后，應(yīng)被視為承包方雇用的分包人，稱(chēng)為指定分包人。由承包方與其簽訂分包合同。 　　在合同實(shí)施過(guò)程中，若發(fā)包方需要指定分包人時(shí)，應(yīng)征得承包方同意，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)承包方與分包人簽訂分包合同，指定分包人應(yīng)接受承包方的統(tǒng)一安排和監(jiān)督。由于指定分包人造成的與其分包工作有關(guān)的一切索賠、訴訟和損失賠償均應(yīng)由指定分包人直按對(duì)發(fā)包方負(fù)責(zé)，承包方不對(duì)此負(fù)責(zé)。 4.6.2  工程風(fēng)險(xiǎn) 　　　4.6.2.1  風(fēng)險(xiǎn)的概念 　　所謂風(fēng)險(xiǎn)一般是指出于從事某項(xiàng)特定活動(dòng)過(guò)程中存在的不確定性而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)或財(cái)務(wù)損失、自然破壞或損傷的可能性。包括三個(gè)方面的基本要素：一是風(fēng)險(xiǎn)因素存在的不確定性；二是風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的不確定性；三是風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生后所產(chǎn)生后果的不確定性。 　　工程實(shí)施過(guò)程中．由于自然、社會(huì)條件復(fù)雜多變，影響因素眾多．因此人們將面臨很多在招標(biāo)、投標(biāo)時(shí)難以預(yù)料或不可能完全確定的問(wèn)題，這種不確定性就是風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，就會(huì)導(dǎo)致成本增加或工期延誤，造成承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)一方的經(jīng)濟(jì)損失。但是，風(fēng)險(xiǎn)又是與盈利并存的，如果某一種風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有出現(xiàn)，或者控制恰當(dāng)，減步甚至避免了損失，則承擔(dān)此風(fēng)險(xiǎn)的一方就可能由此而取得效益，這就是“風(fēng)險(xiǎn)一效益原則”。例如，在施工承包合同中，如果采用的是不可調(diào)價(jià)的合同，即工程的單價(jià)或價(jià)格均不因物價(jià)或勞務(wù)價(jià)格的漲落而調(diào)整，也就是說(shuō)物價(jià)漲落的風(fēng)險(xiǎn)由承包商承擔(dān)。這種情況下，承包商在投標(biāo)時(shí)必然要考慮到這一風(fēng)險(xiǎn)．而適當(dāng)提高標(biāo)價(jià)以覆蓋萬(wàn)一出現(xiàn)物價(jià)上漲而引起的損失。實(shí)施過(guò)程中，如果物價(jià)上漲的幅度超過(guò)了所考慮的額度，則最包商會(huì)受到損失；如果物價(jià)漲幅小于這一額度或沒(méi)有上漲，則承包商將會(huì)由于承擔(dān)此風(fēng)險(xiǎn)而獲得部分效益。反之，如果采用的是調(diào)價(jià)合同．則物價(jià)漲落的風(fēng)險(xiǎn)將由業(yè)主承擔(dān)。這種情況下，合同價(jià)格將會(huì)因承包商不考慮包含這一風(fēng)險(xiǎn)而有所降低。同樣，在合同實(shí)施過(guò)程中，如果物價(jià)不上漲或物價(jià)反而下跌，則業(yè)主將由于合同價(jià)格的減少而受益；反之，業(yè)主將必須在原合同價(jià)格上再增加支付一筆款項(xiàng)。因此，工程項(xiàng)目參與各方均應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。 　　風(fēng)險(xiǎn)管理就是分析處理由不確定性產(chǎn)生的各種問(wèn)題的一系列方法，包括風(fēng)險(xiǎn)因素辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制，其目的在于減少不確定性及其影響程度，以便目標(biāo)盡可能地實(shí)現(xiàn)。 　　對(duì)于工程項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)管理要求各個(gè)方面、各個(gè)層次的項(xiàng)目管理者建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，防患于未然，取利于先機(jī)；并在各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)上實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，形成一個(gè)前后銜接的管理過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，并不是消滅風(fēng)險(xiǎn)，在工程項(xiàng)目中大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能由項(xiàng)目管理者消滅或排除的，而是在于有準(zhǔn)備、理性地實(shí)施項(xiàng)目，減少風(fēng)險(xiǎn)的損失。 　　　