工程項目施工階段的投資控制

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【摘要】 施工階段的投資控制,主要是利用資金累計曲線進行資金使用分析,及時發(fā)現(xiàn)投資發(fā)生偏差的原因;同時建立完善的組織體系,控制工程的計量與支付,防止和減少索賠,按照合同和財務(wù)計劃付款。 

概述 

工程建設(shè)項目投資控制是在投資決策階段、設(shè)計階段、項目發(fā)包階段和項目施工階段,把工程建設(shè)項目投資的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi),隨時糾正發(fā)生的偏差,保證工程建設(shè)項目投資管理目標(biāo)的實現(xiàn),以求在各個項目中能合理地使用人力、物力、財力,取得較好的投資效益和社會效益。 

在施工階段投資控制的任務(wù)是比較繁重的。因此,施工前就必須按項目劃分,按時間進度,對建設(shè)投資進行合理分配,對施工組織設(shè)計和施工方案進行認(rèn)真審查,做好施工組織設(shè)計的技術(shù)經(jīng)濟分析;在施工過程中,按工程進度計量支付工程款,與市場經(jīng)濟相適應(yīng),辦理項目投資的動態(tài)結(jié)算,嚴(yán)格控制工程變更,按規(guī)定程序確定工程變更價款;以合同為依據(jù),處理各種可能的索賠;并做好投資支出分析,促進承包商推進項目施工方法,幫助承包商加強其工程成本管理。此外,在項目的實施過程中,由于多方面情況的變更,經(jīng)常出現(xiàn)工作量的變化,施工進度的變化,以及發(fā)包方與承包方在執(zhí)行合同中難免有爭執(zhí),因此必須合理地確定變更價款,控制投資支出。 

2 施工階段投資控制的分析方法 

計劃是控制的前提,實際值是控制的對象,通過不斷及時地比較計劃值與實際值,隨時糾正發(fā)生的偏差,調(diào)整執(zhí)行方案,從而將實際值最終限制在計劃值之內(nèi),這就是投資控制的工作原理。應(yīng)用對工程建設(shè)項目投資的資金累計曲線,可以對投資進行有效的分析與控制。 

2.1 資金累計曲線的繪制和特征 

根據(jù)施工進度網(wǎng)絡(luò)圖作出的資金使用計劃,可繪制出資金累計曲線。在一般情況下,工程初期進度較慢,中期進度達到高峰,并保持一定水平,到工程后期進度又逐步變緩。投資與進度同步。因此,資金累計曲線大致呈Ｓ形,有兩個轉(zhuǎn)折點ｅ1、ｅ2。資金累計曲線如圖1所示,這是一條理想的控制曲線。 

利用資金累計曲線,在施工階段可以幫助我們控制進度和控制投資。從資金累計曲線上,我們可以得到許多對工程建設(shè)管理十分有用的指示和信息。資金累計曲線可以是整個工程的,也可以是分項工程的。 

1.2 資金累計曲線的費用分析 

從圖1可以看出,曲線的斜率ｄＦ/ｄＳ=Ｓ,從費用角度反映了工程進展速度。我們用斜率比Ｒｓ來表示工程進展速度的不均衡程度,公式為:Ｒｓ=Ｓｍａｘ/≥1,Ｓｍａｘ為曲線上的最大斜率,為平均斜率,其就是曲線起點到終點的直線ob的斜率。曲線上的ｅ1、ｅ2點,分別為施工初期、中期和后期的分界點。絕對理想化的情況是Ｒｓ=1,處處斜率為，也就無所謂分期了。通常希望Ｒｓ值較小為好。為此,可以利用浮動時間,將處于高峰期的非關(guān)鍵工序適當(dāng)向前或向后移,使工程進度趨于平衡,減?。襰值。 

利用資金累計曲線,可以分析投資積壓程度的大小。假定工程的總工期為Ｔ,總投資為Ｆ,并定義: 

從投資時刻ｔ到竣工投產(chǎn)時刻Ｔ之間的時段作為資金積壓時間Ｔ-ｔ;投資額乘以資金積壓時間為資金積壓量ＦＯ,那么,實際的施工期資金積壓量為: 

Ａ右下為資金累積曲線右下方的面積。最大可能的資金積壓量為一開工(ｔ=0)時就投入全部資金Ｆ,即ＦＯｍａｘ=Ｆ×Ｔ=Ａ全。 

我們用資金積壓率ＲＯ來衡量施工期資金積壓的程度,則:ＲＯ為一無量綱指標(biāo),取值范圍為(0,1)。通常情況ＲＯ≈0.55;當(dāng)ＲＯ>0.5時,說明資金積壓較大,當(dāng)ＲＯ<0.5時,說明資金積壓較小。為減少投資積壓,降低ＲＯ值,可以利用浮動時間, 將非關(guān)鍵工序適當(dāng)向后移動。 

