房地產(chǎn)項(xiàng)目管理軟件
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項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理
項(xiàng)目管理系統(tǒng)（Project System）是ERP的一個集成解決方案，它的目的是幫助企業(yè)執(zhí)行項(xiàng)目管理中的所有任務(wù)，因此它包括了在項(xiàng)目所有階段的各種功能。ERP的項(xiàng)目管理涵蓋了兩類項(xiàng)目：客戶項(xiàng)目和成本投資項(xiàng)目?？蛻繇?xiàng)目是指以銷售為目的，根據(jù)客戶需求執(zhí)行的項(xiàng)目。這類項(xiàng)目和銷售模塊有很強(qiáng)的聯(lián)系和集成。在造船，建筑，工程，服務(wù)，軍工等各種行業(yè)有廣泛的應(yīng)用。成本投資項(xiàng)目是指企業(yè)內(nèi)部各種類型的項(xiàng)目，這些項(xiàng)目的成本在項(xiàng)目完成后或者資本化或者費(fèi)用化，包括研發(fā)項(xiàng)目，投資項(xiàng)目，IT項(xiàng)目，設(shè)備維護(hù)項(xiàng)目等等。這類項(xiàng)目在各種行業(yè)的應(yīng)用更為廣泛。
項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)
在正式執(zhí)行一個項(xiàng)目之前，我們必須明確地定義項(xiàng)目的目標(biāo)并制定項(xiàng)目所要執(zhí)行的工作的結(jié)構(gòu)。明確定義的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)為成功的項(xiàng)目計(jì)劃，執(zhí)行和控制提供了先決條件。圖一是ERP中主要的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)對象，以及它們之間的相互關(guān)系。
項(xiàng)目定義（Project Definition）
項(xiàng)目定義是一個總括的項(xiàng)目描述。項(xiàng)目定義為將來項(xiàng)目計(jì)劃階段所要創(chuàng)建的所有項(xiàng)目管理對象提供了一個框架。
工作細(xì)分結(jié)構(gòu)（ Work Breakdown Structure）
工作細(xì)分結(jié)構(gòu)是以層次結(jié)構(gòu)的形式將完成一個項(xiàng)目所要執(zhí)行的任務(wù)層層細(xì)分所形成的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)。它提供了關(guān)于項(xiàng)目的概覽并且構(gòu)筑了項(xiàng)目的組織結(jié)構(gòu)和協(xié)調(diào)合作的基礎(chǔ)，同時顯示了項(xiàng)目在工作，時間和金錢上的花費(fèi)，可以應(yīng)用它來計(jì)劃時間，成本和分配預(yù)算。
工作細(xì)分結(jié)構(gòu)中的每一項(xiàng)任務(wù)被稱為WBS元素（WBS Elements）。和別的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)對象一樣，系統(tǒng)在WBS元素中維護(hù)了很多信息。比如有關(guān)于組織結(jié)構(gòu)關(guān)系的信息：公司代碼，業(yè)務(wù)范圍，工廠（物流模塊），設(shè)備或功能地點(diǎn)（工廠維護(hù)模塊），利潤中心等等。再比如在基礎(chǔ)信息中有三個標(biāo)志：<1>成本計(jì)劃。如果要對這個WBS元素計(jì)劃成本，我們必須指明該WBS元素是一個計(jì)劃元素。<2>成本對象。如果想將實(shí)際成本和承諾記錄到某個WBS元素，我們必須指明該WBS元素是一個成本對象。如果這個標(biāo)志沒有打開，該項(xiàng)目中其他能夠分配成本和承諾的對象（比如內(nèi)部定單，網(wǎng)絡(luò)或采購定單）也將不可以分配給該WBS元素。<3>開票。如果想將收入確認(rèn)到某個WBS元素，我們必須指明該WBS元素是一個開票元素。還有很多信息被分別組織在項(xiàng)目責(zé)任，控制數(shù)據(jù)，憑證，開票計(jì)劃，結(jié)算規(guī)則，在建工程，資本投資計(jì)劃等等視圖中。
網(wǎng)絡(luò)（Network）
和WBS不同，網(wǎng)絡(luò)描述的是項(xiàng)目執(zhí)行過程。網(wǎng)絡(luò)是一種在項(xiàng)目進(jìn)度安排，成本和資源安排的計(jì)劃，分析和控制工作中很有用的技術(shù)。我們可以將網(wǎng)絡(luò)分配給項(xiàng)目定義，WBS元素或者銷售憑證。
構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)的關(guān)鍵元素是活動（Activity）和活動之間的關(guān)系?；顒泳哂幸韵绿卣鳎核鼈兂掷m(xù)一定的時間；它們有明確的開始和結(jié)束；它們執(zhí)行的過程不被中斷（指如果有中斷應(yīng)定義多個分開的活動）；執(zhí)行他們需要一定的資源；它們引起成本?；顒尤鐖D一所示可以分配給WBS元素。
圖二我們給出了各種類型的活動。ERP項(xiàng)目系統(tǒng)區(qū)分三種主要類型的活動：內(nèi)部處理活動（Internally processed activities），外部處理活動（Externally processed activities）和一般成本活動（General costs activities）。我們甚至可以將活動進(jìn)一步細(xì)分成活動元素（Activity Elements），如圖二最右側(cè)的活動?；顒釉匾部梢詤^(qū)分成上述三種類型。
對于內(nèi)部處理活動，為了計(jì)劃完成它所牽涉的工作，以及提供成本計(jì)算的基礎(chǔ)，我們需要明確如下一些問題，比如：執(zhí)行該活動需完成多少工作；什么產(chǎn)能（如人工或機(jī)器）會用來執(zhí)行這些工作；什么資格（Qualifications）是完成該活動所必須具備的；哪些人員或個別產(chǎn)能是完成該活動所必須提供的等等。因此我們會在內(nèi)部處理活動中指明工廠，工作中心等組織機(jī)構(gòu)和工作時間等信息。
對于外部處理活動，我們一般需指明負(fù)責(zé)的采購組織和采購組。在釋放網(wǎng)絡(luò)時，系統(tǒng)可以自動創(chuàng)建采購申請，由采購部門負(fù)責(zé)完成?；蛘呶覀円部梢允止び|發(fā)采購申請創(chuàng)建。我們也可以將采購信息記錄記錄到外部處理活動中，采購信息記錄里維護(hù)了供應(yīng)商，價(jià)格條款等信息。
另外我們可以將物料分配給所有的活動，如圖2最左側(cè)的活動。在項(xiàng)目執(zhí)行的過程中，生成采購申請或計(jì)劃定單，分別由采購部門或生產(chǎn)部門完成。
活動和活動之間在系統(tǒng)中可以維護(hù)四種關(guān)系：結(jié)束-開始（Finish - Start (FS) Relationship），開始-開始（Start - Start (SS) Relationship），結(jié)束-結(jié)束（Finish - Finish (FF) Relationship）和開始-結(jié)束（Start - Finish (SF) Relationship）。
里程碑（Milestones）
里程碑是項(xiàng)目中有特殊重要性或者會觸發(fā)某些事先定義功能的一類事件。一般來說它們顯示了項(xiàng)目各階段或各部門間的銜接點(diǎn)。在ERP中里程碑可以分配給活動（Activity）和WBS元素。里程碑可以實(shí)現(xiàn)四種任務(wù)：<1>里程碑趨勢分析（Milestone Trend Analysis /MTA）。是一種控制項(xiàng)目進(jìn)度的簡單而有效的工具。在不同報(bào)表日期，里程碑日期被用于比較分析，圖形化的MTA使我們可以立刻發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目趨勢和任何的延誤。<2>使用里程碑技術(shù)的實(shí)現(xiàn)價(jià)值分析（Earned Value Analysis）。里程碑技術(shù)是眾多計(jì)算實(shí)現(xiàn)價(jià)值技術(shù)中的一種。每一個里程碑代表了活動或WBS元素所完成的這部分工作。<3>決定開票計(jì)劃的日期。將里程碑和開票計(jì)劃的日期相連。當(dāng)項(xiàng)目進(jìn)度到達(dá)某個里程碑時，里程碑的實(shí)際日期將被自動復(fù)制到開票計(jì)劃中。<4>觸發(fā)預(yù)定義的里程碑功能。我們可以利用里程碑觸發(fā)一系列事件來處理某些特定的業(yè)務(wù)流程。
在ERP項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的建立中有兩種可以增強(qiáng)工作效率的功能：<1>標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)和復(fù)制功能。<2>圖形功能。
項(xiàng)目的成本控制
ERP通過項(xiàng)目成本的計(jì)劃和實(shí)際比較來達(dá)到控制成本的目的。項(xiàng)目成本控制組件和其它相關(guān)模塊有緊密的集成。這些模塊包括管理會計(jì)，財(cái)務(wù)會計(jì)，生產(chǎn)計(jì)劃和控制，物料管理。
成本計(jì)劃
項(xiàng)目成本計(jì)劃在項(xiàng)目的不同階段有不同的作用：在概念定義和粗略計(jì)劃階段，成本計(jì)劃的作用是計(jì)算一個項(xiàng)目最初的成本估算；在審批階段，成本計(jì)劃是分配預(yù)算的基礎(chǔ)；在項(xiàng)目執(zhí)行階段，我們使用成本計(jì)劃來控制實(shí)際成本和成本差異。 ERP成本計(jì)劃有如下幾種方式：
1． 簡便成本計(jì)劃。簡便成本計(jì)劃的核心是成本模型（Costing Model）。對于成本結(jié)構(gòu)相似且經(jīng)常重復(fù)出現(xiàn)的任務(wù)，我們可以定義成本模型。在對WBS元素計(jì)劃成本時，只要提供相關(guān)的數(shù)量和參數(shù)，就可以計(jì)算出成本計(jì)劃。舉例來說，假如我們的項(xiàng)目經(jīng)常需要埋設(shè)管道。但是不同的項(xiàng)目，埋設(shè)管道的直徑以及溝渠的長寬深各不相同。我們可以設(shè)計(jì)如下成本模型：
描述 類型 對象 數(shù)量 激活 價(jià)格
挖掘溝渠的人工成本 成本中心/作業(yè)類型 4298/1421 溝渠長度*溝渠寬度*溝渠深度/10
挖掘溝渠的機(jī)器成本 成本中心/作業(yè)類型 4298/1420 溝渠長度*溝渠寬度*溝渠深度/10
管道 工廠/物料 0001/管道-10 溝渠長度 管道=“10厘米直徑”
管道 工廠/物料 0001/管道-20 溝渠長度 管道=“20厘米直徑”
放置管道的人工成本 成本中心/作業(yè)類型 4298/1421 溝渠長度/5 管道=“10厘米直徑”或“20厘米直徑”
填平溝渠的人工成本 成本中心/作業(yè)類型 4298/1421 溝渠長度*溝渠寬度*（溝渠深度-0.1）/10 管道=“10厘米直徑”