4.6.2.2  風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi) 　　　從風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)峻程度分類(lèi) 　　從風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)峻程度，分為非常風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)。非常風(fēng)險(xiǎn)是指由于出現(xiàn)不可抗拒的社會(huì)因索或自然因素而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如戰(zhàn)爭(zhēng)，暴動(dòng)或超標(biāo)準(zhǔn)洪水、颶風(fēng)等。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)是帶來(lái)的損失巨大，而且人們一般很難預(yù)測(cè)與合理地防范。在施工合同中，這種風(fēng)險(xiǎn)通常由業(yè)主承擔(dān)。一般風(fēng)險(xiǎn)是指非常風(fēng)險(xiǎn)以外的風(fēng)險(xiǎn)，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)只要認(rèn)真對(duì)待，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，一般講是可以避免、轉(zhuǎn)移或減少損失的。 　　　從風(fēng)險(xiǎn)原因的性質(zhì)分類(lèi) 　　從風(fēng)險(xiǎn)原因的性質(zhì)，可分為政治風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)方的資質(zhì)與信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。 　?。?）政治風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)是指工程所在處的政治背景與變化可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)問(wèn)題對(duì)于承包商承包國(guó)際工程尤為突出，因?yàn)闃I(yè)主國(guó)的一些政治變動(dòng)，如戰(zhàn)爭(zhēng)和內(nèi)亂、沒(méi)收外資、拒付債務(wù)、政局變化等，都有可能給承包商帶來(lái)不可彌補(bǔ)的損失。 　?。?）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)家或社會(huì)一些較宏觀(guān)的經(jīng)濟(jì)因索的變化而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如通貨膨脹引起材料價(jià)和工資的大幅度上漲，外匯比率變化帶來(lái)的損失，國(guó)家或地區(qū)有關(guān)政策法規(guī)如稅收、保險(xiǎn)等的變化，而引起的額外費(fèi)用等。 　?。?）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)指一些技術(shù)條件的不確定性可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)．如惡劣的氣候條件，勘測(cè)資料未能全面正確反映或解釋失誤的地質(zhì)情況，采用新技術(shù)，設(shè)計(jì)文件、技術(shù)規(guī)范的失誤等。 　?。?）商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指合同條款中有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的條款及規(guī)定可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如支付、工程變更、索賠、風(fēng)險(xiǎn)分配、擔(dān)保、違約責(zé)任，費(fèi)用和法規(guī)變化、貨幣及匯率等方面的條款。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)包含條款中寫(xiě)明分配的、由于條款有缺陷而引起的或者撰寫(xiě)方有意設(shè)置的，如所謂“開(kāi)脫責(zé)任”條款等。 　?。?）對(duì)方的資質(zhì)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)方的資質(zhì)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)指合同一方的業(yè)務(wù)能力、管理能力、財(cái)務(wù)能力等有缺陷或者不圓滿(mǎn)履行合同而給另一方帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在施工承包合同中業(yè)主和承包商不僅要相互考慮到對(duì)方，同時(shí)也必須考慮到監(jiān)理工程師在這方面的情況。 　?。?）其他風(fēng)險(xiǎn)。