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貨物運(yùn)輸業(yè)納稅人開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票后,發(fā)生退票應(yīng)如何處理?

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  問(wèn):貨物運(yùn)輸業(yè)納稅人開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票后,發(fā)生退票應(yīng)如何處理?

  答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新版公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)使用問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2007〕101號(hào))的規(guī)定,運(yùn)輸單位關(guān)于發(fā)票作廢重開(kāi)的規(guī)定如下:

 ?。ㄒ唬﹫?bào)送稅控盤(pán)數(shù)據(jù)之前,納稅人可直接在稅控盤(pán)里進(jìn)行作廢重開(kāi)處理,并收回全部聯(lián)次發(fā)票,在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,將各聯(lián)次監(jiān)制章作剪口處理。上述作廢條件,是指同時(shí)具有以下情形的:

 ?。?1 )收到退回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的時(shí)間未超過(guò)開(kāi)票方開(kāi)票的當(dāng)月;

 ?。?2 )開(kāi)票方未進(jìn)行稅控盤(pán)(或傳輸盤(pán))抄稅且未記賬;

 ?。?3 )受票方為增值稅一般納稅人的,該納稅人未將抵扣聯(lián)認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”(指發(fā)票所列受票方納稅人識(shí)別號(hào)與申報(bào)認(rèn)證企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)不符)、“發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”(指機(jī)打代碼或號(hào)碼與發(fā)票代碼或號(hào)碼不符)。

 ?。ǘ┒惪乇P(pán)數(shù)據(jù)報(bào)送之后,需要作廢重開(kāi)發(fā)票的,應(yīng)開(kāi)具紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票。若全部聯(lián)次能收回,開(kāi)具紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票時(shí),比照上述第(一)點(diǎn)辦理。若需要開(kāi)具紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票而又無(wú)法收回全部聯(lián)次的,由受票方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字(負(fù)數(shù))公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票申請(qǐng)單》,其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)審核后,出具《開(kāi)具紅字(負(fù)數(shù))公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票通知單》,承運(yùn)方(自開(kāi))或承運(yùn)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(代開(kāi))憑《通知單》給予開(kāi)具紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)應(yīng)在價(jià)稅合計(jì)的大寫(xiě)金額第一字前加“負(fù)數(shù)”字,在小寫(xiě)金額前加“-”號(hào)。

發(fā)布:2007-04-05 10:19    編輯:泛普軟件 · hujian    [打印此頁(yè)]    [關(guān)閉]
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