財務管理是公司的重心

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    綜合剖析成功企業(yè)的經營模式，不難得出：企業(yè)要實現(xiàn)“自然資源資本化，經營要素擴大化，結構配置最優(yōu)化，投資回報最大化”的目標，必須優(yōu)化企業(yè)要素，系統(tǒng)挖潛，大市場營銷，和諧發(fā)展，其核心就是要以財務管理為中心加強企業(yè)管理。“企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理和成本管理為基本點”的管理模式已逐步成為人們的共識。

    確立財務管理的中心地位

    財務管理是利用價值形式對企業(yè)生產經營過程進行的管理，是企業(yè)組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。企業(yè)的各項管理活動都滲透著財務管理的內容，財務管理全面、系統(tǒng)地貫穿于企業(yè)生產經營的全過程。

    建立以財務預算為前提的事前預測與財務規(guī)劃。企業(yè)應當建立財務預算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務目標的要求，對各項財務活動實施全面預算管理，并嚴格按照預算分解落實，保證實施。預算編制時，覆蓋所有財務領域；預算執(zhí)行中，要建立先期預測、分析、考核和決算制度，跟蹤并及時修訂預算執(zhí)行情況，確保目標完成。

    建立以資金營運為重心的資金管理制度。企業(yè)的財務管理一方面要根據(jù)需要、可能、及時和效益的原則，通過一定的渠道，采取適當?shù)姆绞?，籌集資金；另一方面也要據(jù)以同樣原則運用資金。財務管理中對各部門分配資金，都應伴隨效益考核，力求使每筆資金都用之得當，效益最佳。資金回籠任務在銷售部門而不在財務部門，每筆銷售業(yè)務都必須由專人從合同簽訂到資金回收全過程實行總考核，并與經濟責任制和業(yè)績效益緊密掛鉤，嚴格價格政策，實施承包考核，以確保資金營運質量和營運效率。

    建立健全成本費用管理體系。企業(yè)建立成本控制系統(tǒng)，強化成本預算約束，推行質量成本控制辦法，實行成本定額管理、全員管理和全過程控制。企業(yè)實行費用歸口、分級管理和預算控制，建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。采用“倒逼成本”方法，根據(jù)預算和市場行情，以制定具有競爭性的價格為起點預測收入，在保證利潤的前提下，對成本指標進行合理分解，并量化控制，形成“市場重組眾人挑，人人肩上有指標”的氛圍。質量管理作為成本管理的一個重要方面，要把握好質量水平與質量成本的最經濟、最合理的平衡性，并以完善和規(guī)范各項基礎工作為起點，注重全程監(jiān)控。企業(yè)財務管理在參與商品質量、企業(yè)品牌的建設上，適度增大商品質量、品牌建設的投入力度，促使商品質量、品牌、效益協(xié)調發(fā)展。

    建立財務風險管理制度。明確經營者、投資者及其他相關人員的管理權限和責任，按照風險與收益均衡、不相容職務分離等原則，控制財務風險。實行授權任免制度是實現(xiàn)財務管理決策機制的保證和基礎。建立內部控制制度，是企業(yè)財務管理實現(xiàn)自我決策機制、自我調節(jié)機制、風險防范和合理規(guī)避機制的重要保證。為充分發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，還應把財務管理的約束機制與各員工的利益結合起來。

    加大財務管理的調控力度

    企業(yè)要營造適應市場經濟需要的資金管理體制，加大財務管理對企業(yè)生產經營各個領域的調控力度，在提高資金營運效益的過程中實施以財務管理為中心的管理體系。

    完善資金投入效益保證機制，加強資金的源頭控制。

考慮貨幣時間價值和風險價值，準確比較投資回報率和籌資成本率，充分考慮企業(yè)償債能力，足夠籌集所需資金。增進銀企合作關系，開辟新的融資渠道，企業(yè)籌集資金用于固定資產投資項目的，應當遵守國家產業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。企業(yè)籌集資金，應當按規(guī)定核算和使用，并誠信履行合同，依法接受監(jiān)督。加大財務監(jiān)督，跟蹤考核資金使用效果。

    優(yōu)化資金約束機制，抓好資金的結構管理。企業(yè)對內加強生產經營的調研，及時發(fā)現(xiàn)資金運行中的問題，主動參與企業(yè)投資項目的預算、論證、分析和成本測算，同時廣泛收集外部信息，研究市場，積極應對變化的金融政策，減少資金風險。運用財務倒算辦法確定最佳購存點上的資金結構，改變財務部門坐等貨款回籠的被動狀況，加大對資金運籌的調控力度，扭轉資金配置上的不合理現(xiàn)象，適時實施戰(zhàn)略性的資金結構調整。抓好資金的流程管理，完善內部資金統(tǒng)管形式，使用資金模擬銀行（或企業(yè)財務中心）結算，拓展資金成本的核算內容，本著“節(jié)約、合理”的原則，保持合理的籌資結構，適度負債；規(guī)范企業(yè)融資行為，克服重商品信用輕資金信用現(xiàn)象，保持良好的融資信譽，形成“借-還-借”的良性態(tài)勢。