其他風(fēng)險(xiǎn)如工程所在地公眾的習(xí)俗和對(duì)工程的態(tài)度，當(dāng)?shù)剡\(yùn)輸和生活供應(yīng)條件等，都可能帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。 　　　4.6.2.3  風(fēng)險(xiǎn)的分?jǐn)?　　風(fēng)險(xiǎn)的分?jǐn)偩褪窃诤贤瑮l款中寫(xiě)明，上述各種風(fēng)險(xiǎn)由合同哪一方來(lái)承擔(dān)，承擔(dān)哪些責(zé)任，這是合同條款的核心問(wèn)題之一。合理的風(fēng)險(xiǎn)分配，應(yīng)該能有助于調(diào)動(dòng)合同當(dāng)事人積極性，認(rèn)真做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，從而降低成本、節(jié)約投資、對(duì)合同雙方都是有利的。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偟脑瓌t是，“合同雙方中，誰(shuí)能更有效地防止和控制某種風(fēng)險(xiǎn)，或者減少該風(fēng)險(xiǎn)引起的損失，則就由誰(shuí)承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)。” 　　按照這一原則，對(duì)施工承包合同而言，由于施工承包合同類(lèi)型的多樣性，不同類(lèi)型的合同其風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)傄嗖煌?，此處以可調(diào)價(jià)（指物價(jià)調(diào)整）的單價(jià)合同為例，其工程風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)側(cè)缦隆?　　　業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn) 　?。╨）支付工程量不同于工程量清單上的估計(jì)工程量。 　　（2）材料價(jià)格及人工工資的漲落。 　?。?）不可抗力事件。 　　（4）國(guó)家、地方的法規(guī)和政策變化。 　?。?）有經(jīng)驗(yàn)的承包商也無(wú)法預(yù)見(jiàn)的不利障礙或條件。 　　（6）異常惡劣的氣候條件。 　　（7）設(shè)計(jì)文件的缺陷。 　　（8）業(yè)主占有或使用尚未移交的工程。 　　　2.承包商的風(fēng)險(xiǎn) 　?。?）實(shí)際單價(jià)不同于工程量清單上的單價(jià)。 　?。?）承包商負(fù)責(zé)提供的設(shè)備、材料、勞務(wù)等的延誤。 　　（3）工程施工中的一切問(wèn)題。 　　（4）承包商自身職工的怠工或罷工。 　?。?）一般天氣問(wèn)題。 　?。?）工地事故。 　　（7）分包商的過(guò)失和違約。 　　　4.6.2.4  風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 　?。?）風(fēng)險(xiǎn)回避。對(duì)于自身難以承受的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能不承擔(dān)，如不投資（業(yè)主方）或不投標(biāo)（承包方）；甚至在工程實(shí)施發(fā)現(xiàn)有很大風(fēng)險(xiǎn)，為減少更多損失而不得已中止合同。 　?。?）風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。將工程實(shí)施中的部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到合同當(dāng)事人以外的第三方來(lái)承擔(dān)，稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。最常見(jiàn)的轉(zhuǎn)移方式就是保險(xiǎn)。業(yè)主和承包商通過(guò)投保把部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。一旦風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)造成損失，由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)賠償。 　?。?）擔(dān)保。擔(dān)保指合同一方為減少對(duì)方違約帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，要求對(duì)方提供擔(dān)保。很多標(biāo)準(zhǔn)合同條款中都有關(guān)于保險(xiǎn)和擔(dān)保的內(nèi)容，具體將在4.6.3節(jié)述及。 　　（4）風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是從財(cái)務(wù)方面為風(fēng)險(xiǎn)作準(zhǔn)備。業(yè)主方面一般以“暫定金額”（與我國(guó)水利工程概估算的“不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)”或項(xiàng)目管理預(yù)算中“預(yù)留風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用”相類(lèi)似）形式出現(xiàn)，承包方則將風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入投標(biāo)報(bào)價(jià)中。 　