1.3 利用資金累計曲線進行費用控制 

圖1中實線表示費用累計曲線,也就是計劃完成固定資產(chǎn)曲線。若完全按計劃執(zhí)行,竣工時工價投資扣除回收全部轉(zhuǎn)化為工程的固定資產(chǎn)。在該圖上再畫出實際完成固定資產(chǎn)曲線,以虛線表示。虛線在實線以下,說明進度已經(jīng)拖延。反之,說明進度提前了。此外,在虛線的端點ａ1引出本身的切線,若該切線與頂線(通過計劃支出累計曲線的終點ｂ的橫軸)的交點ｂ1在ｂ點的右側(cè),表明按ａ1的工程速度組織施工,是不能滿足工期要求的。反之,倘若虛線的端點在ａ2,引出相應(yīng)的切線,該切線與頂線的交點ｂ2在ｂ點的左側(cè),說明按ａ2的工程速度組織施工,有可能提前竣工。實際完成固定資產(chǎn)曲線應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程的實際進度和預(yù)算估價表做出。實際進度必須以設(shè)計圖紙為準(zhǔn),胡亂的超控、超填、以及設(shè)計中不要求的工程量和工程項目,都不能作為有用的固定資產(chǎn)。 

圖1中還畫出了實際支出曲線,以點虛線表示。把實際支出曲線和實際完成固定資產(chǎn)曲線加以比較,可以了解工程成本總的狀況。若點虛線在虛線上面,說明實際成本超過了預(yù)算成本。反之,實際成本低于預(yù)算成本。若兩者出現(xiàn)明顯差異,要對其差異進行分析研究,并在控制成本的同時,對施工采取正確的措施。必須指出的是,過去常常 明實際成本超過了預(yù)算成本。反之,實際成本低于預(yù)算成本。若兩者出現(xiàn)明顯差異,要對其差異進行分析研究,并在控制成本的同時,對施工采取正確的措施。必須指出的是,過去常常把“實際支出”當(dāng)成“完成投資”,這是一種十分有害的誤解。結(jié)果把花錢越多誤認(rèn)為完 

完成工程量越大,致使成本失去控制,投資一再增加,造成重大浪費。 

費用分析和控制(包括成本控制)貴在準(zhǔn)確和及時。這項工作在開工初期就要抓緊,用來指導(dǎo)和管理工程,使其走上正常的軌道。如果只作事后的統(tǒng)計,它的作用就大大降低了。 

3　施工階段投資控制的措施 

3.1　編制資金使用計劃施工階段的投資控制計劃,是按總目標(biāo)的要求和分項工程的施工安排進行資金配置。其目的是為合理地確定工程項目投資控制的目標(biāo)值,以便和工程項目的實際支出額進行比較,找出偏差的程度,針對性地采取措施。因此,計劃工作在整個管理過程中占有重要地位。 

3.2　設(shè)置投資控制點 

施工階段的投資控制主要是以工程預(yù)算或工程承包合同價為控制目標(biāo)。以合同價或工程預(yù)算總造價作為總的控制點,控制總造價中的人工費、材料費、機械費、其他直接費、間接費等費用多占總造價的比例,再將整個項目以各專業(yè)和分項劃分為多個子項。如基礎(chǔ)地下室工程、主體結(jié)構(gòu)工程、幕墻、裝飾、安裝、消防等主要項目,分別制定階段性投資控制目標(biāo),將各階段有機的聯(lián)系起來,共同組成項目投資的目標(biāo)系統(tǒng)。也可將各分項的投資占總投資的百分比作為投資的控制點,定期不定期地進行投資分析和投資節(jié)超分析。 

1.3 招投承包制 

工程建設(shè)項目引進招投標(biāo)機制,選擇具有實力,報價合理的施工單位。在工程建設(shè)過程中采取動態(tài)控制,盡可能地發(fā)揮對工程建設(shè)進行預(yù)見性控制,做到主動控制結(jié)合被動控制,計劃控制和過程控制結(jié)合,分項控制、階段控制與最終目標(biāo)控制結(jié)合方法。在招標(biāo)過程中嚴(yán)把資格預(yù)審關(guān),邀請專家、設(shè)計人員、監(jiān)理參與評標(biāo),真正做到招評標(biāo)工作的公平、公正,優(yōu)選施工隊伍,以保證工程質(zhì)量、進度并使投資報價控制在合理范圍。 

1.4 工程進度款的支付與控制 

工程進度款是根據(jù)“分段銷售,多次結(jié)算”的原則,按實際完成的工程量支付工程價款,用以補償工程施工中的資金耗費。工程進度款是根據(jù)施工單位交來的“已完工程價款結(jié)算單”和“已完工程結(jié)算表”及有關(guān)憑證,經(jīng)監(jiān)理工程師簽證后,按月結(jié)算。