財務(wù)管理與項目管理

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    項目前期準(zhǔn)備評估階段——財務(wù)準(zhǔn)備

    1．項目規(guī)劃階段。

    說明：企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和長遠(yuǎn)戰(zhàn)略是否與當(dāng)前項目有沖突，是否有資金來源支持項目的開展？在項目的運(yùn)作過程中是否有足夠的現(xiàn)金流量作為保證？在此階段財務(wù)人員主要考慮財務(wù)計劃和資金是否有能力支持該項目，支持力度有多大，以及外部融資環(huán)境及融資成本？盡量避免項目太多，過度爭奪企業(yè)的有限資源，造成一事無成的局面。

    2．項目概念發(fā)展階段。

    說明：對項目進(jìn)行的可行性研究分析及自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求的研究。要對業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和市場需求提供準(zhǔn)確的預(yù)測數(shù)據(jù)和部門意見，特別是區(qū)域業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)，必要時通過相應(yīng)咨詢公司完成可行性研究。

    案例1：資金預(yù)算計劃成功案例分析——萬科集團(tuán)2009年財務(wù)現(xiàn)金預(yù)算中的12—15%現(xiàn)金儲備的秘密。

    3．項目備選方案分析階段。

    說明：進(jìn)行項目方案討論和選擇，工程項目管理部門、財務(wù)部門、施工管理部門、區(qū)域內(nèi)銷售部門及物料采購部門等相關(guān)職能部門都要參加討論，經(jīng)過對投資區(qū)域、投資規(guī)模、建設(shè)周期、運(yùn)營成本等進(jìn)行分析研究，列出項目實(shí)施過程中可能存在的問題和困難，估算各方案的總體成本預(yù)算，通過分析比較后確定投資方案和項目。

    財務(wù)部門主要估算各方案的成本預(yù)算，并進(jìn)行比較分析。方案預(yù)算不僅包括項目的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和投資規(guī)模，如生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能效、人員配備、投資總額等，還包括運(yùn)營費(fèi)用測算，如生產(chǎn)成本、運(yùn)營費(fèi)用、銷售費(fèi)用、市場競爭分析等。另外還要進(jìn)行外部環(huán)境分析，如項目勞動力成本、運(yùn)輸條件與成本、環(huán)境因素等。

    案例2：為什么你的企業(yè)預(yù)算總是吃緊？

    看某個電子企業(yè)如何做好投資預(yù)算？

    企業(yè)對項目方案的各種數(shù)據(jù)指標(biāo)有不同的要求和相關(guān)的規(guī)范，財務(wù)部門要按項目管理部門提出的規(guī)范表格式樣提供數(shù)據(jù)。另外，項目咨詢公司一般都有相應(yīng)行業(yè)的數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)規(guī)范，在方案分析和比較上有較強(qiáng)的能力，聘請項目咨詢公司參與項目全過程管理體制是國際上通行的做法。

    4．項目程序設(shè)計、范圍設(shè)計及戰(zhàn)略性采購階段。

    說明：根據(jù)項目方案進(jìn)行程序設(shè)計、范圍設(shè)計，并按方案設(shè)計對相應(yīng)的設(shè)備商和承包商進(jìn)行詢價和咨詢，在詢價和咨詢的基礎(chǔ)上對方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計，最終研究項目投資總額和項目控制標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門在這個階段的工作中主要是配合項目管理部門和采購部門進(jìn)行設(shè)備詢價和方案優(yōu)化，一般指標(biāo)要求估算金額不得超過實(shí)際項目金額的30％。

    在項目評估準(zhǔn)備階段，財務(wù)部門要根據(jù)企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略和當(dāng)前的資金狀況，解決發(fā)展與資源相匹配的問題，以未來的資源決定是否支持項目方案的實(shí)施準(zhǔn)備，如企業(yè)無相應(yīng)的現(xiàn)金儲備和現(xiàn)金流量，則應(yīng)考慮項目融資能力和外部融資環(huán)境。

    項目實(shí)施階段

    1．項目細(xì)節(jié)設(shè)計及一般性采購階段。

    說明：經(jīng)過項目方案優(yōu)化設(shè)計后，項目管理進(jìn)入細(xì)節(jié)設(shè)計（相當(dāng)于施工圖設(shè)計）和招標(biāo)采購階段

    財務(wù)部門的角色：

    根據(jù)項目資金情況和項目時間性控制要求，配合采購部門擬定物資采購計劃和招標(biāo)合同，并對合同的付款條款進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計，如付款條件、付款時間性約束、付款軟條款的商議等，在此基礎(chǔ)上與潛在供貨商和承包商簽訂意向性采購或承包協(xié)議，制定詳細(xì)的項目現(xiàn)金流量控制表及控制標(biāo)準(zhǔn)，以保證項目實(shí)施過程中的現(xiàn)金支付能力。

    由于細(xì)節(jié)設(shè)計指標(biāo)控制較嚴(yán)格，這階段項目預(yù)算一般比較準(zhǔn)確，通常不會超過實(shí)際發(fā)生金額的5％，這是項目管理要求的硬性指標(biāo)。項目細(xì)節(jié)設(shè)計中的財務(wù)方案是極其重要的一環(huán)，對于財務(wù)風(fēng)險的控制是財務(wù)方案的一項重要內(nèi)容，為了應(yīng)付工程實(shí)施過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)支付風(fēng)險，項目管理部門對項目風(fēng)險進(jìn)行全面評估和管理。