用信息化和精細化破解管理難題

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重大建設項目稅收管理是稅源管理的重點和難點。今年以來，市地稅局槐蔭分局按照省、市局工作要求，更新管理理念，創(chuàng)新管理方式，以信息化為支撐，以精細化管理為目標，通過綜合治稅、評估分析、資金流控制、雙向比對、以票控稅等手段，有效破解了重大建設項目中存在的投資額大、環(huán)節(jié)復雜、管理難以滲透等稅收管理難題，實現(xiàn)了對重大建設項目從立項到竣工全過程、全方位、多環(huán)節(jié)、多稅種的稅收控管，將投資總額在1000萬元以上的重大建設項目納入全過程稅收監(jiān)管，有效堵塞了稅收征管漏洞，減少了稅收流失，進一步降低了征收成本，提高了稅收征管質(zhì)效。
　　以政府信息平臺為支持，實現(xiàn)項目信息源泉控管
　　重大建設項目管理對信息的依賴性較強，信息收集是加強重大建設項目宏觀指導和微觀管理的基礎?；笔a分局積極爭取政府支持，由區(qū)政府牽頭將建委、發(fā)改委等部門涉及的項目信息全部納入政府信息平臺。政府綜合治稅辦公室將信息分類歸集后，按照傳遞制度定期傳遞到地稅部門，納入地稅部門CPMS系統(tǒng)。實現(xiàn)了政府和地稅部門信息的互聯(lián)互通、資源共享，使項目立項與稅收管理實現(xiàn)同步進行。
　　為保障信息有效傳遞，槐蔭分局協(xié)調(diào)區(qū)政府專門下發(fā)《關于進一步加強重大建設項目稅收管理的意見》，成立了重大建設項目稅收管理領導小組和辦公室，建立了信息聯(lián)絡員制度、信息傳遞制度和聯(lián)席會議制度，將重大建設項目稅收管理考核與各辦鎮(zhèn)、各部門年度目標績效考核掛鉤。政府在督導重大項目進展情況時，稅收實現(xiàn)情況作為一項重點內(nèi)容。
　　在信息全面采集的基礎上，完善信息處理流程。CPMS系統(tǒng)自動對信息進行歸類、分撿，使信息按照層級順暢流動和處理，并對處理結(jié)果進行反饋。對非本區(qū)域處理的信息，全部納入信息交換平臺，相關主管稅務機關可從系統(tǒng)中抓取數(shù)據(jù)，在進行信息處理后，再將相關環(huán)節(jié)的稅款實現(xiàn)情況和發(fā)票開具情況等反饋回平臺，便于項目所在地主管稅務集中對項目進行監(jiān)控，同時滿足上級項目報表的填制要求。
　　目前，他們已將各大項目指揮部、相關職能部門和辦鎮(zhèn)等37個單位納入政府專項信息平臺，對重點部門制作定制信息傳遞表格16套，已采集項目信息8大類4000余條。
　　以宏觀分析預測為指導，實現(xiàn)項目前置性管理
　　重大建設項目的管理必須是宏觀和微觀的結(jié)合，也就是說要在評價、分析、預測的基礎上，把握項目的總體概念，為具體實施提供指導。在項目分析預測時，首先對項目進行拆解分類，如分解為基礎設施建設、居民安置、房地產(chǎn)開發(fā)、商業(yè)區(qū)建設等類別。然后按類別進行廣泛調(diào)查，合理設置參數(shù)和系數(shù)，據(jù)此測算各類別的稅收負擔率。在此基礎上，認真分析本項目可能涉及的經(jīng)濟行為、稅收政策、稅種稅目等，提前分析其納稅時點、環(huán)節(jié)，分稅種、分階段、分經(jīng)濟行為預測分析稅收收入。同時，設立若干預測指標，如投資稅收負擔率、后續(xù)稅收貢獻率等，為項目整體管理提供指導，為政府決策提供依據(jù)。
　　如該局對預計總投資近千億元的西客站片區(qū)進行前置性分析預測，通過評估預測這個前置性管理，為稅收管理提前介入提供可能性。同時通過對預測稅收進行管轄權和年度分解，為稅收管理提供指導，也為稅收計劃提供依據(jù)。
　　以資金流為主線，構(gòu)建閉環(huán)式管理監(jiān)控流程
　　資金流是重大項目建設過程的最直接、最可靠的體現(xiàn)，串聯(lián)著項目建設過程的各個環(huán)節(jié)和要素。槐蔭分局在對某房地產(chǎn)開發(fā)公司的調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，該項目涉及到相關單位1000多家，管理環(huán)節(jié)錯綜復雜，但各個環(huán)節(jié)都與資金流密切相關。因此，抓住資金流這條主線，也就抓住了項目管理的根本。特別是地稅數(shù)據(jù)“大集中”后，信息的全省共享，為此管理模式提供了強大的支撐。
　　目前，槐蔭分局已經(jīng)以資金流導向，構(gòu)建起起從信息導入、信息分撿、信息傳遞、信息交換、比對管理、結(jié)果反饋、考核監(jiān)督等閉環(huán)式管理流程。由資金控制方每周通過互聯(lián)網(wǎng)向稅務機關提報《資金支出明細表》，內(nèi)容包括支出時間、對方名稱、稅務登記號碼、支出摘要、金額、支出類別、入賬憑證類別、號碼等，確保資金支出情況的完整流入。資金流進入系統(tǒng)后，通過系統(tǒng)的任務排發(fā)功能，傳遞給相關片管員，再通過系統(tǒng)的自動比對功能，產(chǎn)生管理預警。片管員對預警信息作出處理后進行結(jié)果反饋，同時以考核監(jiān)督作為整個管理流程的效果保障。
