?。?)長期借款及其分類
長期借款是指企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的使用期限在1年以上的借款,主要用于購建固定資產(chǎn)和滿足長期流動(dòng)資金占用的需要。長期借款種類很多,可以按照不同的角度、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。
·按長期借款的用途,分為固定資產(chǎn)投資借款、更新改造借款、科技開發(fā)和新產(chǎn)品試制借款等。
·按長期借款的貸款機(jī)構(gòu)性質(zhì),分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款等。
·按長期借款有無擔(dān)保,分為信用貸款和抵押貸款。
?。?)企業(yè)取得長期借款的條件
·獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、有法人資格。
·經(jīng)營方向和業(yè)務(wù)范圍符合國家產(chǎn)業(yè)政策,借款用途屬于銀行貸款辦法規(guī)定的范圍。
·借款企業(yè)具有一定的物資和財(cái)產(chǎn)保證,擔(dān)保單位具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。
·具有償還貸款的能力。
·財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算制度健全,資金使用效益以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益良好。
·在銀行設(shè)有賬戶,辦理結(jié)算。
?。?)長期借款的保護(hù)性條款
由于長期借款的期限長、風(fēng)險(xiǎn)大,按照國際慣例,銀行通常對借款企業(yè)提出一些有助于保證貸款按時(shí)足額償還的條件。這些條件寫進(jìn)貸款合同中,形成了合同的保護(hù)性條款。保護(hù)性條款大致有如下兩類:
1)一般性保護(hù)條款
一般性保護(hù)條款應(yīng)用于大多數(shù)的借款合同,但根據(jù)具體情況內(nèi)容會有所不同。主要包括以下內(nèi)容:
?、賹杩钇髽I(yè)流動(dòng)資金保持量的規(guī)定;
?、趯χЦ冬F(xiàn)金股利和回購股票的限制;
?、蹖Y本支出規(guī)模的限制;
?、芟拗破渌L期債務(wù)等。
2)例行性保護(hù)條款
大多數(shù)借款合同中也包括例行性保護(hù)條款。主要包括以下內(nèi)容:
①借款企業(yè)定期向銀行提交財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告;
②不準(zhǔn)在正常情況下出售較多資產(chǎn);
③如期繳納稅金和清償其他到期債務(wù);
?、芟拗谱赓U固定資產(chǎn)的規(guī)模等。
3)特殊性保護(hù)條款
特殊性保護(hù)條款是針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條件,其目的在于防止企業(yè)發(fā)生不利于借款銀行的行為。主要包括以下內(nèi)容:
①貸款??顚S茫?/p>
?、诓粶?zhǔn)企業(yè)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項(xiàng)目;
③要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人在合同有效期間擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù);
?、芤?guī)定借款的補(bǔ)償性余額等。
?。?)長期借款的利率
一般情況下,長期借款的利率要高于短期借款的利率。長期借款的利率可以采用固定利率、變動(dòng)利率和浮動(dòng)利率三種。
·固定利率
固定利率是以與借款企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類似的企業(yè)發(fā)行債券的利率作為參考,由借貸雙方商定的利率。固定利率一經(jīng)確定,不得隨意變更。
·變動(dòng)利率
變動(dòng)利率是指由借貸雙方協(xié)商,規(guī)定在長期借款的期限內(nèi),利率可以定期(每半年或一年)根據(jù)金融市場的行情調(diào)整一次。調(diào)整后的貸款余額按新利率計(jì)息。
·浮動(dòng)利率
浮動(dòng)利率是指借貸雙方協(xié)商同意按資金市場變動(dòng)情況隨時(shí)調(diào)整的利率。浮動(dòng)利率通常有最高、最低限,并在借款合同中加以明確。對于借款企業(yè)來講,若預(yù)測市場利率將上升,應(yīng)與銀行簽訂固定利率合同;反之,則應(yīng)簽訂浮動(dòng)利率合同。
?。?)長期借款的償還方式
·到期一次還本付息。
·定期付息、到期一次償還本金。
·每期償還小額本金及利息,到期償還大額本金。
·定期等額償還本利和。
責(zé)任編輯:向日葵
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