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一級建造師建設工程經(jīng)濟——現(xiàn)金流量表的編制基礎
現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎編制的,這里的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物。
現(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險小的短期投資。現(xiàn)金等價物是短期投資,其支付能力與現(xiàn)金差別不大,可視為現(xiàn)金。
作為現(xiàn)金等價物的短期投資必須同時滿足以下四個條件:期限短;流動性強;易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金;價值變動風險小。
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