填平溝渠的機(jī)器成本 成本中心/作業(yè)類型 4298/1420 溝渠長度*溝渠寬度*（溝渠深度-0.1）/10 管道=“10厘米直徑”
填平溝渠的人工成本 成本中心/作業(yè)類型 4298/1421 溝渠長度*溝渠寬度*（溝渠深度-0.2）/10 管道=“20厘米直徑”
填平溝渠的機(jī)器成本 成本中心/作業(yè)類型 4298/1420 溝渠長度*溝渠寬度*（溝渠深度-0.2）/10 管道=“20厘米直徑”
差旅費(fèi)用 可變項(xiàng)目（成本要素） 420000/H 工期 固定費(fèi)率
只要某個項(xiàng)目含有埋設(shè)管道的WBS元素，我們就可以使用這個成本模型，提供溝渠的長，寬，深以及管道類型就可以計(jì)算出成本計(jì)劃。
我們可以在兩種情況下很好地利用簡便成本計(jì)劃：<1>關(guān)注成本控制的項(xiàng)目管理。如果你使用項(xiàng)目作為成本控制的工具，對于項(xiàng)目成本計(jì)劃的高效性，直觀性和易用性特別看重，那么簡便成本計(jì)劃是很好的工具。<2>復(fù)雜項(xiàng)目的初步成本計(jì)劃。如果我們使用項(xiàng)目系統(tǒng)來管理復(fù)雜的客戶項(xiàng)目或成本投資項(xiàng)目，那么我們需要一個簡單但高效的工具來作出初步成本計(jì)劃，這種初步計(jì)劃可以成為客戶項(xiàng)目報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)。當(dāng)項(xiàng)目被批準(zhǔn)或接受定單后，我們會使用網(wǎng)絡(luò)來做詳細(xì)的成本計(jì)劃。初步計(jì)劃將被保留在一個分開的計(jì)劃版本里作分析比較使用。
2． WBS的手工成本計(jì)劃。這種計(jì)劃方法是指根據(jù)項(xiàng)目的WBS結(jié)構(gòu)，手工編制項(xiàng)目成本計(jì)劃。具體來說又有三種形式：
<1> 層次計(jì)劃（Hierarchy Planning）。這是最簡單的形式，計(jì)劃是不分成本要素的，也就是說對于WBS元素的成本是總數(shù)的形式，而不考慮成本的構(gòu)成。計(jì)劃者沿著WBS的層次結(jié)構(gòu)對整個項(xiàng)目和會計(jì)年度編制簡單的成本計(jì)劃。
<2> 成本要素計(jì)劃。當(dāng)我們獲取關(guān)于項(xiàng)目成本更詳細(xì)的信息時，可以編制成本要素計(jì)劃。這種計(jì)劃涵蓋初級成本要素，作業(yè)類型投入（從服務(wù)成本中心流入的次級成本要素）和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的計(jì)劃。
<3> 單位成本法（Unit Costing）。如果我們有資源供給的來源，數(shù)量和單價(jià)等信息，那么單位成本法是WBS手工成本計(jì)劃中最為詳細(xì)的一種形式。單位成本法實(shí)際上是一種電子表格，由于系統(tǒng)集成的緣故，這種電子表格可以調(diào)用系統(tǒng)存在的主數(shù)據(jù)和價(jià)格數(shù)據(jù)，比如成本中心模塊的作業(yè)價(jià)格，物料的標(biāo)準(zhǔn)成本等等。和其他電子表格一樣，我們可以利用單位成本法計(jì)算總計(jì)，小計(jì)和其他數(shù)學(xué)公式。 單位成本法按項(xiàng)目類別對成本分類，不同的項(xiàng)目類別需要成本編制者輸入相應(yīng)的內(nèi)容，系統(tǒng)會自動查找并計(jì)算成本。比如對于內(nèi)部加工成本，需要輸入成本中心，作業(yè)類型和數(shù)量。系統(tǒng)會自動尋找作業(yè)價(jià)格，計(jì)量單位和成本要素，并計(jì)算成本。再比如對于外部加工或外包成本，需要輸入采購信息記錄，工廠，采購組織數(shù)量和成本要素。系統(tǒng)會自動尋找價(jià)格和計(jì)量單位，并計(jì)算成本。再比如對于物料成本，需要輸入物料號，工廠和數(shù)量。系統(tǒng)會自動尋找物料成本，計(jì)量單位和成本要素，并計(jì)算成本。而對于間接費(fèi)用，系統(tǒng)會根據(jù)成本核算單自動按比例并選取基數(shù)進(jìn)行計(jì)算。
三種計(jì)劃方式可以在項(xiàng)目的不同階段使用，也可以同時使用。比如對于關(guān)鍵WBS元素用單位成本法，而其他用層次計(jì)劃法。
3． 網(wǎng)絡(luò)成本計(jì)劃。上述兩種計(jì)劃方式，要么是在項(xiàng)目初期使用，要么是對那些只使用項(xiàng)目管理模塊一部分功能（主要是作為成本核算對象）的項(xiàng)目使用。換句話說是對那些還沒有維護(hù)詳細(xì)的項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的項(xiàng)目使用的?；仡櫼幌律弦还?jié)和圖二關(guān)于網(wǎng)絡(luò)的介紹，一個信息完整的網(wǎng)絡(luò)中已經(jīng)包含了成本計(jì)算的所有條件。這一點(diǎn)我們只要和單位成本法所要輸入的數(shù)據(jù)比較一下就清楚了。因此我們可以在保存網(wǎng)絡(luò)，或者釋放網(wǎng)絡(luò)時讓系統(tǒng)自動計(jì)算項(xiàng)目成本，或者手工觸發(fā)項(xiàng)目成本的計(jì)算。這種計(jì)劃的好處之一是成本計(jì)劃和時間進(jìn)度控制以及資源計(jì)劃是集成的。因此如果網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)或活動的時間發(fā)生變化，成本計(jì)劃也會自動地做相應(yīng)調(diào)整。
我們可以對活動（外部的，服務(wù)的或一般成本的）或外購的物料構(gòu)件直接創(chuàng)建發(fā)票接收計(jì)劃（Invoicing Plans）。這意味著系統(tǒng)可以根據(jù)發(fā)票接收計(jì)劃中的日期計(jì)劃成本和支付。成本將根據(jù)發(fā)票接收計(jì)劃上的時間準(zhǔn)確地計(jì)算而不是簡單地分配到時間段上。在創(chuàng)建發(fā)票接收計(jì)劃時我們可以復(fù)制一個參考發(fā)票接受計(jì)劃，系統(tǒng)將根據(jù)實(shí)際的開始日期重新計(jì)算成本和時間。
隨著項(xiàng)目進(jìn)程的展開，相對于計(jì)劃成本，實(shí)際成本將開始發(fā)生。網(wǎng)絡(luò)實(shí)際成本通常由下列業(yè)務(wù)產(chǎn)生：財(cái)務(wù)會計(jì)過帳；物料管理的貨物移動；內(nèi)部作業(yè)分配；間接費(fèi)用；確認(rèn)（Confirmations）；收到發(fā)票。
4． 分配給項(xiàng)目的定單。如果一個WBS元素是一個成本對象，那么我們可以將不同種類的定單分配給它。這種分配意味著這些定單將在項(xiàng)目的架構(gòu)下管理。這些定單的計(jì)劃成本將以匯總的形式記錄到項(xiàng)目中。在ERP中，我們使用定單實(shí)現(xiàn)不同的目的。可以分配給項(xiàng)目的定單包括：<1>內(nèi)部定單。用于管理成本的定單。<2>設(shè)備維護(hù)定單。是設(shè)備管理模塊中用來計(jì)劃設(shè)備維護(hù)行為，輸入和結(jié)算設(shè)備維護(hù)成本的定單。<3>生產(chǎn)定單。用于制造產(chǎn)品的定單。<4>銷售定單。是一個銷售組織和售達(dá)方關(guān)于以明確的價(jià)格和時間提供指定數(shù)量的商品或服務(wù)的契約協(xié)議。此外，根據(jù)定單是否消耗項(xiàng)目預(yù)算，可以分成消耗預(yù)算定單和獨(dú)立預(yù)算定單兩種。
預(yù)算和可用性控制
在成本計(jì)劃階段，我們將利用上述的工具盡可能地準(zhǔn)確計(jì)劃項(xiàng)目成本。這個階段往往采取自下而上的方式，從最底層最細(xì)節(jié)的活動或WBS元素開始進(jìn)行計(jì)劃，層層匯總和修正，最終形成整個項(xiàng)目的成本計(jì)劃。接下來在審批階段，資金將以預(yù)算的形式明確和分配下來。預(yù)算分配的過程和成本計(jì)劃的過程剛好相反。它是沿項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)自上而下分配下去的。預(yù)算和成本計(jì)劃的區(qū)別在系統(tǒng)中是很微妙的。預(yù)算是具有束縛力的，它是管理層控制一段時間內(nèi)成本發(fā)展的審批工具。當(dāng)計(jì)劃批準(zhǔn)為預(yù)算后，這種束縛是體現(xiàn)在成本總額上的。明細(xì)的實(shí)際/計(jì)劃比較是分析的工具，而不具有直接的約束力。
可用性控制在一定程度上體現(xiàn)了預(yù)算的束縛力。在項(xiàng)目的進(jìn)行過程中，可使用的資金將被投入到不同的地方。承諾（指采購定單和采購請求）和實(shí)際成本相繼發(fā)生。同時分配給該項(xiàng)目的消耗預(yù)算定單也將陸續(xù)發(fā)生各種成本。所有這些統(tǒng)稱為“已分配資金”。當(dāng)然我們可以使用“資金使用概覽”等報(bào)表控制預(yù)算的使用，但是這種控制是被動的，也就是說，你必須自己去看這個報(bào)表才能知道預(yù)算使用情況，才能實(shí)施某種控制手段，比如凍結(jié)成本的發(fā)生，或通知相關(guān)人員。ERP項(xiàng)目管理系統(tǒng)還提供了主動的“可用性控制”。在執(zhí)行成本相關(guān)的操作時，系統(tǒng)將自動計(jì)算已分配資金并和預(yù)算比較。如果超過了某個容忍水平（比如“90%預(yù)算已分配”，或“預(yù)算超過5%”等等），將觸發(fā)各種系統(tǒng)反映（比如，警告，警告并發(fā)送電子郵件或錯誤信息）。我們可以在后臺靈活地定義各種容忍水平和系統(tǒng)的反映方式。系統(tǒng)在計(jì)算已分配資金時會自動尋找相關(guān)的WBS元素，并自動匯總它下層的所有成本對象的已分配資金。
對于預(yù)算控制，系統(tǒng)還提供了各種工具：原始預(yù)算編制，預(yù)算更新，預(yù)算釋放和預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)。預(yù)算更新包括了預(yù)算增加，預(yù)算返還和預(yù)算劃撥。預(yù)算釋放功能使得我們可以分階段部分地釋放預(yù)算，以避免預(yù)算過早的耗盡。預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)是指可以將本年未使用完的項(xiàng)目預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計(jì)年度。
此外，如果我們使用ERP的投資管理模塊。那么投資項(xiàng)目作為企業(yè)投資計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)工具，將被納入整個企業(yè)投資計(jì)劃的成本計(jì)劃和預(yù)算控制架構(gòu)中。
承諾和實(shí)際成本
和其他管理會計(jì)模塊類似，項(xiàng)目實(shí)際成本流的來源是erp系統(tǒng)的各種業(yè)務(wù)模塊。除了實(shí)際成本流以外，承諾（指采購申請和采購定單這些將來的成本流）也是項(xiàng)目需要控制的。這些業(yè)務(wù)模塊包括：<1>采購：采購申請，采購定單，收貨和服務(wù)確認(rèn)。<2>庫存管理：物料領(lǐng)用。<3>財(cái)務(wù)會計(jì)：總帳過帳。<4>管理會計(jì)：間接費(fèi)用法，流程成本（ABC成本法），利息計(jì)算，結(jié)算（定單），分配，分?jǐn)?，作業(yè)分配。<5>項(xiàng)目系統(tǒng)管理：確認(rèn)（Confirmation）。
