項目管理輔導(dǎo)——施工成本計劃

　　即工程項目投標(biāo)及簽訂合同階段的估算成本計劃。這類成本計劃以招標(biāo)文件中的合同條件、投標(biāo)者須知、技術(shù)規(guī)程、設(shè)計圖紙或工程量清單等為依據(jù)，以有關(guān)價格條件說明為基礎(chǔ)，結(jié)合調(diào)研和現(xiàn)場考察獲得的情況，根據(jù)本企業(yè)的工料消耗標(biāo)準(zhǔn)、水平、價格資料和費用指標(biāo)，對本企業(yè)完成招標(biāo)工程所需要支出的全部費用的估算。在投標(biāo)報價過程中，雖也著力考慮降低成本的途徑和措施，但總體上較為粗略。

　　二、指導(dǎo)性成本計劃

　　即選派項目經(jīng)理階段的預(yù)算成本計劃，是項目經(jīng)理的責(zé)任成本目標(biāo)。它以合同標(biāo)書為依據(jù)，按照企業(yè)的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制定的設(shè)計預(yù)算成本計劃，且一般情況下只是確定責(zé)任總成本指標(biāo)。

　　三、實施性計劃成本

　　即項目施工準(zhǔn)備階段的施工預(yù)算成本計劃，它以項目實施方案為依據(jù)，落實項目經(jīng)理責(zé)任目標(biāo)為出發(fā)點，采用企業(yè)的施工定額通過施工預(yù)算的編制而形成的實施性施工成本計劃。

　　施工預(yù)算和施工圖預(yù)算雖僅一字之差，但區(qū)別較大。

　　1、編制的依據(jù)不同

　　施工預(yù)算的編制以施工定額為主要依據(jù)，施工圖預(yù)算的編制以預(yù)算定額為主要依據(jù)，而施工定額比預(yù)算定額劃分得更詳細、更具體，并對其中所包括的內(nèi)容，如質(zhì)量要求、施工方法以及所需勞動工日、材料品種、規(guī)格型號等均有較詳細的規(guī)定或要求。

　　2、適用的范圍不同

　　施工預(yù)算是施工企業(yè)內(nèi)部管理用的一種文件，與建設(shè)單位無直接關(guān)系；而施工圖預(yù)算既適用于建設(shè)單位，又適用于施工單位。

　　3、發(fā)揮的作用不同

　　施工預(yù)算是施工企業(yè)組織生產(chǎn)、編制施工計劃、準(zhǔn)備現(xiàn)場材料、簽發(fā)任務(wù)書、考核工效、進行經(jīng)濟核算的依據(jù)，也是施工企業(yè)改善經(jīng)營管理、降低生產(chǎn)成本和推行內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任制的重要手段；而施工圖預(yù)算則是投標(biāo)報價的主要依據(jù)。

　　以上三類成本計劃互相銜接和不斷深化，構(gòu)成了整個工程施工成本的計劃過程。其中，競爭性計劃成本帶有成本戰(zhàn)略的性質(zhì)，是項目投標(biāo)階段商務(wù)標(biāo)書的基礎(chǔ)，而有競爭力的商務(wù)標(biāo)書又是以其先進合理的技術(shù)標(biāo)書為支撐的。因此，它奠定了施工成本的基本框架和水平。指導(dǎo)性計劃成本和實施性計劃成本，都是戰(zhàn)略性成本計劃的進土步展開和深化，是對戰(zhàn)略性成本計劃的戰(zhàn)術(shù)安排。此外，根據(jù)項目管理的需要，成本計劃又可按施工成本組成、按項目組成、按工程進度分別編制施工成本計劃。

　　1Z202022掌握施工成本計劃的編制依據(jù)

　　施工成本計劃是施工項目成本控制的一個重要環(huán)節(jié)，是實現(xiàn)降低施工成本任務(wù)的指導(dǎo)性文件。

　　如果針對施工項目所編制的成本計劃達不到目標(biāo)成本要求時，就必須組織施工項目管理班子的有關(guān)人員重新研究尋找降低成本的途徑，重新進行編制。同時，編制成本計劃的過程也是動員全體施工項目管理人員的過程，是挖掘降低成本潛力的過程，是檢驗施工技術(shù)質(zhì)量管理、工期管理、物資消耗和勞動力消耗管理等是否落實的過程。

