庫存商品管理辦法

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          對庫存商品的核算方法多樣化，但管理確不能多樣化，規(guī)范倉庫的進(jìn)出倉制度非常重要，實行一進(jìn)一出都必須實時登記，以免造成漏登現(xiàn)象。
1、目的：  確保公司財產(chǎn)安全、完整，規(guī)范公司內(nèi)部庫存管理流程與方法。
2、名詞解釋：  庫存商品：指可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成并驗收入庫，以銷售為目的的各種商品。
3、適用范圍：   本辦法適用于徐州坤亞電子科技有限公司。
4、職責(zé)  
4.1 倉庫管理員負(fù)責(zé)庫存商品的驗收、出庫、入庫、盤點等日常管理； 
4.2 采購部門負(fù)責(zé)公司庫存指標(biāo)的制訂與采購，并協(xié)助完成庫存商品的退換貨作業(yè)務(wù)員；  
4.3 財務(wù)部門負(fù)責(zé)庫存商品的會計核算及倉庫日常盤點，對盤盈、盤虧做出處理意見。    
5、作業(yè)細(xì)則：  
      5.1 庫存商品應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管、驗收、入庫、出庫等工作，對出、入庫商品及時登記。要合理安排庫存商品在倉庫內(nèi)的存放次序、按庫存商品的種類、規(guī)格、等級等分區(qū)堆放，不得混合亂堆，保持庫區(qū)的干凈與整潔。對易碎、易破商品應(yīng)標(biāo)記配目標(biāo)志，隨時保證商品的安全。     
      5.2 商品入庫前，由品保科根據(jù)客戶發(fā)貨信息表、購貨發(fā)票、購銷合同等核對商品信息，并 對商品進(jìn)行質(zhì)量驗收，驗收合格后出具《驗收單》，倉庫管理員憑《驗收單》再次核對，核對無誤后填寫《商品驗收入庫單》，注明商品信息（商品廠家，商品名稱，規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、入庫時間等）一式四聯(lián)，由經(jīng)辦人、倉管、主管共同簽字確認(rèn)?！渡唐夫炇杖霂靻巍芬皇饺?lián)，第一聯(lián)倉庫管理員留存并據(jù)此登記《庫存商品明細(xì)表》，存檔備查；第二聯(lián)交財務(wù)記帳（隨購貨發(fā)票報銷）；第三聯(lián)采購部門存查；第四聯(lián)交送貨單位結(jié)算運費。有質(zhì)量問題或其他原因需要退貨時，必須開具紅字“入庫單”。及時通知采購部門退還給客戶。  
      5.3銷售人員憑《商品出庫單》至倉庫辦理商品出庫手續(xù)。倉庫管理員根據(jù)《商品出庫單》上注明商品銷售信息（客戶信息，商品名稱，規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等）發(fā)貨。《商品出庫單》由銷售內(nèi)勤根據(jù)客戶訂單、合同等填寫并加蓋公司出貨專用章，由經(jīng)辦人、內(nèi)勤、銷售部門主管簽字確認(rèn)?！渡唐烦鰩靻巍芬皇剿穆?lián)，第一聯(lián)銷售部門留存，登記每月銷售臺帳，第二聯(lián)交倉庫，倉庫管理員據(jù)此聯(lián)發(fā)貨并編寫《商品進(jìn)銷存統(tǒng)計》，存檔備查；第三聯(lián)交財務(wù)，財務(wù)據(jù)此開具銷售發(fā)票并記收入帳，第四聯(lián)交銷售人員存檔備查。
     5.4 庫存商品用于公司內(nèi)部領(lǐng)用、促銷使用等使庫存商品使用權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，移離倉庫時均 做出庫管理。
     5.5 庫存商品發(fā)生銷售退回時，須辦理退庫手續(xù)。經(jīng)辦人填寫《退庫申請單》，說明退庫原 因，由經(jīng)理簽字后隨商品一起送交倉庫，倉庫管理員按重新入庫流程辦理。并將《退庫申請單》隨《商品入庫單》第二聯(lián)一起送交財務(wù)記帳。        
    5.6 公司的存貨按永續(xù)盤存制進(jìn)行定期盤點，倉庫管理員填制盤點表，反映盤點存貨的品 名、規(guī)格、數(shù)量，有質(zhì)量使用保質(zhì)期的應(yīng)注明保質(zhì)到期時間。倉庫管理員須將盤點表、《商品進(jìn)銷存統(tǒng)計表》與財務(wù)部庫存商品明細(xì)賬相核對，保證庫存商品的賬賬相符、賬實相符。如有盤盈或盤虧，須填制“庫存商品盤點報告表”，說明盤盈或盤虧原因，由總經(jīng)理簽字后方可交財務(wù)做帳務(wù)處理。        
    5.7 庫存商品的自然損耗，應(yīng)根據(jù)公司的具體情況規(guī)定一個合理的扣耗范范圍。對超過規(guī) 定范圍的損耗部分，則應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。若超定額范圍損耗的商品可查出有關(guān)責(zé)任人的，則應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，屬于保險公司責(zé)任范圍內(nèi)的，應(yīng)向保險公司索賠。       
     5.8 公司的存貨進(jìn)行報廢的，須履行報廢手續(xù)。填制財產(chǎn)報廢審批單，取得責(zé)任部門主管 及總經(jīng)理的核準(zhǔn)后，方可進(jìn)行報廢處理。財務(wù)部門憑相關(guān)審核后的憑據(jù)做相關(guān)帳務(wù)處理。     
    5.9 公司對外購商品即時足額領(lǐng)用的，須嚴(yán)格履行入庫和出庫領(lǐng)用的手續(xù)，為簡便手續(xù)， 可采用“一進(jìn)一出”方式，即同時開具《商品入庫單》和《商品出庫單》。        
    5.10公司各部門的主管須對本部門存貨的購入、領(lǐng)用、使用、結(jié)余、退庫予以認(rèn)真管理， 減少消耗及浪費。 
    5.11 一次采購分次使用的其他物品，遵照本辦法執(zhí)行。
6、公司的存貨核算由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
7、本制度自2011年8月1日起實施。
8、相關(guān)表單： 《商品入庫單》《商品出庫單》《商品進(jìn)銷存統(tǒng)計》 《商品盤點表》《退庫申請單》
     公司的庫存商品是公司的重要資產(chǎn)，對于庫存商品的管理是重中之重，出臺相關(guān)管理政策是必須嚴(yán)格且謹(jǐn)慎，稍有遺漏就會造成公司資產(chǎn)的損失。