確認(rèn)（Confirmation）記錄了活動或活動元素的進(jìn)展情況（主要包括實(shí)際時間和預(yù)計(jì)剩余時間），從而使我們可以作出關(guān)于項(xiàng)目將來發(fā)展的預(yù)測。確認(rèn)的動作在系統(tǒng)中會實(shí)現(xiàn)多項(xiàng)功能，其中包括實(shí)際成本過帳。我們可以用很多方式來完成確認(rèn)：<1>單獨(dú)確認(rèn)，對個別網(wǎng)絡(luò)，活動，活動元素或產(chǎn)能的確認(rèn)。<2>匯總確認(rèn)。<3>從信息系統(tǒng)出發(fā)，生成要求確認(rèn)的工作流，發(fā)送給相關(guān)用戶進(jìn)行確認(rèn)。<4>使用跨模塊的時間表（Time Sheet）。時間表是ERP系統(tǒng)中記錄個人工作時間及工作對象的工具。說它是跨模塊的，是因?yàn)闀r間表的數(shù)據(jù)可以被很多模塊使用，比如人力資源，項(xiàng)目系統(tǒng)，設(shè)備維護(hù)，管理會計(jì)，服務(wù)管理等等。<5>使用Internet完成單獨(dú)確認(rèn)，匯總確認(rèn)或填寫時間表。<6>通過系統(tǒng)接口，從PDA設(shè)備，或其他外部系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)。
項(xiàng)目中的物料
在項(xiàng)目結(jié)構(gòu)這一節(jié)中，我們介紹了物料構(gòu)件可以分配給網(wǎng)絡(luò)中的活動。這種分配的含義是指這些部件或原材料是在項(xiàng)目的這個階段所必須的，因此需要被保留或預(yù)定。根據(jù)項(xiàng)目以及物料的特征，這些物料將通過觸發(fā)MRP或者采購來獲得。從圖三我們看到項(xiàng)目系統(tǒng)這個模塊從項(xiàng)目的角度集成了銷售，采購和生產(chǎn)等模塊。而項(xiàng)目中的物料是這種集成的一種重要形式。
項(xiàng)目中的物料是項(xiàng)目管理中一個復(fù)雜的組成部分。比如有些物料是直接采購的，有些物料有BOM和工藝路線，是企業(yè)內(nèi)部制造的（如圖三中分別指向采購和生產(chǎn)的箭頭）。再比如有些物料是納入庫存管理的，有些則完全不納入庫存管理體系。再比如有些庫存是項(xiàng)目專用的，而有些是企業(yè)統(tǒng)籌計(jì)劃的。再比如有些庫存是有價(jià)值的，而有些是不含價(jià)值的（或者說只管理物流而不管理價(jià)值流），諸如此類。這些都體現(xiàn)了ERP的高可配置性和靈活性。但是由于這個組成部分更多的涉及物流管理，因此本文中我們只選取一種常用的情景，從財(cái)務(wù)的角度來介紹項(xiàng)目中的物料這個功能。
我們的情景如圖四所示，在項(xiàng)目W-100中，活動3100分配給WBS元素W-100.3。在這個活動中需要物料構(gòu)件W-71600。W-71600是一種公司內(nèi)部制造的部件，它的BOM包含三種原材料，分別是W-71610，W-71620和W-71630。該項(xiàng)目物料的庫存都是項(xiàng)目專用庫存。項(xiàng)目專用庫存（Project Stock）和統(tǒng)籌庫存（Collective Stock）存在以下區(qū)別：<1>項(xiàng)目專用庫存的物料需求計(jì)劃（MRP）是分項(xiàng)目運(yùn)行的，和統(tǒng)籌庫存是分開的。<2>項(xiàng)目專用庫存除了本項(xiàng)目，不能作其他使用。（當(dāng)然可以由專門的操作先將項(xiàng)目專用庫存轉(zhuǎn)作普通庫存。）<3>項(xiàng)目專用庫存的生產(chǎn)定單及其成本，采購定單及其承諾等物流過程都可以在項(xiàng)目信息系統(tǒng)中分項(xiàng)目反映。而統(tǒng)籌庫存的物流過程是不分項(xiàng)目的，因此只有到最后庫存被項(xiàng)目領(lǐng)用才會在項(xiàng)目信息系統(tǒng)中反映，在這之前的過程在項(xiàng)目中是無法反映的。<4>項(xiàng)目專用庫存的估價(jià)和科目都可以和普通庫存分開。此外，該項(xiàng)目的庫存都是有價(jià)值的，即物流和價(jià)值流同步，物料移動會自動產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證。
在本情景中，已經(jīng)通過MRP生成了物料構(gòu)件W-71600的生產(chǎn)定單以及三項(xiàng)原材料的采購定單。我們的介紹從采購定單開始，下文的每一步對應(yīng)圖四中的①-⑥：
1． 采購定單。對于項(xiàng)目W-100的物料需求計(jì)劃（MRP）為該項(xiàng)目的所有物料以項(xiàng)目專用庫存的形式作出計(jì)劃。MRP的結(jié)果之一是對于W-71610，W-71620和W-71630三種原材料的采購申請。采購部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商選擇并將申請轉(zhuǎn)化成采購定單。圖五顯示了項(xiàng)目信息系統(tǒng)中一種類型的報(bào)表，在報(bào)表的左側(cè)是項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)。我們可以看到由于是項(xiàng)目專用庫存，因此生產(chǎn)定單也會在項(xiàng)目W-100的結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)。報(bào)表的右側(cè)是某個具體格式的傳統(tǒng)報(bào)表。我們在左側(cè)選擇不同的對象，右側(cè)的報(bào)表就會顯示該對象的信息。
在本步驟，當(dāng)我們看WBS元素“W-100.3”的“實(shí)際/庫存/承諾/計(jì)劃”報(bào)表時，結(jié)果如下表所示：
成本要素 實(shí)際成本 庫存 承諾 計(jì)劃成本
作業(yè)成本-人工 0 0 0 0
存貨（統(tǒng)計(jì)成本要素） 0 0 2,700 0
生產(chǎn)成本-材料 0 0 0 5,700
生產(chǎn)成本-產(chǎn)出 0 0 0 0
總計(jì) 0 0 2,700 5,700
在WBS元素“W-100.3”的計(jì)劃成本中已經(jīng)包含了物料構(gòu)件W-71600的成本。同時由于采購定單而產(chǎn)生的承諾（將來的成本）也顯示在該報(bào)表中。值得注意的是該承諾記錄在“存貨”這個成本要素上。我們知道存貨是一項(xiàng)資產(chǎn)，傳統(tǒng)情況下不會出現(xiàn)在成本流中，但是由于在項(xiàng)目管理中，我們需要追蹤包括項(xiàng)目專用庫存在內(nèi)的項(xiàng)目價(jià)值流，因此我們將存貨建成統(tǒng)計(jì)成本要素來滿足這一需求。
2． 采購定單收貨。對于原材料W-71610，W-71620和W-71630的采購定單在本步驟收到貨物。采購收貨的動作增加了項(xiàng)目W-100的項(xiàng)目專用庫存，同時采購定單引起的承諾金額被減少。結(jié)果如下表所示：
成本要素 實(shí)際成本 庫存 承諾 計(jì)劃成本
作業(yè)成本-人工 0 0 0 0
存貨（統(tǒng)計(jì)成本要素） 0 2,700 0 0
生產(chǎn)成本-材料 0 0 0 5,700
生產(chǎn)成本-產(chǎn)出 0 0 0 0
總計(jì) 0 2,700 0 5,700
3． 生產(chǎn)領(lǐng)料。對于W-71600的計(jì)劃定單被生產(chǎn)部門轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)定單。如圖四所示該生產(chǎn)定單的目標(biāo)成本包含3,000元的作業(yè)成本和2,700元的原材料W-71610，W-71620，W-71630的成本。這張報(bào)表我們在《生產(chǎn)成本》章節(jié)已經(jīng)介紹過了。在圖五的報(bào)表中，物料構(gòu)件W-71600和生產(chǎn)定單都顯示在WBS元素“W-100.3”下，它們的金額在該WBS元素的報(bào)表中被加總了。當(dāng)該生產(chǎn)定單領(lǐng)取三種項(xiàng)目專用庫存W-71610，W-71620和W-71630時，實(shí)際成本被計(jì)入該生產(chǎn)定單。這次我們在報(bào)表左側(cè)選定生產(chǎn)定單，結(jié)果如下表所示：
成本要素
實(shí)際成本 庫存 承諾 計(jì)劃成本
作業(yè)成本-人工 0 0 0 3,000
存貨（統(tǒng)計(jì)成本要素） 0 0 0 0
生產(chǎn)成本-材料 2,700 0 0 2,700
生產(chǎn)成本-產(chǎn)出 0 0 0 5,700-
總計(jì) 2,700 0 0 0
4． 工票確認(rèn)。本步驟生產(chǎn)定單被確認(rèn)。由于生產(chǎn)定單實(shí)際消耗人工時超過目標(biāo)，導(dǎo)致實(shí)際成本增加250元。作業(yè)成本增加到3,250元,總成本增加到5,950元。我們在報(bào)表左側(cè)仍然選定生產(chǎn)定單，結(jié)果如下表所示：
成本要素 實(shí)際成本 庫存 承諾 計(jì)劃成本
作業(yè)成本-人工 3,250 0 0 3,000
存貨（統(tǒng)計(jì)成本要素） 0 0 0 0
生產(chǎn)成本-材料 2,700 0 0 2,700
生產(chǎn)成本-產(chǎn)出 0 0 0 5,700-
總計(jì) 5,950 0 0 0
5． 完工入庫。本步驟生產(chǎn)定單完成最后確認(rèn),完工部件W-71600被驗(yàn)收入庫，成為項(xiàng)目專用庫存。我們在報(bào)表左側(cè)選定WBS元素，結(jié)果如下表所示：
成本要素 實(shí)際成本 庫存 承諾 計(jì)劃成本
作業(yè)成本-人工 3,250 0 0 3,000
存貨（統(tǒng)計(jì)成本要素） 0 5,700 0 0
生產(chǎn)成本-材料 2,700 0 0 8,400
生產(chǎn)成本-產(chǎn)出 5,700- 0 0 5,700-
總計(jì) 500 5,700 0 5,700
6． 發(fā)貨到項(xiàng)目。本步驟我們將部件W-71600發(fā)給項(xiàng)目W-100的活動3100使用。這將減少項(xiàng)目專用庫存。同時該部件的實(shí)際成本計(jì)入網(wǎng)絡(luò)活動。我們在報(bào)表左側(cè)選定活動3100，結(jié)果如下表所示：
成本要素 實(shí)際成本 庫存 承諾 計(jì)劃成本
作業(yè)成本-人工 0 0 0 0
存貨（統(tǒng)計(jì)成本要素） 0 0 0 0
生產(chǎn)成本-材料 5,700 0 0 5,700
生產(chǎn)成本-產(chǎn)出 0 0 0 0
總計(jì) 5,700 0 0 5,700
項(xiàng)目的收入和現(xiàn)金管理