　　編制施工成本計劃，需要廣泛收集相關(guān)資料并進行整理，以作為施工成本計劃編制的依據(jù)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)設(shè)計文件、工程承包合同、施工組織設(shè)計、施工成本預(yù)測資料等，按照施工項目應(yīng)投人的生產(chǎn)要素，結(jié)合各種因素的變化和擬采取的各種措施，估算施工項目生產(chǎn)費用支出的總水平，進而提出施工項目的成本計劃控制指標(biāo)，確定目標(biāo)總成本。目標(biāo)志成本確定后，應(yīng)將總目標(biāo)分解落實到各個機構(gòu)、班組，及便于進行控制的子項目或工序。最后，通過綜合平衡，編制完成施工成本計劃。

　　施工成本計劃的編制依據(jù)包括：

　　●投標(biāo)報價文件；

　　●企業(yè)定額、施工預(yù)算；

　　●施工組織設(shè)計或施工方案；

　　●人工、材料、機械臺班的市場價；

　　●企業(yè)頒布的材料指導(dǎo)價、企業(yè)內(nèi)部機械臺班價格、勞動力內(nèi)部掛牌價格；

　　●周轉(zhuǎn)設(shè)備內(nèi)部租賃價格、攤銷損耗標(biāo)準(zhǔn)；

　　●已簽訂的工程合同、分包含同（或估價書）；

　　●結(jié)構(gòu)件外加工計劃和合同；

　　●有關(guān)財務(wù)成本核算制度和財務(wù)歷史資料；

　　●施工成本預(yù)測資料；

　　●擬采取的降低施工成本的措施；

　　●其他相關(guān)資料。

　　LZ202023熟悉按施工成本組成編制施工成本計劃的方法

　　施工成本計劃的編制以成本預(yù)測為基礎(chǔ)，關(guān)鍵是確定目標(biāo)成本。計劃的制定，需結(jié)合施工組織設(shè)計的編制過程，通過不斷地優(yōu)化施工技術(shù)方案和合理配置生產(chǎn)要素，進行工、料、機消耗的分析，制定一系列節(jié)約成本和挖潛措施，確定施工成本計劃。一般情況下，施工成本計劃總額應(yīng)控制在目標(biāo)成本的范圍內(nèi)，并使成本計劃建立在切實可行的基礎(chǔ)上。

　　施工總成本目標(biāo)確定之后，還需通過編制詳細的實施性施工成本計劃把目標(biāo)成本層層分解，落實到施工過程的每個環(huán)節(jié)，有效地進行成本控制。施工成本計劃的編制方式有：

　　●按施工成本組成編制施工成本計劃；

　　●按項目組成編制施工成本計劃；

　　●按工程進度編制施工成本計劃。

　　目前我國的建筑安裝工程費由直接費、間接費、利澗和稅金組成，施工成本可以按成本組成分解為人工費，材料費，施工機械使用費，措施費和間接費，編制按施工成本組成分解的施工成本計劃。

　　1Z202024熟悉按項目組成編制施工成本計劃的方法

　　大中型工程項目通常是由若干單項工程構(gòu)成的，而每個單項工程包括了多個單位工程，每個單位工程又是由若干個分部分項工程所構(gòu)成。因此，首先要把項目總施工成本分解到單項工程和單位工程中，再進一步分解到分部工程和分項工程中。

　　在完成施工項目成本目標(biāo)分解之后，接下來就要具體地分配成本，編制分項工程的成本支出計劃，從而得到詳細的成本計劃表。

　　在編制成本支出計劃時，要在項目總的方面考慮總的預(yù)備費，也要在主要的分項工程中安排適當(dāng)?shù)牟豢深A(yù)見費，避免在具體編制成本計劃時，可能發(fā)現(xiàn)個別單位工程或工程量表中某項內(nèi)容的工程量計算有較大出入，使原來的成本預(yù)算失實，并在項目實施過程中對其盡可能地采取一些措施。

　　lZ202025熟悉按工程進度編制施工成本計劃的方法

　　編制按工程進度的施工成本計劃，通?？衫每刂祈椖窟M度的網(wǎng)絡(luò)圖進一步擴充而得。即在建立網(wǎng)絡(luò)圖時，一方面確定完成各項工作所需花費的時間；另一方面確定完成這一工作的合適的施工成本支出計劃。