?。?）采取合作（聯(lián)合投資或聯(lián)合投標(biāo)）方式共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 　?。?）采取技術(shù)措施、組織措施落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，目標(biāo)跟蹤及時(shí)處理、化解風(fēng)險(xiǎn)。 　　項(xiàng)目每一參與者對(duì)自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)要有充分的認(rèn)識(shí)，并制定相應(yīng)的對(duì)策措施。 4.6.3  工程保險(xiǎn)與擔(dān)保 　　　4.6.3.1  工程保險(xiǎn)的概念和種類(lèi) 　　工程保險(xiǎn)是指業(yè)主或承包商向?qū)ｉT(mén)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（保險(xiǎn)公司）繳納一定的保險(xiǎn)費(fèi)，由保險(xiǎn)公司建立保險(xiǎn)基金，一旦發(fā)生意外事故造成財(cái)產(chǎn)損失或人員傷亡，即由保險(xiǎn)公司在承保范圍內(nèi)予以補(bǔ)償?shù)囊环N制度。它實(shí)質(zhì)上是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，即業(yè)主和承包商通過(guò)投保，將原應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司承擔(dān)。業(yè)主和承包商參加工程保險(xiǎn)，只需付出少量的保險(xiǎn)費(fèi)，可換得遭受大量損失得到補(bǔ)償?shù)谋Ｕ?，從而增?qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。 　　《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》規(guī)定； 　?。?）工程保險(xiǎn)。除專(zhuān)用合同條款另有約定外，承包人應(yīng)以發(fā)包人和承包人的共同名義向雙方同意的保險(xiǎn)人投保建筑工程一切險(xiǎn)、安裝工程一切險(xiǎn)。其具體的投保內(nèi)容、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)費(fèi)率、保險(xiǎn)期限等有關(guān)內(nèi)容在專(zhuān)用合同條款中約定。 　?。?）人員工傷事故的保險(xiǎn)。 　　1）承包人員工傷事故的保險(xiǎn)。承包人應(yīng)依照有關(guān)法律規(guī)定參加工傷保險(xiǎn)，為其履行合同所雇用的全部人員，繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，并要求其分包人也進(jìn)行此項(xiàng)保險(xiǎn)。 　　2）發(fā)包人員工傷事故的保險(xiǎn)。發(fā)包人應(yīng)依照有關(guān)法律規(guī)定參加工傷保險(xiǎn)，為其現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)雇用的全部人員，繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，并要求其監(jiān)理人也進(jìn)行此項(xiàng)保險(xiǎn)。 　?。?）人身意外傷害險(xiǎn)。 　　1）發(fā)包人應(yīng)在整個(gè)施工期間為其現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)雇用的全部人員，投保人身意外傷害險(xiǎn)，繳納保險(xiǎn)費(fèi)，并要求其監(jiān)理人也進(jìn)行此項(xiàng)保險(xiǎn)。 　　2）承包人應(yīng)在整個(gè)施工期間為其現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)雇用的全部人員，投保人身意外傷害險(xiǎn)，繳納保險(xiǎn)費(fèi)，并要求其分包人也進(jìn)行此項(xiàng)保險(xiǎn)。 　　（4）第三者責(zé)任險(xiǎn)。 　　1）第三者責(zé)任險(xiǎn)系指在保險(xiǎn)期內(nèi)，對(duì)因工程意外事故造成的、依法應(yīng)由被保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)的工地上及毗鄰地區(qū)的第三者人身傷亡、疾病或財(cái)產(chǎn)損失（本工程除外），以及被保險(xiǎn)人因此而支付的訴訟費(fèi)用和事先經(jīng)保險(xiǎn)人書(shū)面同意支付的其他費(fèi)用等賠償責(zé)任。 　　2）在缺陷責(zé)任期終止證書(shū)頒發(fā)前，承包人應(yīng)以承包人和發(fā)包人的共同名義，投保第三者責(zé)任險(xiǎn)，其保險(xiǎn)費(fèi)率、保險(xiǎn)金額等有關(guān)內(nèi)容在專(zhuān)用合同條款中約定。 　?。?）其他保險(xiǎn)。除專(zhuān)用合同條款另有約定外．承包人應(yīng)為其施工設(shè)備、進(jìn)場(chǎng)的材料和工程設(shè)備等辦理保險(xiǎn)。 　　