對于客戶項(xiàng)目，除了成本，項(xiàng)目還會產(chǎn)生收入。ERP可以通過銷售模塊和項(xiàng)目系統(tǒng)模塊的集成自動復(fù)制銷售定單至項(xiàng)目收入計(jì)劃。同時如果銷售定單應(yīng)用了開票計(jì)劃（Billing Plan）功能，開票的日期也將納入計(jì)劃中。收入計(jì)劃同時也可以顯示銷售折扣，折讓和其他銷售扣減項(xiàng)目。當(dāng)然，除了集成我們也可以直接手工做項(xiàng)目收入計(jì)劃，或者直接將開票計(jì)劃維護(hù)在WBS元素上。
開票計(jì)劃是分次開具發(fā)票的計(jì)劃。在開票計(jì)劃中，我們詳細(xì)維護(hù)每次開票的日期，開票的百分比和金額，是否凍結(jié)和相關(guān)的項(xiàng)目里程碑等等信息。里程碑開票在客戶項(xiàng)目中被廣泛采用。系統(tǒng)將根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度的任何變化自動調(diào)整收入計(jì)劃。當(dāng)相關(guān)的項(xiàng)目里程碑被確認(rèn)時，系統(tǒng)可以自動將開票計(jì)劃中的某次開票釋放。開票計(jì)劃還可以包括預(yù)收款，當(dāng)然預(yù)收款只影響項(xiàng)目收付款而不影響收入。當(dāng)預(yù)收款釋放后，系統(tǒng)可以生成預(yù)收款請求，和發(fā)票一樣可以打印出來遞交給客戶。隨后收到的預(yù)收款會指向相關(guān)的請求，并將它清帳。
我們可以結(jié)合本章已介紹的內(nèi)容，設(shè)計(jì)出這樣一個銷售流程：客戶詢價(jià)（Inquiry）=> 分配和定義項(xiàng)目結(jié)構(gòu) => 項(xiàng)目成本計(jì)劃 => 按成本加成法報(bào)價(jià)（Quotation）=> 銷售定單 => 項(xiàng)目收入計(jì)劃。
項(xiàng)目的實(shí)際收入將在銷售定單實(shí)際開票時由系統(tǒng)自動記錄到相應(yīng)的項(xiàng)目中。比較特殊的是資源相關(guān)定價(jià)的項(xiàng)目（或稱為成本補(bǔ)償項(xiàng)目）。在這種項(xiàng)目中，客戶同意付給承約商所有實(shí)際花費(fèi)的成本（勞動力，原材料等等），加上一定的協(xié)商利潤，而不是規(guī)定數(shù)額。對于這種項(xiàng)目系統(tǒng)提供了特殊的功能：自動計(jì)算項(xiàng)目成本，將成本按一定規(guī)則分類，各類成本按協(xié)商利潤加成后確定銷售定單的開票金額，最后開票。這個流程其實(shí)使用了和上文銷售流程同樣的工具，我們稱為銷售定單行項(xiàng)目的動態(tài)處理，本文不作贅述。
和收入成本一樣，現(xiàn)金流也是我們在項(xiàng)目管理中關(guān)心的問題。除了手工計(jì)劃項(xiàng)目的收付款，系統(tǒng)可以利用大部分收入和成本的計(jì)劃工具來計(jì)劃現(xiàn)金流，如開票計(jì)劃，發(fā)票接收計(jì)劃等等。在計(jì)算日期時系統(tǒng)會將客戶和供應(yīng)商的付款條款等因素考慮進(jìn)去。項(xiàng)目現(xiàn)金管理也使用了《資金管理》章節(jié)中科目分層的概念。
期末結(jié)帳
項(xiàng)目系統(tǒng)管理模塊的期末結(jié)帳是項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重頭戲。有些步驟和其他模塊是類似的，比如流程成本分配到項(xiàng)目（ABC成本法），間接費(fèi)用法（用成本核算單分配間接費(fèi)用）等等成本流的期末結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目利息的計(jì)算。我們在本書的相關(guān)章節(jié)都已做過介紹。對于項(xiàng)目管理來說還有些有特殊性的期末結(jié)帳活動。
成本預(yù)測和進(jìn)度分析（Progress Analysis）
項(xiàng)目開始執(zhí)行后，進(jìn)度和實(shí)際成本都可能和計(jì)劃偏離。成本預(yù)測是在項(xiàng)目執(zhí)行過程中不斷計(jì)算和調(diào)整完成項(xiàng)目剩余部分預(yù)計(jì)將要發(fā)生的成本。成本預(yù)測的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是：計(jì)劃成本，實(shí)際成本，承諾，確認(rèn)的預(yù)測完工日期和完工工作量。圖八顯示了計(jì)劃成本，實(shí)際成本和預(yù)測成本這三者的關(guān)系。預(yù)測成本的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中保存在一個特殊的計(jì)劃版本中。我們可以用這個特殊版本編制層次結(jié)構(gòu)報(bào)表或成本要素報(bào)表。
從圖8中，我們看到，雖然該項(xiàng)目的實(shí)際成本發(fā)生低于計(jì)劃。但是從預(yù)測成本來看，成本暫時低于計(jì)劃很有可能是項(xiàng)目進(jìn)度拖后造成的。所以僅僅孤立地檢查項(xiàng)目的成本，資源和進(jìn)程是無法有效控制項(xiàng)目的。我們需要更有意義的信息來分析項(xiàng)目到目前為止的進(jìn)展情況和健康狀態(tài)。進(jìn)度分析（Progress Analysis）正是實(shí)現(xiàn)這一目的。ERP中的進(jìn)度分析使用的是項(xiàng)目管理理論中的實(shí)現(xiàn)價(jià)值分析（Earned Value Analysis）方法。
我們首先需要計(jì)算完工比率（POC，Percent of Completion）。我們可以人為估計(jì)WBS元素，活動和活動元素的POC，或者可以由系統(tǒng)根據(jù)已有數(shù)據(jù)自動計(jì)算。系統(tǒng)總共提供了九種確定POC的方法：開始/結(jié)束規(guī)則；估計(jì)；里程碑技術(shù)；時間比例法；成本比例法；數(shù)量比例法；進(jìn)展程度法；次級比例法（或相關(guān)比例法）；用戶出口（允許用戶自定義規(guī)則的程序出口）。我們需要計(jì)算兩個POC：計(jì)劃POC，指在指定時間點(diǎn)上預(yù)計(jì)的完工比率；實(shí)際POC，指在指定時間點(diǎn)上實(shí)際的完工比率。隨后，通過某種權(quán)數(shù)（通常是計(jì)劃成本），我們可以匯總整個項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的所有POC，計(jì)算出整個項(xiàng)目的POC。
接下來，我們利用POC來計(jì)算如圖九所示的一組關(guān)鍵指標(biāo)：
BCWS：Budgeted cost of work scheduled， = 總計(jì)劃成本 * 計(jì)劃POC。反映的是按照計(jì)劃到今天應(yīng)該產(chǎn)生了多少成本。
BCWP：Budgeted cost of work performed，= 總計(jì)劃成本 * 實(shí)際POC。反映的是根據(jù)到目前為止的項(xiàng)目進(jìn)度，應(yīng)該產(chǎn)生多少成本?；蛘哒f到目前為止干的活值多少，不過這個值多少仍然是成本的概念，不能和收入混淆起來。
SV：Schedule variance 進(jìn)度差異，= BCWS – BCWP。反映了項(xiàng)目進(jìn)度落后計(jì)劃多少，它告訴我們我們的項(xiàng)目是否太慢了。
CV：Cost variance 成本差異，= 實(shí)際成本 – BCWP。反映了項(xiàng)目是否超支了，它告訴我們我們的項(xiàng)目是否太昂貴了。
通過SV和CV兩個差異的分離，我們可以解釋項(xiàng)目目前的進(jìn)展情況以及項(xiàng)目的健康狀況。
結(jié)果分析（Results Analysis）
我們在《成本流和成本對象》章節(jié)中提到，結(jié)果分析是一種類型的“由內(nèi)至外的過帳”。項(xiàng)目管理中的結(jié)果分析解決的究竟是什么問題呢？在長期的客戶項(xiàng)目中，日常收入和成本的的入帳都跟相關(guān)的業(yè)務(wù)處理相聯(lián)系，比如開票，發(fā)票校驗(yàn)等等。但是這樣的收入和成本數(shù)據(jù)很多情況下是不能滿足會計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生原則和配比原則的。因此根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則和各國關(guān)于長期項(xiàng)目收入和成本核算的相關(guān)準(zhǔn)則，我們需要對項(xiàng)目在各會計(jì)期間的收入和成本數(shù)進(jìn)行調(diào)整。結(jié)果分析就是根據(jù)事先設(shè)定的規(guī)則，自動計(jì)算相關(guān)會計(jì)期間實(shí)際應(yīng)確認(rèn)的項(xiàng)目收入和成本，并自動生成調(diào)整分錄的系統(tǒng)功能。
新近定單（Incoming Orders）
對于某些圍繞客戶項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)的公司，新簽定的項(xiàng)目和進(jìn)行中的項(xiàng)目對于預(yù)測公司將來的盈利前景具有重要意義，這對于以長期和超長期項(xiàng)目為主的公司來說由為重要。新近定單（Incoming Orders）和未完成定單（Open Orders）是這方面的兩個重要指標(biāo)。新近定單是考慮了定單更改，定單取消和計(jì)劃更改等歷史因素后的新簽定和進(jìn)行中定單的價(jià)值。未完成定單價(jià)值是新近定單減去已確認(rèn)的收入和成本后的價(jià)值。ERP可以根據(jù)項(xiàng)目管理系統(tǒng)和銷售模塊的數(shù)據(jù)，自動計(jì)算出類似下表的報(bào)表：
收入 成本 利潤 利潤率%
新定單 -940 460 -480 51
定單更改 -280 50 -230 82
定單取消 20 -12 8 -40
計(jì)劃更改 0 80 80 -50
總新近定單 -1,200 578 -622 51
已開票 -600 400 -200 33
未完成定單 -600 178 -422 70
其中計(jì)劃更改是由于項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)改變后引起的利潤降低。
結(jié)算
項(xiàng)目的結(jié)算和內(nèi)部定單的結(jié)算在基本概念上是一致的。只是由于項(xiàng)目具有復(fù)雜的結(jié)構(gòu)，因此在結(jié)算時整個結(jié)構(gòu)的不同部分（各WBS元素和活動）的結(jié)算規(guī)則是一個特殊的問題。首先，是結(jié)算規(guī)則的決定。WBS元素的結(jié)算規(guī)則可以通過不同的策略決定。比如對于客戶項(xiàng)目往往會對開票的WBS元素先做結(jié)果分析。結(jié)果分析的數(shù)據(jù)包括了其下層WBS元素和活動/定單的成本和收入。因此只有開票的WBS元素被結(jié)算。結(jié)算規(guī)則只維護(hù)在開票的WBS元素上。這種結(jié)算規(guī)則很可能是根據(jù)開票WBS元素和相連的銷售定單決定的市場細(xì)分。其它的對象的結(jié)算規(guī)則都定為“不結(jié)算”。再比如對于成本項(xiàng)目，系統(tǒng)可以從各WBS元素的負(fù)責(zé)成本中心或申請成本中心生成結(jié)算規(guī)則。或者還可以讓下層的WBS元素繼承上層WBS元素的結(jié)算規(guī)則等等。對于網(wǎng)絡(luò)/活動，我們可以定義一個包含若干優(yōu)先次序的“結(jié)算規(guī)則決定策略”。比如活動的結(jié)算規(guī)則依次<1>從其分配的WBS元素中繼承。<2>從項(xiàng)目定義中繼承。<3>按缺省規(guī)則自動生成。<4>手工維護(hù)等等。其次，從結(jié)算的順序上，也有多層上卷后統(tǒng)一結(jié)算和分別直接結(jié)算兩種。