　　在實踐中，將工程項目分解為既能方便地表示時間，又能方便地表示施工成本支出計劃的工作是不容易的，通常如果項目分解程度對時間控制合適的話，則對施工成本支出計劃可能分解過細，以至于不可能對每項工作確定其施工成本支出計劃。反之亦然。

　　因此在編制網(wǎng)絡(luò)計劃時，應(yīng)在充分考慮進度控制對項目劃分要求的同時，還要考慮確定施工成本支出計劃對項目劃分的要求，做到二者兼顧。通過對施工成本目標(biāo)按時間進行分解，在網(wǎng)絡(luò)計劃基礎(chǔ)上，可獲得項目進度計劃的橫遭圖，并在此基礎(chǔ)上編制成本計劃。其表示方式有兩種：一種是在時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上按月編制的成本計劃；另一種是利用時間一成本累積曲線（S形曲線）表示。

　　時間一成本累積曲線的繪制步驟如下。

　　1、確定工程項目進度計劃，編制進度計劃的橫遭圖。

　　2、根據(jù)每單位時間內(nèi)完成的實物工程量或投人的人力、物力和財力，計算單位時間（月或旬）的成本，在時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上按時間編制成本支出計劃。

　　3、計算規(guī)定時間‘計劃累計支出的成本額，其計算方法為：各單位時間計劃完成的成本額累加求和。

　　4、按各規(guī)定時間的a值，繪制S形曲線。

　　每一條S形曲線都對應(yīng)某一特定的工程進度計劃。因為在進度計劃的非關(guān)鍵線路中存在許多有時差的工序或工作，因而S形曲線（成本計劃值曲線）必然包絡(luò)在由全部工作都按最早開始時間開始和全部工作都按最遲必須開始時間開始的曲線所組成的“香蕉圖”內(nèi)。項目經(jīng)理可根據(jù)編制的成本支出計劃來合理安排資金，同時項目經(jīng)理也可以根據(jù)籌措的資金來調(diào)社s形曲線，即通過調(diào)整非關(guān)鍵線路上的工序項目的最早或最遲開工時間，力爭將實際的成本支出控制在計劃的范圍內(nèi)。

　　一般而言，所有工作都按最遲開始時間開始，對節(jié)約資金貸款利息是有利的；但同時，也降低了項目按期竣工的保證率，因此項目經(jīng)理必須合理地確定成本支出計劃，達到既節(jié)約成本支出，又能控制項目工期的目的。

　　以上三種編制施工成本計劃的方式并不是相互獨立的。在實踐中，往往是將這幾種方式結(jié)合起來使用，從而可以取得揚長避短的效果。例如，將按項目分解總施工成本與按施工成本構(gòu)成分解總施工成本兩種方式相結(jié)合，橫向按施工成本構(gòu)成分解，縱向按項目分解，或相反。這種分解方式有助于檢查各分部分項工程施工成本構(gòu)成是否完整，有無重復(fù)計算或漏算；同時還有助于檢查各項具體的施工成本支出的對象是否明確或落實，并且可以從數(shù)字上校核分解的結(jié)果有無錯誤?；蛘哌€可將按子項目分解總施工成本計劃與按時間分解總施工成本計劃結(jié)合起來，一般縱向按項目分解，橫向按時間分解。

　　練習(xí)：

　　1、按照成本構(gòu)成，下列各項內(nèi)容不屬于施工成本的是（?。?。

　　A、人工費　B、材料費　C、措施費　　D、索賠費用

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：d

　　2、按照成本構(gòu)成，可以將施工成本分解為（　）。

　　A、人工費、材料費、措施費、現(xiàn)場管理費和間接費

　　B、人工費、材料費、措施費、施工機械使用費和間接費

　　C、人工費、材料費、措施費、施工機械使用費和分包費用

　　D、人工費、材料費、措施費、施工機械使用費和現(xiàn)場管理費

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：b

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