監(jiān)理公司管理系統(tǒng) | 工程企業(yè)管理系統(tǒng) | OA系統(tǒng) | ERP系統(tǒng) | 造價咨詢管理系統(tǒng) | 工程設計管理系統(tǒng) | 甲方項目管理系統(tǒng) | 簽約案例 | 客戶案例 | 在線試用
X 關閉

教你如何編制銀行存款余額調節(jié)表

申請免費試用、咨詢電話：400-8352-114

　　問：如何編制銀行存款余額調節(jié)表？
　　答：下面通過一個實務案例具體告訴大家。
　　某企業(yè)20×9年12月31日銀行存款日記賬賬面余額為40 000元，開戶行送到的對賬單所列本企業(yè)存款余額35 000元，經逐筆核對，發(fā)現(xiàn)未達賬項如下：
　?。?）12月5日，企業(yè)收到購買單位轉賬支票一張，計52 000元，已開具送款單送存銀行，但銀行尚未入賬。
　　（2）12月5日，銀行計算企業(yè)存款利息50 000元，已記入企業(yè)存款戶，企業(yè)尚未接到通知而未入賬。
　?。?）12月23日，企業(yè)為支付職工的差旅費開出現(xiàn)金支票一張，計2 000元，持票人尚未到銀行取款。
　?。?）12月23日，企業(yè)經濟糾紛案敗訴，銀行代扣違約罰金5 000元，企業(yè)尚未接到通知而未入賬。
　　銀行存款日記賬與銀行對賬單如下表所示：
　　銀行存款日記賬                    銀行對賬單

   

　　這里和大家解釋一下，在企業(yè)銀行存款日記賬上，銀行存款增加記借方，減少記貸方，銀行對賬單上的記賬方向則與之相反，因為企業(yè)存入銀行的存款相當于銀行的負債，所以增加記貸方減少記借方，上表中標記黃色的地方特別注意一下。
　　根據(jù)以上未達賬項出納要編制“銀行存款余額調節(jié)表”。
　　銀行存款余額調節(jié)表
　　項 目金額項 目金額
　　銀行存款日記賬余額40 000銀行對賬單余額35 000加：銀行已收，企業(yè)未收款50 000加：企業(yè)已收、銀行未收款52 000減：銀行已付、企業(yè)未付款5 000減：企業(yè)已付、銀行未付款2 000調節(jié)后余額85 000調節(jié)后余額85 000
　　在這里，企業(yè)實際可用的銀行存款是調節(jié)后的余額85000，而不是銀行存款日記賬余額40000。
　　提示：銀行余額調節(jié)表不是原始憑證，不能作為記賬的依據(jù)。這里可以作為一個考點，大家要特別注意一下。
 
發(fā)布：2007-03-26 14:43    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關閉]