項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)
在正式執(zhí)行一個項(xiàng)目之前，我們必須明確地定義項(xiàng)目的目標(biāo)并制定項(xiàng)目所要執(zhí)行的工作的結(jié)構(gòu)。明確定義的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)為成功的項(xiàng)目計(jì)劃，執(zhí)行和控制提供了先決條件。圖一是ERP中主要的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)對象，以及它們之間的相互關(guān)系。
項(xiàng)目定義（Project Definition）
項(xiàng)目定義是一個總括的項(xiàng)目描述。項(xiàng)目定義為將來項(xiàng)目計(jì)劃階段所要創(chuàng)建的所有項(xiàng)目管理對象提供了一個框架。
工作細(xì)分結(jié)構(gòu)（ Work Breakdown Structure）
工作細(xì)分結(jié)構(gòu)是以層次結(jié)構(gòu)的形式將完成一個項(xiàng)目所要執(zhí)行的任務(wù)層層細(xì)分所形成的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)。它提供了關(guān)于項(xiàng)目的概覽并且構(gòu)筑了項(xiàng)目的組織結(jié)構(gòu)和協(xié)調(diào)合作的基礎(chǔ)，同時顯示了項(xiàng)目在工作，時間和金錢上的花費(fèi)，可以應(yīng)用它來計(jì)劃時間，成本和分配預(yù)算。
工作細(xì)分結(jié)構(gòu)中的每一項(xiàng)任務(wù)被稱為WBS元素（WBS Elements）。和別的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)對象一樣，系統(tǒng)在WBS元素中維護(hù)了很多信息。比如有關(guān)于組織結(jié)構(gòu)關(guān)系的信息：公司代碼，業(yè)務(wù)范圍，工廠（物流模塊），設(shè)備或功能地點(diǎn)（工廠維護(hù)模塊），利潤中心等等。再比如在基礎(chǔ)信息中有三個標(biāo)志：<1>成本計(jì)劃。如果要對這個WBS元素計(jì)劃成本，我們必須指明該WBS元素是一個計(jì)劃元素。<2>成本對象。如果想將實(shí)際成本和承諾記錄到某個WBS元素，我們必須指明該WBS元素是一個成本對象。如果這個標(biāo)志沒有打開，該項(xiàng)目中其他能夠分配成本和承諾的對象（比如內(nèi)部定單，網(wǎng)絡(luò)或采購定單）也將不可以分配給該WBS元素。<3>開票。如果想將收入確認(rèn)到某個WBS元素，我們必須指明該WBS元素是一個開票元素。還有很多信息被分別組織在項(xiàng)目責(zé)任，控制數(shù)據(jù)，憑證，開票計(jì)劃，結(jié)算規(guī)則，在建工程，資本投資計(jì)劃等等視圖中。
網(wǎng)絡(luò)（Network）
和WBS不同，網(wǎng)絡(luò)描述的是項(xiàng)目執(zhí)行過程。網(wǎng)絡(luò)是一種在項(xiàng)目進(jìn)度安排，成本和資源安排的計(jì)劃，分析和控制工作中很有用的技術(shù)。我們可以將網(wǎng)絡(luò)分配給項(xiàng)目定義，WBS元素或者銷售憑證。
構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)的關(guān)鍵元素是活動（Activity）和活動之間的關(guān)系?；顒泳哂幸韵绿卣鳎核鼈兂掷m(xù)一定的時間；它們有明確的開始和結(jié)束；它們執(zhí)行的過程不被中斷（指如果有中斷應(yīng)定義多個分開的活動）；執(zhí)行他們需要一定的資源；它們引起成本?；顒尤鐖D一所示可以分配給WBS元素。
圖二我們給出了各種類型的活動。ERP項(xiàng)目系統(tǒng)區(qū)分三種主要類型的活動：內(nèi)部處理活動（Internally processed activities），外部處理活動（Externally processed activities）和一般成本活動（General costs activities）。我們甚至可以將活動進(jìn)一步細(xì)分成活動元素（Activity Elements），如圖二最右側(cè)的活動?；顒釉匾部梢詤^(qū)分成上述三種類型。
對于內(nèi)部處理活動，為了計(jì)劃完成它所牽涉的工作，以及提供成本計(jì)算的基礎(chǔ)，我們需要明確如下一些問題，比如：執(zhí)行該活動需完成多少工作；什么產(chǎn)能（如人工或機(jī)器）會用來執(zhí)行這些工作；什么資格（Qualifications）是完成該活動所必須具備的；哪些人員或個別產(chǎn)能是完成該活動所必須提供的等等。因此我們會在內(nèi)部處理活動中指明工廠，工作中心等組織機(jī)構(gòu)和工作時間等信息。
對于外部處理活動，我們一般需指明負(fù)責(zé)的采購組織和采購組。在釋放網(wǎng)絡(luò)時，系統(tǒng)可以自動創(chuàng)建采購申請，由采購部門負(fù)責(zé)完成?；蛘呶覀円部梢允止び|發(fā)采購申請創(chuàng)建。我們也可以將采購信息記錄記錄到外部處理活動中，采購信息記錄里維護(hù)了供應(yīng)商，價(jià)格條款等信息。
另外我們可以將物料分配給所有的活動，如圖2最左側(cè)的活動。在項(xiàng)目執(zhí)行的過程中，生成采購申請或計(jì)劃定單，分別由采購部門或生產(chǎn)部門完成。
活動和活動之間在系統(tǒng)中可以維護(hù)四種關(guān)系：結(jié)束-開始（Finish - Start (FS) Relationship），開始-開始（Start - Start (SS) Relationship），結(jié)束-結(jié)束（Finish - Finish (FF) Relationship）和開始-結(jié)束（Start - Finish (SF) Relationship）。
里程碑（Milestones）
里程碑是項(xiàng)目中有特殊重要性或者會觸發(fā)某些事先定義功能的一類事件。一般來說它們顯示了項(xiàng)目各階段或各部門間的銜接點(diǎn)。在ERP中里程碑可以分配給活動（Activity）和WBS元素。里程碑可以實(shí)現(xiàn)四種任務(wù)：<1>里程碑趨勢分析（Milestone Trend Analysis /MTA）。是一種控制項(xiàng)目進(jìn)度的簡單而有效的工具。在不同報(bào)表日期，里程碑日期被用于比較分析，圖形化的MTA使我們可以立刻發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目趨勢和任何的延誤。<2>使用里程碑技術(shù)的實(shí)現(xiàn)價(jià)值分析（Earned Value Analysis）。里程碑技術(shù)是眾多計(jì)算實(shí)現(xiàn)價(jià)值技術(shù)中的一種。每一個里程碑代表了活動或WBS元素所完成的這部分工作。<3>決定開票計(jì)劃的日期。將里程碑和開票計(jì)劃的日期相連。當(dāng)項(xiàng)目進(jìn)度到達(dá)某個里程碑時，里程碑的實(shí)際日期將被自動復(fù)制到開票計(jì)劃中。<4>觸發(fā)預(yù)定義的里程碑功能。我們可以利用里程碑觸發(fā)一系列事件來處理某些特定的業(yè)務(wù)流程。
在ERP項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的建立中有兩種可以增強(qiáng)工作效率的功能：<1>標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)和復(fù)制功能。<2>圖形功能。
項(xiàng)目的成本控制
ERP通過項(xiàng)目成本的計(jì)劃和實(shí)際比較來達(dá)到控制成本的目的。項(xiàng)目成本控制組件和其它相關(guān)模塊有緊密的集成。這些模塊包括管理會計(jì)，財(cái)務(wù)會計(jì)，生產(chǎn)計(jì)劃和控制，物料管理。
成本計(jì)劃
項(xiàng)目成本計(jì)劃在項(xiàng)目的不同階段有不同的作用：在概念定義和粗略計(jì)劃階段，成本計(jì)劃的作用是計(jì)算一個項(xiàng)目最初的成本估算；在審批階段，成本計(jì)劃是分配預(yù)算的基礎(chǔ)；在項(xiàng)目執(zhí)行階段，我們使用成本計(jì)劃來控制實(shí)際成本和成本差異。 ERP成本計(jì)劃有如下幾種方式：
1． 簡便成本計(jì)劃。簡便成本計(jì)劃的核心是成本模型（Costing Model）。對于成本結(jié)構(gòu)相似且經(jīng)常重復(fù)出現(xiàn)的任務(wù)，我們可以定義成本模型。在對WBS元素計(jì)劃成本時，只要提供相關(guān)的數(shù)量和參數(shù)，就可以計(jì)算出成本計(jì)劃。舉例來說，假如我們的項(xiàng)目經(jīng)常需要埋設(shè)管道。但是不同的項(xiàng)目，埋設(shè)管道的直徑以及溝渠的長寬深各不相同。我們可以設(shè)計(jì)如下成本模型：
描述 類型 對象 數(shù)量 激活 價(jià)格
挖掘溝渠的人工成本 成本中心/作業(yè)類型 4298/1421 溝渠長度*溝渠寬度*溝渠深度/10
挖掘溝渠的機(jī)器成本 成本中心/作業(yè)類型 4298/1420 溝渠長度*溝渠寬度*溝渠深度/10
管道 工廠/物料 0001/管道-10 溝渠長度 管道=“10厘米直徑”
管道 工廠/物料 0001/管道-20 溝渠長度 管道=“20厘米直徑”
放置管道的人工成本 成本中心/作業(yè)類型 4298/1421 溝渠長度/5 管道=“10厘米直徑”或“20厘米直徑”
填平溝渠的人工成本 成本中心/作業(yè)類型 4298/1421 溝渠長度*溝渠寬度*（溝渠深度-0.1）/10 管道=“10厘米直徑”
填平溝渠的機(jī)器成本 成本中心/作業(yè)類型 4298/1420 溝渠長度*溝渠寬度*（溝渠深度-0.1）/10 管道=“10厘米直徑”
填平溝渠的人工成本 成本中心/作業(yè)類型 4298/1421 溝渠長度*溝渠寬度*（溝渠深度-0.2）/10 管道=“20厘米直徑”
填平溝渠的機(jī)器成本 成本中心/作業(yè)類型 4298/1420 溝渠長度*溝渠寬度*（溝渠深度-0.2）/10 管道=“20厘米直徑”
差旅費(fèi)用 可變項(xiàng)目（成本要素） 420000/H 工期 固定費(fèi)率
只要某個項(xiàng)目含有埋設(shè)管道的WBS元素，我們就可以使用這個成本模型，提供溝渠的長，寬，深以及管道類型就可以計(jì)算出成本計(jì)劃。
