2015年一級(jí)建造師輔導(dǎo)資料：長(zhǎng)期借款籌資

　　（1）長(zhǎng)期借款及其分類

　　長(zhǎng)期借款是指企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的使用期限在1年以上的借款，主要用于購(gòu)建固定資產(chǎn)和滿足長(zhǎng)期流動(dòng)資金占用的需要。長(zhǎng)期借款種類很多，可以按照不同的角度、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

　　·按長(zhǎng)期借款的用途，分為固定資產(chǎn)投資借款、更新改造借款、科技開發(fā)和新產(chǎn)品試制借款等。

　　·按長(zhǎng)期借款的貸款機(jī)構(gòu)性質(zhì)，分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款等。

　　·按長(zhǎng)期借款有無擔(dān)保，分為信用貸款和抵押貸款。

　　（2）企業(yè)取得長(zhǎng)期借款的條件

　　·獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、有法人資格。

　　·經(jīng)營(yíng)方向和業(yè)務(wù)范圍符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，借款用途屬于銀行貸款辦法規(guī)定的范圍。

　　·借款企業(yè)具有一定的物資和財(cái)產(chǎn)保證，擔(dān)保單位具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

　　·具有償還貸款的能力。

　　·財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算制度健全，資金使用效益以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益良好。

　　·在銀行設(shè)有賬戶，辦理結(jié)算。

　?。?）長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款

　　由于長(zhǎng)期借款的期限長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大，按照國(guó)際慣例，銀行通常對(duì)借款企業(yè)提出一些有助于保證貸款按時(shí)足額償還的條件。這些條件寫進(jìn)貸款合同中，形成了合同的保護(hù)性條款。保護(hù)性條款大致有如下兩類：

　　1）一般性保護(hù)條款

　　一般性保護(hù)條款應(yīng)用于大多數(shù)的借款合同，但根據(jù)具體情況內(nèi)容會(huì)有所不同。主要包括以下內(nèi)容：

　?、賹?duì)借款企業(yè)流動(dòng)資金保持量的規(guī)定；

　?、趯?duì)支付現(xiàn)金股利和回購(gòu)股票的限制；

　?、蹖?duì)資本支出規(guī)模的限制；

　?、芟拗破渌L(zhǎng)期債務(wù)等。

　　2）例行性保護(hù)條款

　　大多數(shù)借款合同中也包括例行性保護(hù)條款。主要包括以下內(nèi)容：

　　①借款企業(yè)定期向銀行提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

　?、诓粶?zhǔn)在正常情況下出售較多資產(chǎn)；

　?、廴缙诶U納稅金和清償其他到期債務(wù)；

　?、芟拗谱赓U固定資產(chǎn)的規(guī)模等。

　　3）特殊性保護(hù)條款

　　特殊性保護(hù)條款是針對(duì)某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條件，其目的在于防止企業(yè)發(fā)生不利于借款銀行的行為。主要包括以下內(nèi)容：

　　①貸款?？顚Ｓ茫?/p>

　?、诓粶?zhǔn)企業(yè)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項(xiàng)目；

　　③要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人在合同有效期間擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)；

　　④規(guī)定借款的補(bǔ)償性余額等。

　　（4）長(zhǎng)期借款的利率

　　一般情況下，長(zhǎng)期借款的利率要高于短期借款的利率。長(zhǎng)期借款的利率可以采用固定利率、變動(dòng)利率和浮動(dòng)利率三種。

　　·固定利率

　　固定利率是以與借款企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類似的企業(yè)發(fā)行債券的利率作為參考，由借貸雙方商定的利率。固定利率一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　·變動(dòng)利率

　　變動(dòng)利率是指由借貸雙方協(xié)商，規(guī)定在長(zhǎng)期借款的期限內(nèi)，利率可以定期（每半年或一年）根據(jù)金融市場(chǎng)的行情調(diào)整一次。調(diào)整后的貸款余額按新利率計(jì)息。

　　·浮動(dòng)利率

　　浮動(dòng)利率是指借貸雙方協(xié)商同意按資金市場(chǎng)變動(dòng)情況隨時(shí)調(diào)整的利率。浮動(dòng)利率通常有最高、最低限，并在借款合同中加以明確。對(duì)于借款企業(yè)來講，若預(yù)測(cè)市場(chǎng)利率將上升，應(yīng)與銀行簽訂固定利率合同；反之，則應(yīng)簽訂浮動(dòng)利率合同。

　?。?）長(zhǎng)期借款的償還方式

　　·到期一次還本付息。

　　·定期付息、到期一次償還本金。

　　·每期償還小額本金及利息，到期償還大額本金。

　　·定期等額償還本利和。

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