加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

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    中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加社會(huì)收入發(fā)揮了較重要的作用，但由于其產(chǎn)出規(guī)模較小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響等因素，使得中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)的問(wèn)題。筆者在此就如何加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提幾點(diǎn)對(duì)策。

    （一）明確投資方向，規(guī)范投資程序

    1.明確投資方向。鑒于中小企業(yè)的產(chǎn)出規(guī)模，應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資為主，主要包括：新產(chǎn)品試制的投資、技術(shù)設(shè)備更新改造的投資、人力資源的投資，現(xiàn)階段應(yīng)特別注重人力資源的投資，因?yàn)榧訌?qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是中小企業(yè)健康發(fā)展的保證。

    2.規(guī)范投資程序。當(dāng)中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。

    （二）強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

    1.提高資金的使用效率。首先，要保證有充足的資金來(lái)滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求。其次，保證資金高效率的使用，要通過(guò)增加現(xiàn)金流入和控制現(xiàn)金流出來(lái)取得維持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和擴(kuò)大再生產(chǎn)所需的資金。再次，降低現(xiàn)金流動(dòng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間。最后，要合理規(guī)劃現(xiàn)有的資金，進(jìn)行有效的管理和投資，流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)合理匹配。

    2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的控制。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用及銷(xiāo)售等方面建立規(guī)范的操作程序。對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內(nèi)部牽制。要定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查盤(pán)點(diǎn)，以促進(jìn)管理的改善及責(zé)任的加強(qiáng)。

    3.加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理。首先，加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，處理過(guò)時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并制定辦法以確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。其次，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，對(duì)賒銷(xiāo)客戶的信用要進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡。對(duì)死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。

    4.保持財(cái)務(wù)資料的完整。一些中小企業(yè)疏于日常記錄，很難提供一份完整的財(cái)務(wù)資料，這給自我評(píng)估、融資、計(jì)劃、預(yù)算等財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)很多困難。現(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財(cái)務(wù)管理，必須要有完整的財(cái)務(wù)資料，以幫助管理者分析過(guò)去和預(yù)測(cè)未來(lái)。

    （三）優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

    優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵，其具體標(biāo)志是綜合資金成本低、財(cái)務(wù)杠桿效益高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適度。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。具體做法：一是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個(gè)合適的比例，使負(fù)債水平始終保持在一個(gè)合理的水平上。二是優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動(dòng)的前提下，確定合理的負(fù)債到期結(jié)構(gòu)。三是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來(lái)盡可能多的利潤(rùn)的流動(dòng)資金水平，其核心指標(biāo)是反映流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間差額的凈營(yíng)運(yùn)資本。四是優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。主要是從提高投資回報(bào)的角度，對(duì)企業(yè)投資情況進(jìn)行分類(lèi)比較，確定合理的比重和格局，包括長(zhǎng)期投資和短期投資、固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資、產(chǎn)業(yè)投資和風(fēng)險(xiǎn)投資等。