一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì)復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)——現(xiàn)金流量

　　1、現(xiàn)金流量：考察整個(gè)期間各點(diǎn)CO流出、CI流入。

　　2、現(xiàn)流量表：流入/流出/凈流量組成，財(cái)務(wù)流量表用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。

　　3、財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表按評(píng)價(jià)角度分：項(xiàng)目、資本金、投資各方、項(xiàng)目增量、資本金增量。

　　4、項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表：從融資前的角度設(shè)置，項(xiàng)目所需總投資為計(jì)算基礎(chǔ)，可計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期，可考察項(xiàng)目盈利能力?，F(xiàn)金流入：銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金；現(xiàn)金流出：建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）、流動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)成本、銷售稅、增值稅；凈現(xiàn)金流量；累計(jì)凈現(xiàn)金流量。

　　5、資本金表：從項(xiàng)目法人（投資者整體）出發(fā)，資本金為計(jì)算基礎(chǔ)，借款本金和利息為流出，計(jì)算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力。流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動(dòng)資金；流出：資本金、借款本金償還、利息支付、經(jīng)營(yíng)成本、銷售稅、增值稅、所得稅；凈流量。

　　6、投資各方表：從各個(gè)投資者角度出發(fā)，以投資者的出資額為計(jì)算基礎(chǔ)，計(jì)算投資各方收益率。流入：股利分配、資產(chǎn)處置收益分配、租賃費(fèi)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入、其他現(xiàn)金流入；流出：股權(quán)投資、租賃資產(chǎn)支出、其他現(xiàn)金流出；凈現(xiàn)金流量。

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