我們可以在兩種情況下很好地利用簡便成本計(jì)劃：<1>關(guān)注成本控制的項(xiàng)目管理。如果你使用項(xiàng)目作為成本控制的工具，對于項(xiàng)目成本計(jì)劃的高效性，直觀性和易用性特別看重，那么簡便成本計(jì)劃是很好的工具。<2>復(fù)雜項(xiàng)目的初步成本計(jì)劃。如果我們使用項(xiàng)目系統(tǒng)來管理復(fù)雜的客戶項(xiàng)目或成本投資項(xiàng)目，那么我們需要一個簡單但高效的工具來作出初步成本計(jì)劃，這種初步計(jì)劃可以成為客戶項(xiàng)目報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)。當(dāng)項(xiàng)目被批準(zhǔn)或接受定單后，我們會使用網(wǎng)絡(luò)來做詳細(xì)的成本計(jì)劃。初步計(jì)劃將被保留在一個分開的計(jì)劃版本里作分析比較使用。
2． WBS的手工成本計(jì)劃。這種計(jì)劃方法是指根據(jù)項(xiàng)目的WBS結(jié)構(gòu)，手工編制項(xiàng)目成本計(jì)劃。具體來說又有三種形式：
<1> 層次計(jì)劃（Hierarchy Planning）。這是最簡單的形式，計(jì)劃是不分成本要素的，也就是說對于WBS元素的成本是總數(shù)的形式，而不考慮成本的構(gòu)成。計(jì)劃者沿著WBS的層次結(jié)構(gòu)對整個項(xiàng)目和會計(jì)年度編制簡單的成本計(jì)劃。
<2> 成本要素計(jì)劃。當(dāng)我們獲取關(guān)于項(xiàng)目成本更詳細(xì)的信息時，可以編制成本要素計(jì)劃。這種計(jì)劃涵蓋初級成本要素，作業(yè)類型投入（從服務(wù)成本中心流入的次級成本要素）和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的計(jì)劃。
<3> 單位成本法（Unit Costing）。如果我們有資源供給的來源，數(shù)量和單價(jià)等信息，那么單位成本法是WBS手工成本計(jì)劃中最為詳細(xì)的一種形式。單位成本法實(shí)際上是一種電子表格，由于系統(tǒng)集成的緣故，這種電子表格可以調(diào)用系統(tǒng)存在的主數(shù)據(jù)和價(jià)格數(shù)據(jù)，比如成本中心模塊的作業(yè)價(jià)格，物料的標(biāo)準(zhǔn)成本等等。和其他電子表格一樣，我們可以利用單位成本法計(jì)算總計(jì)，小計(jì)和其他數(shù)學(xué)公式。 單位成本法按項(xiàng)目類別對成本分類，不同的項(xiàng)目類別需要成本編制者輸入相應(yīng)的內(nèi)容，系統(tǒng)會自動查找并計(jì)算成本。比如對于內(nèi)部加工成本，需要輸入成本中心，作業(yè)類型和數(shù)量。系統(tǒng)會自動尋找作業(yè)價(jià)格，計(jì)量單位和成本要素，并計(jì)算成本。再比如對于外部加工或外包成本，需要輸入采購信息記錄，工廠，采購組織數(shù)量和成本要素。系統(tǒng)會自動尋找價(jià)格和計(jì)量單位，并計(jì)算成本。再比如對于物料成本，需要輸入物料號，工廠和數(shù)量。系統(tǒng)會自動尋找物料成本，計(jì)量單位和成本要素，并計(jì)算成本。而對于間接費(fèi)用，系統(tǒng)會根據(jù)成本核算單自動按比例并選取基數(shù)進(jìn)行計(jì)算。
三種計(jì)劃方式可以在項(xiàng)目的不同階段使用，也可以同時使用。比如對于關(guān)鍵WBS元素用單位成本法，而其他用層次計(jì)劃法。
3． 網(wǎng)絡(luò)成本計(jì)劃。上述兩種計(jì)劃方式，要么是在項(xiàng)目初期使用，要么是對那些只使用項(xiàng)目管理模塊一部分功能（主要是作為成本核算對象）的項(xiàng)目使用。換句話說是對那些還沒有維護(hù)詳細(xì)的項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的項(xiàng)目使用的?；仡櫼幌律弦还?jié)和圖二關(guān)于網(wǎng)絡(luò)的介紹，一個信息完整的網(wǎng)絡(luò)中已經(jīng)包含了成本計(jì)算的所有條件。這一點(diǎn)我們只要和單位成本法所要輸入的數(shù)據(jù)比較一下就清楚了。因此我們可以在保存網(wǎng)絡(luò)，或者釋放網(wǎng)絡(luò)時讓系統(tǒng)自動計(jì)算項(xiàng)目成本，或者手工觸發(fā)項(xiàng)目成本的計(jì)算。這種計(jì)劃的好處之一是成本計(jì)劃和時間進(jìn)度控制以及資源計(jì)劃是集成的。因此如果網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)或活動的時間發(fā)生變化，成本計(jì)劃也會自動地做相應(yīng)調(diào)整。
我們可以對活動（外部的，服務(wù)的或一般成本的）或外購的物料構(gòu)件直接創(chuàng)建發(fā)票接收計(jì)劃（Invoicing Plans）。這意味著系統(tǒng)可以根據(jù)發(fā)票接收計(jì)劃中的日期計(jì)劃成本和支付。成本將根據(jù)發(fā)票接收計(jì)劃上的時間準(zhǔn)確地計(jì)算而不是簡單地分配到時間段上。在創(chuàng)建發(fā)票接收計(jì)劃時我們可以復(fù)制一個參考發(fā)票接受計(jì)劃，系統(tǒng)將根據(jù)實(shí)際的開始日期重新計(jì)算成本和時間。
隨著項(xiàng)目進(jìn)程的展開，相對于計(jì)劃成本，實(shí)際成本將開始發(fā)生。網(wǎng)絡(luò)實(shí)際成本通常由下列業(yè)務(wù)產(chǎn)生：財(cái)務(wù)會計(jì)過帳；物料管理的貨物移動；內(nèi)部作業(yè)分配；間接費(fèi)用；確認(rèn)（Confirmations）；收到發(fā)票。
4． 分配給項(xiàng)目的定單。如果一個WBS元素是一個成本對象，那么我們可以將不同種類的定單分配給它。這種分配意味著這些定單將在項(xiàng)目的架構(gòu)下管理。這些定單的計(jì)劃成本將以匯總的形式記錄到項(xiàng)目中。在ERP中，我們使用定單實(shí)現(xiàn)不同的目的。可以分配給項(xiàng)目的定單包括：<1>內(nèi)部定單。用于管理成本的定單。<2>設(shè)備維護(hù)定單。是設(shè)備管理模塊中用來計(jì)劃設(shè)備維護(hù)行為，輸入和結(jié)算設(shè)備維護(hù)成本的定單。<3>生產(chǎn)定單。用于制造產(chǎn)品的定單。<4>銷售定單。是一個銷售組織和售達(dá)方關(guān)于以明確的價(jià)格和時間提供指定數(shù)量的商品或服務(wù)的契約協(xié)議。此外，根據(jù)定單是否消耗項(xiàng)目預(yù)算，可以分成消耗預(yù)算定單和獨(dú)立預(yù)算定單兩種。
預(yù)算和可用性控制
在成本計(jì)劃階段，我們將利用上述的工具盡可能地準(zhǔn)確計(jì)劃項(xiàng)目成本。這個階段往往采取自下而上的方式，從最底層最細(xì)節(jié)的活動或WBS元素開始進(jìn)行計(jì)劃，層層匯總和修正，最終形成整個項(xiàng)目的成本計(jì)劃。接下來在審批階段，資金將以預(yù)算的形式明確和分配下來。預(yù)算分配的過程和成本計(jì)劃的過程剛好相反。它是沿項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)自上而下分配下去的。預(yù)算和成本計(jì)劃的區(qū)別在系統(tǒng)中是很微妙的。預(yù)算是具有束縛力的，它是管理層控制一段時間內(nèi)成本發(fā)展的審批工具。當(dāng)計(jì)劃批準(zhǔn)為預(yù)算后，這種束縛是體現(xiàn)在成本總額上的。明細(xì)的實(shí)際/計(jì)劃比較是分析的工具，而不具有直接的約束力。
可用性控制在一定程度上體現(xiàn)了預(yù)算的束縛力。在項(xiàng)目的進(jìn)行過程中，可使用的資金將被投入到不同的地方。承諾（指采購定單和采購請求）和實(shí)際成本相繼發(fā)生。同時分配給該項(xiàng)目的消耗預(yù)算定單也將陸續(xù)發(fā)生各種成本。所有這些統(tǒng)稱為“已分配資金”。當(dāng)然我們可以使用“資金使用概覽”等報(bào)表控制預(yù)算的使用，但是這種控制是被動的，也就是說，你必須自己去看這個報(bào)表才能知道預(yù)算使用情況，才能實(shí)施某種控制手段，比如凍結(jié)成本的發(fā)生，或通知相關(guān)人員。ERP項(xiàng)目管理系統(tǒng)還提供了主動的“可用性控制”。在執(zhí)行成本相關(guān)的操作時，系統(tǒng)將自動計(jì)算已分配資金并和預(yù)算比較。如果超過了某個容忍水平（比如“90%預(yù)算已分配”，或“預(yù)算超過5%”等等），將觸發(fā)各種系統(tǒng)反映（比如，警告，警告并發(fā)送電子郵件或錯誤信息）。我們可以在后臺靈活地定義各種容忍水平和系統(tǒng)的反映方式。系統(tǒng)在計(jì)算已分配資金時會自動尋找相關(guān)的WBS元素，并自動匯總它下層的所有成本對象的已分配資金。
對于預(yù)算控制，系統(tǒng)還提供了各種工具：原始預(yù)算編制，預(yù)算更新，預(yù)算釋放和預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)。預(yù)算更新包括了預(yù)算增加，預(yù)算返還和預(yù)算劃撥。預(yù)算釋放功能使得我們可以分階段部分地釋放預(yù)算，以避免預(yù)算過早的耗盡。預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)是指可以將本年未使用完的項(xiàng)目預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計(jì)年度。
此外，如果我們使用ERP的投資管理模塊。那么投資項(xiàng)目作為企業(yè)投資計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)工具，將被納入整個企業(yè)投資計(jì)劃的成本計(jì)劃和預(yù)算控制架構(gòu)中。
承諾和實(shí)際成本
和其他管理會計(jì)模塊類似，項(xiàng)目實(shí)際成本流的來源是erp系統(tǒng)的各種業(yè)務(wù)模塊。除了實(shí)際成本流以外，承諾（指采購申請和采購定單這些將來的成本流）也是項(xiàng)目需要控制的。這些業(yè)務(wù)模塊包括：<1>采購：采購申請，采購定單，收貨和服務(wù)確認(rèn)。<2>庫存管理：物料領(lǐng)用。<3>財(cái)務(wù)會計(jì)：總帳過帳。<4>管理會計(jì)：間接費(fèi)用法，流程成本（ABC成本法），利息計(jì)算，結(jié)算（定單），分配，分?jǐn)?，作業(yè)分配。<5>項(xiàng)目系統(tǒng)管理：確認(rèn)（Confirmation）。
