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怎樣復核現金付款憑證

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　　現金付款憑證是出納人員辦理現金支付業(yè)務的依據。出納人員對每一筆現金支付業(yè)務都要認真復核現金付款憑證。其復核方法及基本要求同現金收款憑證大致相同。出納人員在復核現金付款憑證時，應注意以下幾點：

　　（1）對于涉及現金和銀行存款之間的收付業(yè)務，即從銀行提取現金或以現金存入銀行，為了避免重復，只按照收付業(yè)務涉及的貸方科目編制付款憑證。

　　（2）現金付款憑證如出現紅字時，實際經濟業(yè)務應是現金收入的增加，但在處理時，為了避免混淆，出納人員在憑證上加蓋印章時，仍應加蓋現金付訖章，以表示原經濟業(yè)務付出的款項已全部退回。

　　（3）發(fā)生銷貨退回時，如數量較少，且退款金額在轉帳起點以下，需用現金退款時，必須取得對方的收款收據，不得以退貨發(fā)貨票代替收據編制付款憑證。

　　（4）從外單位取得的原始憑證如遺失，應取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的名稱、金額、經濟內容等，經單位負責人批準，方可代替原始憑證。如確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由同行人證明，并由主管領導和財務負責人批準，方可代替原始憑證。

　　（5）“原始憑證分割單”可作為填制付款憑證的依據。但出納人員需要對原始憑證分割單進行審查。

發(fā)布：2007-03-26 15:04    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關閉]