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08咨詢工程師《現(xiàn)代咨詢方法與實務》練習題3
某項目計算期為6年,生產(chǎn)期為5年,固定資產(chǎn)殘值為5%,采用年限平均法折舊,折舊期限與生產(chǎn)期相同。無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)合計50萬。計算期第一年投入資金如下:
計算期第2年到第6年,年設計生產(chǎn)能力為350噸,產(chǎn)品價格為2萬元/噸,其他年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
本項目可不考慮各種稅金及其他未曾提到的因素,設定的折現(xiàn)率為10%。
【問題】
1.計算項目各年的現(xiàn)金流。
2.依據(jù)問題1的計算結(jié)果,求項目投資回收期、財務凈現(xiàn)值(FNPV)。
3.根據(jù)財務凈現(xiàn)值判斷項目是否可行。
4.求項目盈虧平衡產(chǎn)量及生產(chǎn)能力利用率。
(計算過程中求解結(jié)果精確到小數(shù)點后一位)
答案:
1.項目各年的現(xiàn)金流量
?。?)營業(yè)收入
營業(yè)收入=生產(chǎn)能力×價格=350×2=700萬元
?。?)固定資產(chǎn)折舊
建設投資=工程費用+工程建設其他費用+預備費=800+300+200=1300萬元
固定資產(chǎn)原值=建設投資+建設期利息-無形資產(chǎn)-其他資產(chǎn)=1400-50=1350萬元
固定資產(chǎn)殘值=固定資產(chǎn)原值×固定資產(chǎn)殘值率=1350×5%=67.5萬元
固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值×(1-預計凈殘值率)÷折舊年限=1350×(1-5%)÷5=256.5萬元
?。?)無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)攤銷
無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)年攤銷額=攤銷總額÷攤銷年限=50÷5=10萬元
?。?)總成本費用計算
總成本費用=外購原材料費+外購燃料動力費+工資或薪酬+修理費+折舊費+攤銷費+利息支出+其他費用
=150+10+15+5+256.5+10+20=466.5萬元
經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出
=466.5-256.5-10-20=180萬元
?。?)項目各年的現(xiàn)金流量(見附表1-7)
2.依據(jù)1計算結(jié)果,求項目投資回收期和財務凈現(xiàn)值(FNPV)
(1)項目投資回收期
計算各年累計凈現(xiàn)金流量見上表
投資回收期=累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)-1+(上年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量)
=5-1+240÷520=4.5年
?。?)財務凈現(xiàn)值(FNPV)
FNPV=476萬元
3.判斷項目是否可行
因為FNPV=476>0,所以項目可行。
4.求項目盈虧平衡產(chǎn)量及生產(chǎn)能力利用率。
固定成本=工資或薪酬+修理費+利息支出+其他費用+折舊費+攤銷費
=15+5+20+256.5+10=306.5萬元
可變成本=外購原材料費+外購燃料動力費=150+10=160萬元
盈虧平衡產(chǎn)量=年總固定成本/(單位產(chǎn)品價格-單位產(chǎn)品可變成本)
=306.5÷(2-160÷350)=199噸
盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率=[年總固定成本/(年營業(yè)收入-年總可變成本)]×100%
=306.5÷(700-160)×100%=56.8%
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