　　通過資金流為支撐的工作流管理，解決了涉稅環(huán)節(jié)中存在的各種問題：一是解決了應稅和非應稅的界定問題，為項目整體評估提供了依據(jù)；二是解決了資金流向涉及納稅環(huán)節(jié)問題，避免了管理盲點；三是解決了稅款繳納不足的問題，保證了稅款入庫的及時性；四是激活了“大集中”系統(tǒng)中豐富的信息資源，通過資金流與“大集中”各類信息的比對，解決了虛假發(fā)票、漏征漏管戶、錯用稅率、甲方供材、亂拉稅源、外地施工單位納稅等諸多問題。
　　以雙向比對為核心，把握稅收管理的關鍵點
　　在重大建設項目管理中，建筑施工的稅收管理難度最大，涉及問題最多，也是管理中的關鍵點?；笔a分局采取了“信息平行導入、雙向分析比對”的方式，效果較為明顯。槐蔭分局強化建設方和施工方按項目進行申報的意識，通過軟件的導入功能，將建設方和施工方的所有申報信息平行導入系統(tǒng)。所謂平行導入，就是建設方和施工方互不見面，各自進行資料報送，確保信息的真實性。建設單位按照定制的《工程結(jié)算及稅款扣繳臺賬》，通過互聯(lián)網(wǎng)每月向稅務機關申報在當?shù)刎撠熃ㄔO的所有項目的資金撥付及結(jié)算發(fā)票情況，明細到每個具體項目的具體施工單位結(jié)算工程款的金額。施工單位每月通過互聯(lián)網(wǎng)按項目向稅務機關報送《建筑業(yè)項目申報表》，申報當期的工程結(jié)算及稅款繳納金額、以及完稅憑證號碼。納稅服務中心每月登記《代開發(fā)票監(jiān)控臺賬》，續(xù)時登記項目結(jié)算時，納稅人到納稅服務中心代開發(fā)票的信息，定期將發(fā)票代開信息通過網(wǎng)絡自動導入項目管理軟件。利用平行導入的準確信息，軟件自動進行“五比對”：建設方和施工方的項目登記表的比對、雙方工程結(jié)算的比對，雙方甲方供料核算的比對，雙方發(fā)票資料的比對、雙方稅款情況的比對。比對差異通過系統(tǒng)自動派發(fā)核查任務，由片管員進行核查。通過比對，有效解決了建筑施工單位普遍存在的施工單位本地與異地之間以及不同項目之間的稅款混淆、因漏報材料價款導致營業(yè)稅計稅依據(jù)不實、以及納稅人利用假發(fā)票偷稅漏稅等問題。
　　以發(fā)票比對為補充，強化以票控稅作用
　　發(fā)票監(jiān)控是重大建設項目管理中的又一關鍵因素，通過發(fā)票監(jiān)控，可延伸出稅收管理中的各類問題?；笔a分局的發(fā)票監(jiān)控體現(xiàn)在管理的各個環(huán)節(jié)。從資金流控制上看，可以通過甲方上傳的發(fā)票信息，與“大集中”平臺內(nèi)的發(fā)票信息進行比對，即進行發(fā)票真?zhèn)魏烷_票情況的比對，實現(xiàn)對稅款繳納情況的監(jiān)控。通過建設方和施工方導入信息的比對，改變了原來施工方發(fā)票單方比對的狀況，轉(zhuǎn)變?yōu)橐劳薪ㄔO方獲取發(fā)票的比對，實現(xiàn)了管理理念上的創(chuàng)新。系統(tǒng)通過定期讀取項目建設單位提交的項目結(jié)算發(fā)票信息、施工方自開發(fā)票及代開發(fā)票信息，按項目進行自動分類比對。項目管理員可以通過這一功能實現(xiàn)票表比對，鑒別發(fā)票真?zhèn)?。另外，通過軟件篩選，可以發(fā)現(xiàn)未納入管理項目的發(fā)票信息，項目管理員能夠及時發(fā)現(xiàn)線索，納入監(jiān)控。發(fā)票比對充分體現(xiàn)出管理的及時性，發(fā)票真?zhèn)魏投惪畈町惽闆r能夠做到及時反饋，真正實現(xiàn)了“以票控稅”的作用。
　　以信息化手段為支撐，實現(xiàn)管理的自動控制
　　鑒于重大建設項目管理環(huán)節(jié)之多、信息含量之大、稅收處理之復雜，必須借助信息化的支撐，將管理的理念和方式以軟件的形式固化，才能實現(xiàn)信息的自動處理和管理的自動控制，取得預期效果。為此，槐蔭分局自行設計開發(fā)了CPMS系統(tǒng)，該系統(tǒng)不但能夠進行綜合信息處理，實現(xiàn)管理流程的整體支撐，同時提供了強大信息比對功能、自動建立各類電子臺帳、自動生成各類項目報表。另外，該軟件提供了十五項考核指標，如立項登記及時率、稅款申報準確率、臺帳登記率、任務處理及時率等。目前，已有九項指標實現(xiàn)了CPMS軟件的自動考核。其余六項指標經(jīng)人工統(tǒng)計后，考核結(jié)果錄入軟件，為有效監(jiān)控項目管理質(zhì)效提供了有力保障。信息化的支撐，提高了工作效率，為槐蔭分局新的工作突破奠定了基礎?？荚嚧缶庉嬚?BR>　　槐蔭分局通過信息化支撐下的細節(jié)管理，實現(xiàn)了對重大建設項目稅收管理的全程監(jiān)控，提高了重大建設項目管理的工作質(zhì)效。截至今年10月份，該局納入監(jiān)控的在建重大項目46個，入庫稅收2.85億元，占全局收入的39.2%，為地方稅收及區(qū)域經(jīng)濟的持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展提供了有力支撐。