確認(rèn)（Confirmation）記錄了活動或活動元素的進(jìn)展情況（主要包括實(shí)際時間和預(yù)計(jì)剩余時間），從而使我們可以作出關(guān)于項(xiàng)目將來發(fā)展的預(yù)測。確認(rèn)的動作在系統(tǒng)中會實(shí)現(xiàn)多項(xiàng)功能，其中包括實(shí)際成本過帳。我們可以用很多方式來完成確認(rèn)：<1>單獨(dú)確認(rèn)，對個別網(wǎng)絡(luò)，活動，活動元素或產(chǎn)能的確認(rèn)。<2>匯總確認(rèn)。<3>從信息系統(tǒng)出發(fā)，生成要求確認(rèn)的工作流，發(fā)送給相關(guān)用戶進(jìn)行確認(rèn)。<4>使用跨模塊的時間表（Time Sheet）。時間表是ERP系統(tǒng)中記錄個人工作時間及工作對象的工具。說它是跨模塊的，是因?yàn)闀r間表的數(shù)據(jù)可以被很多模塊使用，比如人力資源，項(xiàng)目系統(tǒng)，設(shè)備維護(hù)，管理會計(jì)，服務(wù)管理等等。<5>使用Internet完成單獨(dú)確認(rèn)，匯總確認(rèn)或填寫時間表。<6>通過系統(tǒng)接口，從PDA設(shè)備，或其他外部系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)。
項(xiàng)目中的物料
在項(xiàng)目結(jié)構(gòu)這一節(jié)中，我們介紹了物料構(gòu)件可以分配給網(wǎng)絡(luò)中的活動。這種分配的含義是指這些部件或原材料是在項(xiàng)目的這個階段所必須的，因此需要被保留或預(yù)定。根據(jù)項(xiàng)目以及物料的特征，這些物料將通過觸發(fā)MRP或者采購來獲得。從圖三我們看到項(xiàng)目系統(tǒng)這個模塊從項(xiàng)目的角度集成了銷售，采購和生產(chǎn)等模塊。而項(xiàng)目中的物料是這種集成的一種重要形式。
項(xiàng)目中的物料是項(xiàng)目管理中一個復(fù)雜的組成部分。比如有些物料是直接采購的，有些物料有BOM和工藝路線，是企業(yè)內(nèi)部制造的（如圖三中分別指向采購和生產(chǎn)的箭頭）。再比如有些物料是納入庫存管理的，有些則完全不納入庫存管理體系。再比如有些庫存是項(xiàng)目專用的，而有些是企業(yè)統(tǒng)籌計(jì)劃的。再比如有些庫存是有價(jià)值的，而有些是不含價(jià)值的（或者說只管理物流而不管理價(jià)值流），諸如此類。這些都體現(xiàn)了ERP的高可配置性和靈活性。但是由于這個組成部分更多的涉及物流管理，因此本文中我們只選取一種常用的情景，從財(cái)務(wù)的角度來介紹項(xiàng)目中的物料這個功能。
我們的情景如圖四所示，在項(xiàng)目W-100中，活動3100分配給WBS元素W-100.3。在這個活動中需要物料構(gòu)件W-71600。W-71600是一種公司內(nèi)部制造的部件，它的BOM包含三種原材料，分別是W-71610，W-71620和W-71630。該項(xiàng)目物料的庫存都是項(xiàng)目專用庫存。項(xiàng)目專用庫存（Project Stock）和統(tǒng)籌庫存（Collective Stock）存在以下區(qū)別：<1>項(xiàng)目專用庫存的物料需求計(jì)劃（MRP）是分項(xiàng)目運(yùn)行的，和統(tǒng)籌庫存是分開的。<2>項(xiàng)目專用庫存除了本項(xiàng)目，不能作其他使用。（當(dāng)然可以由專門的操作先將項(xiàng)目專用庫存轉(zhuǎn)作普通庫存。）<3>項(xiàng)目專用庫存的生產(chǎn)定單及其成本，采購定單及其承諾等物流過程都可以在項(xiàng)目信息系統(tǒng)中分項(xiàng)目反映。而統(tǒng)籌庫存的物流過程是不分項(xiàng)目的，因此只有到最后庫存被項(xiàng)目領(lǐng)用才會在項(xiàng)目信息系統(tǒng)中反映，在這之前的過程在項(xiàng)目中是無法反映的。<4>項(xiàng)目專用庫存的估價(jià)和科目都可以和普通庫存分開。此外，該項(xiàng)目的庫存都是有價(jià)值的，即物流和價(jià)值流同步，物料移動會自動產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證。
在本情景中，已經(jīng)通過MRP生成了物料構(gòu)件W-71600的生產(chǎn)定單以及三項(xiàng)原材料的采購定單。我們的介紹從采購定單開始，下文的每一步對應(yīng)圖四中的①-⑥：
1． 采購定單。對于項(xiàng)目W-100的物料需求計(jì)劃（MRP）為該項(xiàng)目的所有物料以項(xiàng)目專用庫存的形式作出計(jì)劃。MRP的結(jié)果之一是對于W-71610，W-71620和W-71630三種原材料的采購申請。采購部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商選擇并將申請轉(zhuǎn)化成采購定單。圖五顯示了項(xiàng)目信息系統(tǒng)中一種類型的報(bào)表，在報(bào)表的左側(cè)是項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)。我們可以看到由于是項(xiàng)目專用庫存，因此生產(chǎn)定單也會在項(xiàng)目W-100的結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)。報(bào)表的右側(cè)是某個具體格式的傳統(tǒng)報(bào)表。我們在左側(cè)選擇不同的對象，右側(cè)的報(bào)表就會顯示該對象的信息。
在本步驟，當(dāng)我們看WBS元素“W-100.3”的“實(shí)際/庫存/承諾/計(jì)劃”報(bào)表時，結(jié)果如下表所示：
成本要素 實(shí)際成本 庫存 承諾 計(jì)劃成本
作業(yè)成本-人工 0 0 0 0
存貨（統(tǒng)計(jì)成本要素） 0 0 2,700 0
生產(chǎn)成本-材料 0 0 0 5,700
生產(chǎn)成本-產(chǎn)出 0 0 0 0
總計(jì) 0 0 2,700 5,700
在WBS元素“W-100.3”的計(jì)劃成本中已經(jīng)包含了物料構(gòu)件W-71600的成本。同時由于采購定單而產(chǎn)生的承諾（將來的成本）也顯示在該報(bào)表中。值得注意的是該承諾記錄在“存貨”這個成本要素上。我們知道存貨是一項(xiàng)資產(chǎn)，傳統(tǒng)情況下不會出現(xiàn)在成本流中，但是由于在項(xiàng)目管理中，我們需要追蹤包括項(xiàng)目專用庫存在內(nèi)的項(xiàng)目價(jià)值流，因此我們將存貨建成統(tǒng)計(jì)成本要素來滿足這一需求。
2． 采購定單收貨。對于原材料W-71610，W-71620和W-71630的采購定單在本步驟收到貨物。采購收貨的動作增加了項(xiàng)目W-100的項(xiàng)目專用庫存，同時采購定單引起的承諾金額被減少。結(jié)果如下表所示：
成本要素 實(shí)際成本 庫存 承諾 計(jì)劃成本
作業(yè)成本-人工 0 0 0 0
存貨（統(tǒng)計(jì)成本要素） 0 2,700 0 0
生產(chǎn)成本-材料 0 0 0 5,700
生產(chǎn)成本-產(chǎn)出 0 0 0 0
總計(jì) 0 2,700 0 5,700
3． 生產(chǎn)領(lǐng)料。對于W-71600的計(jì)劃定單被生產(chǎn)部門轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)定單。如圖四所示該生產(chǎn)定單的目標(biāo)成本包含3,000元的作業(yè)成本和2,700元的原材料W-71610，W-71620，W-71630的成本。這張報(bào)表我們在《生產(chǎn)成本》章節(jié)已經(jīng)介紹過了。在圖五的報(bào)表中，物料構(gòu)件W-71600和生產(chǎn)定單都顯示在WBS元素“W-100.3”下，它們的金額在該WBS元素的報(bào)表中被加總了。當(dāng)該生產(chǎn)定單領(lǐng)取三種項(xiàng)目專用庫存W-71610，W-71620和W-71630時，實(shí)際成本被計(jì)入該生產(chǎn)定單。這次我們在報(bào)表左側(cè)選定生產(chǎn)定單，結(jié)果如下表所示：
成本要素
實(shí)際成本 庫存 承諾 計(jì)劃成本
作業(yè)成本-人工 0 0 0 3,000
存貨（統(tǒng)計(jì)成本要素） 0 0 0 0
生產(chǎn)成本-材料 2,700 0 0 2,700
生產(chǎn)成本-產(chǎn)出 0 0 0 5,700-
總計(jì) 2,700 0 0 0
4． 工票確認(rèn)。本步驟生產(chǎn)定單被確認(rèn)。由于生產(chǎn)定單實(shí)際消耗人工時超過目標(biāo)，導(dǎo)致實(shí)際成本增加250元。作業(yè)成本增加到3,250元,總成本增加到5,950元。我們在報(bào)表左側(cè)仍然選定生產(chǎn)定單，結(jié)果如下表所示：
成本要素 實(shí)際成本 庫存 承諾 計(jì)劃成本
作業(yè)成本-人工 3,250 0 0 3,000
存貨（統(tǒng)計(jì)成本要素） 0 0 0 0
生產(chǎn)成本-材料 2,700 0 0 2,700
生產(chǎn)成本-產(chǎn)出 0 0 0 5,700-
總計(jì) 5,950 0 0 0
5． 完工入庫。本步驟生產(chǎn)定單完成最后確認(rèn),完工部件W-71600被驗(yàn)收入庫，成為項(xiàng)目專用庫存。我們在報(bào)表左側(cè)選定WBS元素，結(jié)果如下表所示：
成本要素 實(shí)際成本 庫存 承諾 計(jì)劃成本
作業(yè)成本-人工 3,250 0 0 3,000
存貨（統(tǒng)計(jì)成本要素） 0 5,700 0 0
生產(chǎn)成本-材料 2,700 0 0 8,400
生產(chǎn)成本-產(chǎn)出 5,700- 0 0 5,700-
總計(jì) 500 5,700 0 5,700
6． 發(fā)貨到項(xiàng)目。本步驟我們將部件W-71600發(fā)給項(xiàng)目W-100的活動3100使用。這將減少項(xiàng)目專用庫存。同時該部件的實(shí)際成本計(jì)入網(wǎng)絡(luò)活動。我們在報(bào)表左側(cè)選定活動3100，結(jié)果如下表所示：
成本要素 實(shí)際成本 庫存 承諾 計(jì)劃成本
作業(yè)成本-人工 0 0 0 0
存貨（統(tǒng)計(jì)成本要素） 0 0 0 0
生產(chǎn)成本-材料 5,700 0 0 5,700
生產(chǎn)成本-產(chǎn)出 0 0 0 0
總計(jì) 5,700 0 0 5,700
項(xiàng)目的收入和現(xiàn)金管理
對于客戶項(xiàng)目，除了成本，項(xiàng)目還會產(chǎn)生收入。ERP可以通過銷售模塊和項(xiàng)目系統(tǒng)模塊的集成自動復(fù)制銷售定單至項(xiàng)目收入計(jì)劃。同時如果銷售定單應(yīng)用了開票計(jì)劃（Billing Plan）功能，開票的日期也將納入計(jì)劃中。收入計(jì)劃同時也可以顯示銷售折扣，折讓和其他銷售扣減項(xiàng)目。當(dāng)然，除了集成我們也可以直接手工做項(xiàng)目收入計(jì)劃，或者直接將開票計(jì)劃維護(hù)在WBS元素上。
