破譯財(cái)務(wù)密碼的7把鑰匙

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    本人酷愛音樂，但凡會(huì)唱的歌都能用1234567翻譯出來，也擅長用1234567寫歌，覺得這簡簡單單的7個(gè)數(shù)字太神奇了，通過排列組合就可以創(chuàng)作出無窮無盡的曲子！有一天我突發(fā)奇想，能不能把枯燥無味的財(cái)務(wù)知識(shí)用1234567串連起來，這樣子學(xué)起來就像唱歌一樣有趣！我把身邊幾本財(cái)務(wù)書翻了一遍，經(jīng)過歸納總結(jié)，終于找到了破譯財(cái)務(wù)密碼的7把鑰匙，特意跟大家分享一下：

    1個(gè)目標(biāo)：

    財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)就是在資金層面上確保企業(yè)的戰(zhàn)略能夠順利實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

    2個(gè)關(guān)鍵字：包括“借”和“貸”。借和貸是復(fù)式記帳法的兩個(gè)專門術(shù)語，財(cái)務(wù)做帳有句入門口訣，叫“有借必有貸，借貸必相等”。借和貸好比是陰陽兩極，充分體現(xiàn)出資金運(yùn)動(dòng)的來龍去脈這一對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系。“借”和“貸”作為記賬符號(hào)，都具有增加和減少的雙重含義。“借”和“貸”何時(shí)為增加、何時(shí)為減少，必須結(jié)合賬戶的具體性質(zhì)才能準(zhǔn)確說明。資產(chǎn)類、費(fèi)用類是“借”增“貸”減，負(fù)債類、所有者權(quán)益類、收入類是“借”減“貸”增。3張報(bào)表：

    包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

    1）資產(chǎn)負(fù)債表可以反映公司在某一時(shí)點(diǎn)上擁有多少資產(chǎn)，又欠別人多少錢，即有多少負(fù)債，以及所有資產(chǎn)減去負(fù)債后股東擁有多少凈資產(chǎn)。

    2）損益表可以告訴投資者一家公司在特定時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生了多少銷售收入，為實(shí)現(xiàn)這些銷售收入，又投入了多少成本和費(fèi)用，以及在減去所有賬單和稅單后，最終賺了多少錢，即利潤情況。

    3）現(xiàn)金流量表表明會(huì)計(jì)主體獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，它包括經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

    4本帳：

    包括總分類帳、明細(xì)分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

    總分類帳簡稱為總帳，是包括全部帳戶，分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括情況的帳簿，通常是根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置帳戶的。明細(xì)分類帳簡稱為明細(xì)帳，是分戶登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)情況的帳簿，通常是根據(jù)二級(jí)或明細(xì)科目來設(shè)置帳戶的?？値?duì)明細(xì)帳起著綜合反映、統(tǒng)馭控制作用，明細(xì)帳對(duì)總帳起著補(bǔ)充說明、分項(xiàng)監(jiān)督作用，二者必須平行登記，金額相等。

    現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳都由出納登記，要求日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記帳余額應(yīng)與出納保管的現(xiàn)金相符，否則就是長款或短款；銀行存款日記帳余額應(yīng)與銀行對(duì)帳單相符，月初要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)。

    5個(gè)財(cái)務(wù)分析維度：

    包括償債能力，營運(yùn)能力，盈利能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流獲取能力分析。

    1）償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析兩個(gè)方面。短期償債能力主要表現(xiàn)在公司到期債務(wù)與可支配流動(dòng)資產(chǎn)之間的關(guān)系，主要的衡量指標(biāo)有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。長期償債能力是指企業(yè)償還1年以上債務(wù)的能力，可通過資產(chǎn)負(fù)債率、長期負(fù)債與營運(yùn)資金的比率及利息保障倍數(shù)等指標(biāo)來分析。

    2）營運(yùn)能力分析是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)所反映出來的企業(yè)資金利用的效率，它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營管理、運(yùn)用資金的能力。營運(yùn)能力分析包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析。

    3）盈利能力分析是指通過對(duì)企業(yè)的投入產(chǎn)出比進(jìn)行分析，反映出企業(yè)獲取利潤能力的一種分析手段。企業(yè)盈利能力分析可從企業(yè)盈利能力一般分析和股份公司稅后利潤分析兩方面來研究。包括的基本指標(biāo)有：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、收入利潤率、成本利潤率、每股收益、普通股權(quán)益報(bào)酬率和股利發(fā)放率等。

    4）發(fā)展能力分析主要是通過對(duì)企業(yè)連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)比率和財(cái)務(wù)報(bào)告的比較，來了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)趨勢(shì)，包括變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，從而據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展前景。