國(guó)際工程承包中常見(jiàn)的保險(xiǎn)有工程一切險(xiǎn)、承包商設(shè)備險(xiǎn)、人身事故險(xiǎn)、第三方責(zé)任險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車(chē)輛險(xiǎn)等。在這些險(xiǎn)種中，合同規(guī)定必須投保的險(xiǎn)種，稱(chēng)為合同規(guī)定的保險(xiǎn)或強(qiáng)制性保險(xiǎn)。FIDIC合同條件中將前四種險(xiǎn)種列為強(qiáng)制性保險(xiǎn)，并把前兩種合稱(chēng)為工程及承包商設(shè)備險(xiǎn)。 　　　4.6.3.2  工程擔(dān)保的概念和種類(lèi) 　　擔(dān)保是指合同的任何一方為避免對(duì)方違約而遭受損失，要求對(duì)方提供的可靠保證，所以擔(dān)保是雙向的。而在施工合同中，工程擔(dān)保一般常指的是業(yè)主為避免承包商違約而受損失，要求承包商提供的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。在擔(dān)?？刹捎玫亩喾N形式中，保證書(shū)或保函是最常用的，保函是擔(dān)保人以書(shū)面形式承諾的保證金，是一種可支付的承諾文件，實(shí)質(zhì)相當(dāng)于承包商在特定條件下交給業(yè)主一筆可向擔(dān)保人索取的保證金。工程招標(biāo)文件中，通常都會(huì)有業(yè)主所要求的保函格式。 　　施工承包合同中，常見(jiàn)的擔(dān)保有以下幾種： 　?。?）投標(biāo)擔(dān)保。投標(biāo)擔(dān)保是保證投標(biāo)人在擔(dān)保有效期內(nèi)不撤銷(xiāo)其投標(biāo)書(shū)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)．與業(yè)主簽署合同（中標(biāo)后）。在下列情況下，業(yè)主有權(quán)沒(méi)收投標(biāo)擔(dān)保。 　　1）投標(biāo)人在投標(biāo)有效期內(nèi)撤回投標(biāo)書(shū)。 　　2）中標(biāo)的投標(biāo)人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未簽署合同協(xié)議書(shū)，未提交履約擔(dān)保。 　　《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》規(guī)定：招標(biāo)人與中標(biāo)人簽訂合同后5個(gè)工作日內(nèi)，向未中標(biāo)的投標(biāo)人和中標(biāo)人退還投標(biāo)保證金。 　　投標(biāo)擔(dān)保的保證金額隨工程規(guī)模大小而異，一般大型工程為投標(biāo)價(jià)的0. 5%～3%，中小型工程為投標(biāo)價(jià)的3%～5%；也可不采用百分比計(jì)算，而是規(guī)定一個(gè)具體金額。投標(biāo)擔(dān)保的有效期應(yīng)略長(zhǎng)于投標(biāo)有效期。以保證有足夠的時(shí)間為中標(biāo)人提交履約擔(dān)保和簽署合同所用。 　?。?）履約擔(dān)保。履約擔(dān)保是保證承包商按合同規(guī)定，正確完整地履行合同。如果承包商違約，未能履行合同規(guī)定的義務(wù)，導(dǎo)致業(yè)主受到損失，業(yè)主有權(quán)根據(jù)履約擔(dān)保索取賠償。履約擔(dān)保有兩種方式：一種是擔(dān)保業(yè)主的經(jīng)濟(jì)損失，其擔(dān)保金額通常為合同價(jià)的10%；另一種是擔(dān)保按合同要求完成工程，擔(dān)保金額一般為合同價(jià)的30%。采用何種方式和金額，應(yīng)在招標(biāo)文件中明確規(guī)定。 　　《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》規(guī)定：承包人應(yīng)保證其履約擔(dān)保在發(fā)包人頒發(fā)工程接收證書(shū)前一直有效。發(fā)包人應(yīng)在工程接收證書(shū)頒發(fā)后28天內(nèi)把履約擔(dān)保退還給承包人。 　　（3）預(yù)付款擔(dān)保。預(yù)付款擔(dān)保用于保證承包商將業(yè)主提供的預(yù)付款用于工程施工并可在進(jìn)度付款中按約定的方法逐步扣回。 　　預(yù)付款擔(dān)保金額一般與業(yè)主所付預(yù)付金額相同。但由于預(yù)付款是以月進(jìn)度付款中逐步扣還，因此預(yù)付款擔(dān)保金額也應(yīng)相應(yīng)減少，承包商可按月或季憑扣款證明辦理?yè)?dān)保減值。業(yè)主扣還全部預(yù)付款后，應(yīng)將預(yù)付款擔(dān)保退還給承包商。 　　（4）缺陷責(zé)任擔(dān)保。缺陷責(zé)任擔(dān)保是保證承包商按合同規(guī)定在缺陷責(zé)任期中完成對(duì)工程缺陷的修復(fù)。如果承包方未能或無(wú)力修復(fù)應(yīng)由其負(fù)責(zé)的缺陷，則業(yè)主可另行組織修復(fù)，并根據(jù)缺陷責(zé)任保函索取為修復(fù)所支付的費(fèi)用。缺陷責(zé)任擔(dān)保的有效期與缺陷責(zé)任期相同。缺陷責(zé)任期滿(mǎn)，頒發(fā)缺陷責(zé)任證書(shū)后，業(yè)主應(yīng)將缺陷責(zé)任擔(dān)保退還給承包商。    