開票計(jì)劃是分次開具發(fā)票的計(jì)劃。在開票計(jì)劃中，我們詳細(xì)維護(hù)每次開票的日期，開票的百分比和金額，是否凍結(jié)和相關(guān)的項(xiàng)目里程碑等等信息。里程碑開票在客戶項(xiàng)目中被廣泛采用。系統(tǒng)將根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度的任何變化自動調(diào)整收入計(jì)劃。當(dāng)相關(guān)的項(xiàng)目里程碑被確認(rèn)時，系統(tǒng)可以自動將開票計(jì)劃中的某次開票釋放。開票計(jì)劃還可以包括預(yù)收款，當(dāng)然預(yù)收款只影響項(xiàng)目收付款而不影響收入。當(dāng)預(yù)收款釋放后，系統(tǒng)可以生成預(yù)收款請求，和發(fā)票一樣可以打印出來遞交給客戶。隨后收到的預(yù)收款會指向相關(guān)的請求，并將它清帳。
我們可以結(jié)合本章已介紹的內(nèi)容，設(shè)計(jì)出這樣一個銷售流程：客戶詢價(jià)（Inquiry）=> 分配和定義項(xiàng)目結(jié)構(gòu) => 項(xiàng)目成本計(jì)劃 => 按成本加成法報(bào)價(jià)（Quotation）=> 銷售定單 => 項(xiàng)目收入計(jì)劃。
項(xiàng)目的實(shí)際收入將在銷售定單實(shí)際開票時由系統(tǒng)自動記錄到相應(yīng)的項(xiàng)目中。比較特殊的是資源相關(guān)定價(jià)的項(xiàng)目（或稱為成本補(bǔ)償項(xiàng)目）。在這種項(xiàng)目中，客戶同意付給承約商所有實(shí)際花費(fèi)的成本（勞動力，原材料等等），加上一定的協(xié)商利潤，而不是規(guī)定數(shù)額。對于這種項(xiàng)目系統(tǒng)提供了特殊的功能：自動計(jì)算項(xiàng)目成本，將成本按一定規(guī)則分類，各類成本按協(xié)商利潤加成后確定銷售定單的開票金額，最后開票。這個流程其實(shí)使用了和上文銷售流程同樣的工具，我們稱為銷售定單行項(xiàng)目的動態(tài)處理，本文不作贅述。
和收入成本一樣，現(xiàn)金流也是我們在項(xiàng)目管理中關(guān)心的問題。除了手工計(jì)劃項(xiàng)目的收付款，系統(tǒng)可以利用大部分收入和成本的計(jì)劃工具來計(jì)劃現(xiàn)金流，如開票計(jì)劃，發(fā)票接收計(jì)劃等等。在計(jì)算日期時系統(tǒng)會將客戶和供應(yīng)商的付款條款等因素考慮進(jìn)去。項(xiàng)目現(xiàn)金管理也使用了《資金管理》章節(jié)中科目分層的概念。
期末結(jié)帳
項(xiàng)目系統(tǒng)管理模塊的期末結(jié)帳是項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重頭戲。有些步驟和其他模塊是類似的，比如流程成本分配到項(xiàng)目（ABC成本法），間接費(fèi)用法（用成本核算單分配間接費(fèi)用）等等成本流的期末結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目利息的計(jì)算。我們在本書的相關(guān)章節(jié)都已做過介紹。對于項(xiàng)目管理來說還有些有特殊性的期末結(jié)帳活動。
成本預(yù)測和進(jìn)度分析（Progress Analysis）
項(xiàng)目開始執(zhí)行后，進(jìn)度和實(shí)際成本都可能和計(jì)劃偏離。成本預(yù)測是在項(xiàng)目執(zhí)行過程中不斷計(jì)算和調(diào)整完成項(xiàng)目剩余部分預(yù)計(jì)將要發(fā)生的成本。成本預(yù)測的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是：計(jì)劃成本，實(shí)際成本，承諾，確認(rèn)的預(yù)測完工日期和完工工作量。圖八顯示了計(jì)劃成本，實(shí)際成本和預(yù)測成本這三者的關(guān)系。預(yù)測成本的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中保存在一個特殊的計(jì)劃版本中。我們可以用這個特殊版本編制層次結(jié)構(gòu)報(bào)表或成本要素報(bào)表。
從圖8中，我們看到，雖然該項(xiàng)目的實(shí)際成本發(fā)生低于計(jì)劃。但是從預(yù)測成本來看，成本暫時低于計(jì)劃很有可能是項(xiàng)目進(jìn)度拖后造成的。所以僅僅孤立地檢查項(xiàng)目的成本，資源和進(jìn)程是無法有效控制項(xiàng)目的。我們需要更有意義的信息來分析項(xiàng)目到目前為止的進(jìn)展情況和健康狀態(tài)。進(jìn)度分析（Progress Analysis）正是實(shí)現(xiàn)這一目的。ERP中的進(jìn)度分析使用的是項(xiàng)目管理理論中的實(shí)現(xiàn)價(jià)值分析（Earned Value Analysis）方法。
我們首先需要計(jì)算完工比率（POC，Percent of Completion）。我們可以人為估計(jì)WBS元素，活動和活動元素的POC，或者可以由系統(tǒng)根據(jù)已有數(shù)據(jù)自動計(jì)算。系統(tǒng)總共提供了九種確定POC的方法：開始/結(jié)束規(guī)則；估計(jì)；里程碑技術(shù)；時間比例法；成本比例法；數(shù)量比例法；進(jìn)展程度法；次級比例法（或相關(guān)比例法）；用戶出口（允許用戶自定義規(guī)則的程序出口）。我們需要計(jì)算兩個POC：計(jì)劃POC，指在指定時間點(diǎn)上預(yù)計(jì)的完工比率；實(shí)際POC，指在指定時間點(diǎn)上實(shí)際的完工比率。隨后，通過某種權(quán)數(shù)（通常是計(jì)劃成本），我們可以匯總整個項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的所有POC，計(jì)算出整個項(xiàng)目的POC。
接下來，我們利用POC來計(jì)算如圖九所示的一組關(guān)鍵指標(biāo)：
BCWS：Budgeted cost of work scheduled， = 總計(jì)劃成本 * 計(jì)劃POC。反映的是按照計(jì)劃到今天應(yīng)該產(chǎn)生了多少成本。
BCWP：Budgeted cost of work performed，= 總計(jì)劃成本 * 實(shí)際POC。反映的是根據(jù)到目前為止的項(xiàng)目進(jìn)度，應(yīng)該產(chǎn)生多少成本?；蛘哒f到目前為止干的活值多少，不過這個值多少仍然是成本的概念，不能和收入混淆起來。
SV：Schedule variance 進(jìn)度差異，= BCWS – BCWP。反映了項(xiàng)目進(jìn)度落后計(jì)劃多少，它告訴我們我們的項(xiàng)目是否太慢了。
CV：Cost variance 成本差異，= 實(shí)際成本 – BCWP。反映了項(xiàng)目是否超支了，它告訴我們我們的項(xiàng)目是否太昂貴了。
通過SV和CV兩個差異的分離，我們可以解釋項(xiàng)目目前的進(jìn)展情況以及項(xiàng)目的健康狀況。
結(jié)果分析（Results Analysis）
我們在《成本流和成本對象》章節(jié)中提到，結(jié)果分析是一種類型的“由內(nèi)至外的過帳”。項(xiàng)目管理中的結(jié)果分析解決的究竟是什么問題呢？在長期的客戶項(xiàng)目中，日常收入和成本的的入帳都跟相關(guān)的業(yè)務(wù)處理相聯(lián)系，比如開票，發(fā)票校驗(yàn)等等。但是這樣的收入和成本數(shù)據(jù)很多情況下是不能滿足會計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生原則和配比原則的。因此根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則和各國關(guān)于長期項(xiàng)目收入和成本核算的相關(guān)準(zhǔn)則，我們需要對項(xiàng)目在各會計(jì)期間的收入和成本數(shù)進(jìn)行調(diào)整。結(jié)果分析就是根據(jù)事先設(shè)定的規(guī)則，自動計(jì)算相關(guān)會計(jì)期間實(shí)際應(yīng)確認(rèn)的項(xiàng)目收入和成本，并自動生成調(diào)整分錄的系統(tǒng)功能。
新近定單（Incoming Orders）
對于某些圍繞客戶項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)的公司，新簽定的項(xiàng)目和進(jìn)行中的項(xiàng)目對于預(yù)測公司將來的盈利前景具有重要意義，這對于以長期和超長期項(xiàng)目為主的公司來說由為重要。新近定單（Incoming Orders）和未完成定單（Open Orders）是這方面的兩個重要指標(biāo)。新近定單是考慮了定單更改，定單取消和計(jì)劃更改等歷史因素后的新簽定和進(jìn)行中定單的價(jià)值。未完成定單價(jià)值是新近定單減去已確認(rèn)的收入和成本后的價(jià)值。ERP可以根據(jù)項(xiàng)目管理系統(tǒng)和銷售模塊的數(shù)據(jù)，自動計(jì)算出類似下表的報(bào)表：
收入 成本 利潤 利潤率%
新定單 -940 460 -480 51
定單更改 -280 50 -230 82
定單取消 20 -12 8 -40
計(jì)劃更改 0 80 80 -50
總新近定單 -1,200 578 -622 51
已開票 -600 400 -200 33
未完成定單 -600 178 -422 70
其中計(jì)劃更改是由于項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)改變后引起的利潤降低。
結(jié)算
項(xiàng)目的結(jié)算和內(nèi)部定單的結(jié)算在基本概念上是一致的。只是由于項(xiàng)目具有復(fù)雜的結(jié)構(gòu)，因此在結(jié)算時整個結(jié)構(gòu)的不同部分（各WBS元素和活動）的結(jié)算規(guī)則是一個特殊的問題。首先，是結(jié)算規(guī)則的決定。WBS元素的結(jié)算規(guī)則可以通過不同的策略決定。比如對于客戶項(xiàng)目往往會對開票的WBS元素先做結(jié)果分析。結(jié)果分析的數(shù)據(jù)包括了其下層WBS元素和活動/定單的成本和收入。因此只有開票的WBS元素被結(jié)算。結(jié)算規(guī)則只維護(hù)在開票的WBS元素上。這種結(jié)算規(guī)則很可能是根據(jù)開票WBS元素和相連的銷售定單決定的市場細(xì)分。其它的對象的結(jié)算規(guī)則都定為“不結(jié)算”。再比如對于成本項(xiàng)目，系統(tǒng)可以從各WBS元素的負(fù)責(zé)成本中心或申請成本中心生成結(jié)算規(guī)則。或者還可以讓下層的WBS元素繼承上層WBS元素的結(jié)算規(guī)則等等。對于網(wǎng)絡(luò)/活動，我們可以定義一個包含若干優(yōu)先次序的“結(jié)算規(guī)則決定策略”。比如活動的結(jié)算規(guī)則依次<1>從其分配的WBS元素中繼承。<2>從項(xiàng)目定義中繼承。<3>按缺省規(guī)則自動生成。<4>手工維護(hù)等等。其次，從結(jié)算的順序上，也有多層上卷后統(tǒng)一結(jié)算和分別直接結(jié)算兩種。