什么是稅法 稅法基礎(chǔ)知識(shí)

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在我國(guó)，早在《詩(shī)經(jīng)》中就有對(duì)交稅的描述，不管是企業(yè)還是個(gè)人向國(guó)家繳納一定的稅收是非常必要的，國(guó)家通過(guò)稅收可以開(kāi)展對(duì)國(guó)計(jì)民生有益的事情，我國(guó)是個(gè)法制社會(huì)，各方面都制定了相關(guān)的法律法規(guī)，其中稅法就是用來(lái)規(guī)范稅收制度的。

稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式。

（1）納稅人

納稅人，又稱納稅義務(wù)人，即納稅主體，是指法律規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人不同于負(fù)稅人。負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收稅款的單位和個(gè)人，通常情況下，納稅人同時(shí)也是負(fù)稅人，即稅收負(fù)擔(dān)最終由納稅人承擔(dān)，如所得稅的負(fù)稅人就是納稅人。但有些稅種的納稅人與負(fù)稅人并不一致，如流轉(zhuǎn)稅的稅款雖由生產(chǎn)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的納稅人繳納，但稅收負(fù)擔(dān)卻是由商品或服務(wù)的最終消費(fèi)者承擔(dān)的。納稅人也不同于扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人是法律規(guī)定的，在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)繳納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。如個(gè)人所得稅就是由支付所得的單位和個(gè)人代扣代繳。

納稅人有兩種基本形式：自然人和法人。自然人和法人是兩個(gè)相對(duì)稱的法律概念。自然人是基于自然規(guī)律而出生的，有民事權(quán)利和義務(wù)的主體，包括本國(guó)公民，也包括外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人。法人是自然人的對(duì)稱，根據(jù)《民法通則》第三十六條規(guī)定，法人是基于法律規(guī)定享有權(quán)利能力和行為能力，具有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的社會(huì)組織。我國(guó)的法人主要有四種：機(jī)關(guān)法人、事業(yè)法人、企業(yè)法人和社團(tuán)法人。

（2）征稅對(duì)象

征稅對(duì)象，又稱課稅對(duì)象、征稅客體，是指對(duì)何種客體征稅，即征稅的標(biāo)的物。如消費(fèi)稅的征稅對(duì)象就是消費(fèi)品（如煙、酒等）；房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象就是房屋。征稅對(duì)象是稅法的最基本要素，是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。

（3）稅目

稅目，是征稅對(duì)象的具體化，是稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體征稅品種和項(xiàng)目。如消費(fèi)稅就設(shè)有煙、酒和酒精、化妝品等稅目。

（4）稅率

稅率，是指應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的比例。稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，反映稅負(fù)水平的高低。我國(guó)現(xiàn)行稅率分為三種：

1.比例稅率。指按照固定比例確定的稅率，即不論征稅對(duì)象數(shù)額大小，只按一個(gè)固定比例征稅。如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等均實(shí)行比例稅率。

①單一比例稅率，是指對(duì)同一征稅對(duì)象的所有納稅人都適用同一比例稅率。

②差別比例稅率，是指對(duì)同一征稅對(duì)象的不同納稅人適用不同的比例征稅。

③幅度比例稅率，是指對(duì)同一征稅對(duì)象，稅法只規(guī)定最低稅率和最高稅率，各地區(qū)在該幅度內(nèi)確定具體的適用稅率。

2.累進(jìn)稅率。指根據(jù)征稅對(duì)象數(shù)額大小而確定不同等級(jí)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高；反之，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。如個(gè)人所得稅稅率的確定。

3.定額稅率。

依法納稅是每一個(gè)公民的光榮義務(wù)，國(guó)家將稅收的收入，再投入到國(guó)家建設(shè)上面，真正做到取之于民用之于民，依法納稅其實(shí)是一種對(duì)我們每個(gè)公民自身有益的事情，所以，我們每一個(gè)公民都應(yīng)該責(zé)無(wú)旁貸。