水利工程造價(jià)相關(guān)法規(guī)     5.1  水 法   5.1.1  《水法》的基本規(guī)定 　　　1.制定水法的目的與從事水事活動(dòng)的原則 　　　2.水資源管理體制 5.1.2  水資源規(guī)劃 　　　1.水資源規(guī)劃的分類(lèi)及其相互間的關(guān)系 　　　2.水工程建設(shè)與水資源規(guī)劃的關(guān)系 5.1.3  水資源開(kāi)發(fā)利用 　　　1.水資源開(kāi)發(fā)利用的原則與要求 　　　2.水能資源的開(kāi)發(fā)利用 　　　3.水運(yùn)資源的開(kāi)發(fā)利用 　　　4.水工程建設(shè)的移民安置與補(bǔ)償 5.1.4  水資源、水域和水工程的保護(hù) 　　　1.水資源、水域保護(hù) 　　　2.水功能區(qū)劃 　　　3.飲用水水源保護(hù) 　　　4.水工程保護(hù)與補(bǔ)償 5.1.5  水資源配置和節(jié)約使用 　　　1.水資源水中長(zhǎng)期供求規(guī)劃與水量分配方案 　　　2.用水管理制度 　　　3.節(jié)約用水 　　　4.供水價(jià)格的確定 5.1.6  水事糾紛處理     5.2  防 洪 法   5.2.1  防洪工作的基本原則和管理體制 5.2.2  防洪規(guī)劃 　　　1.防洪規(guī)劃的基本概念及其編制 　　　2.不同地區(qū)編制防洪規(guī)劃應(yīng)考慮的主要問(wèn)題 　　　3.規(guī)劃保留區(qū)的劃定及其管理 5.2.3  治理與防護(hù) 　　　1.河道整治 　　　2.河道、湖泊管理 　　　3.涉河工程建設(shè)管理 5.2.4  防洪區(qū)和防洪工程設(shè)施的管理 　　　1.防洪區(qū)的分類(lèi) 　　　2.洪乏區(qū)、蓄滯洪區(qū)建設(shè)與管理 　　　3.防洪工程設(shè)施保護(hù)范圍 5.2.5  防汛抗洪 　　　1.防汛指揮機(jī)構(gòu) 　　　2.防御洪水方案 　　　3.汛期工程管理 5.2.6  保障措施 　　　1.防洪經(jīng)費(fèi)的籌措 　　　2.防洪經(jīng)費(fèi)的使用及管理    5.3  水 土 保 持 法   5.3.1  水土保持的基本概念和原則 5.3.2  預(yù)防 　　　1.水土保持規(guī)劃 　　　2.防止水土流失的主要措施 5.3.3  治理 　　　1.不同水土流失區(qū)治理的主要措施 　　　2.農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民對(duì)水土流失治理的鼓勵(lì)措施 　　　3.企業(yè)事業(yè)單位在建設(shè)和生產(chǎn)過(guò)程中的水土流失治理    5.4  水 污 染 防 治 法   5.4.1  《水污染防治法》的基本規(guī)定 5.4.2  水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定 5.4.3  水污染防治的監(jiān)督管理 　　　1.水污染防治規(guī)劃 　　　2.建設(shè)項(xiàng)目的水環(huán)境保護(hù) 　　　3.污水排放與處理 　　　4.生活飲用水地表水源保護(hù) 　　　5.污染水環(huán)境的生產(chǎn)設(shè)備及企業(yè)的管理 5.4.4  防止地表水污染 5.4.5  防止地下水污染    5.5  環(huán) 境 保 護(hù) 法   5.5.1  基本概念及管理主體 5.5.2  環(huán)境監(jiān)督管理 　　　1.環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的制定 　　　2.環(huán)境監(jiān)測(cè) 　　　3.建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境評(píng)價(jià) 5.5.3  保護(hù)和改善環(huán)境 5.5.4  防治環(huán)境污染和其他公害    計(jì)算機(jī)在水利工程造價(jià)中的應(yīng)用     6.1  概 述   6.1.1  計(jì)算機(jī)在概預(yù)算工作中的應(yīng)用情況 6.1.2  用計(jì)算機(jī)編制概預(yù)算的必要性 6.1.3  應(yīng)用計(jì)算機(jī)編制概預(yù)算的優(yōu)點(diǎn) 6.1.4  工程概預(yù)算軟件的主要功能     6.2  定 額 庫(kù) 的 建 立   6.2.1  定額庫(kù)建立的必要性 6.2.2  定額庫(kù)的建立     6.3  水 利 工 程 概 預(yù) 算 軟 件 的 功 能   6.3.1  開(kāi)發(fā)工程概預(yù)算軟件的基本要求 　　　1.程序處理要求 　　　2.數(shù)據(jù)輸入要求 　　　3.數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)處理要求 　　　4.章節(jié)及附注說(shuō)明處理要求 　　　5.概預(yù)算系統(tǒng)功能要求 6.3.2  工程概預(yù)算軟件設(shè)計(jì) 　　　1.概預(yù)算軟件設(shè)計(jì)的步驟 　　　2.概預(yù)算軟件的結(jié)構(gòu) 　　　3.主要程序塊的要求及功能 6.3.3  工程概預(yù)算應(yīng)用軟件的操作 　　　1.操作準(zhǔn)備 　　　2.應(yīng)用軟件操作